【正文】 的重要保障。對于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的監(jiān)管，應(yīng)由政府成立專門的獨(dú)立機(jī)構(gòu)來進(jìn)行監(jiān)管。（四）強(qiáng)化養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管為適應(yīng)我國多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的發(fā)展需要，我國也應(yīng)建立多層次社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系。第二，活用國有資產(chǎn)從靜態(tài)講，對符合條件的國有企業(yè)甚至還可包括機(jī)關(guān)部門廣泛清查，將其配各的非必要性設(shè)施與資產(chǎn)進(jìn)行出信、變現(xiàn)不僅可籌措到一部分養(yǎng)老基金而且還能清除政府、企業(yè)中存在的不良資產(chǎn)并且這筆養(yǎng)老保險(xiǎn)資金可以相當(dāng)于國家的無償支付，減輕發(fā)行債券時所帶來的償還壓力從動態(tài)資產(chǎn)來講，則可充分運(yùn)用“中人”和“老人”長期勞動積累的國有企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)但不可只是將國有資產(chǎn)直接劃撥給社會保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)，而應(yīng)將其所有權(quán)賦予給基金管理機(jī)構(gòu)，除每月抽去一定資金及所生股息供養(yǎng)老金發(fā)放外，剩余資產(chǎn)可繼續(xù)以流動資金形式留存在原企業(yè)，進(jìn)行再生產(chǎn)使用或充當(dāng)股份。第一，劃清新舊制度給付責(zé)任這是解決歷史債務(wù)問題的前提和基礎(chǔ)，以“新人新辦法，中人換辦法，老人想辦法”為基本思想，即新人按照新制度來實(shí)施，做實(shí)個人賬戶，防止資金缺口進(jìn)一步擴(kuò)大的惡性循環(huán)。通過對養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在法律法規(guī)的建立和健全，使我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革進(jìn)一步走上法制化和規(guī)范化的軌道，進(jìn)而均衡養(yǎng)老保險(xiǎn)在國民參保的公平性。在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌資上廣開渠道。加大強(qiáng)制征繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的力度，進(jìn)一步擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆面。（二）加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)的相關(guān)法律建設(shè)完善養(yǎng)老保險(xiǎn)法規(guī)體系，建立起統(tǒng)一的、適用范圍比較廣泛的社會養(yǎng)老保險(xiǎn)法律制度，消除地方立法分散、社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度被分劑的現(xiàn)象，促使仲裁機(jī)構(gòu)和人民法院對爭議依據(jù)具有整體性和權(quán)威性的法律規(guī)定進(jìn)行仲裁或判決。二、完善我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建議（一）縮小養(yǎng)老金待遇差距無論是對于城鄉(xiāng)養(yǎng)老金待遇差距，不同地區(qū)之間的待遇差距，還是機(jī)關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)單位之間的養(yǎng)老金待遇差距，國家都行出臺相應(yīng)的政策進(jìn)行調(diào)整，對待遇較低的地區(qū)和部門加大補(bǔ)貼力度，促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的待遇公平。同時，在養(yǎng)老保險(xiǎn)方面缺少統(tǒng)籌性的法律，立法相對落后。我國養(yǎng)老保險(xiǎn)管理體制的一個最明顯的特征是:沒有從法律上明確管理體制的職能定位，行政管理與業(yè)務(wù)管理不分家。隨著我國宣布允許養(yǎng)老保險(xiǎn)金入市，我們也期待著養(yǎng)老金的收益能有所提高。（三）基金投資運(yùn)營效率低為了保證養(yǎng)老金的安全性，基金投資多是以保守型的銀行存款、政府債券、不動產(chǎn)等形式而實(shí)行。在退休人員逐年遞增的情況下，養(yǎng)老保險(xiǎn)個人賬戶“空賬”以每年1000億元的規(guī)模增加。由于已退休人員和在此制度建立前參加工作的職工沒有建立個人賬戶，沒有為自己的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行積累，要在保證“老人”、“中人”的前后待遇水平基本銜接同時建立個人賬戶，無疑使企業(yè)和個人面臨雙重負(fù)擔(dān)，在養(yǎng)老保險(xiǎn)資金供給短缺的情況下，惟一的出路就是讓個人賬戶成為“名義賬戶”，將應(yīng)用于積累的資金拿來支付已退休人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，個人賬戶暫且只是空殼一個，留待日后逐漸填補(bǔ)做實(shí)。我國原有的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不實(shí)行個人繳費(fèi)，企業(yè)也不為在職職工繳納養(yǎng)老險(xiǎn)費(fèi)。在統(tǒng)籌基金收不抵支的狀祝下，當(dāng)代勞動者不僅要為自己積累一個“個人賬戶”之外，還必須拿出另外的繳費(fèi)比例來養(yǎng)活退休的老年一代，以償還幾十年現(xiàn)收現(xiàn)付制留下的養(yǎng)老金欠債，與上一代及下一代相比，養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)加重和福利減少。另外，從義務(wù)與權(quán)利角度看，不同企業(yè)在參保過程中存在不均等 企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由“現(xiàn)收現(xiàn)付制”向“部分積累制”改革過程中，沒有提供資金支付職工改革前的養(yǎng)老金權(quán)益—轉(zhuǎn)軌成本，從而加重當(dāng)代職工負(fù)擔(dān)。東部地區(qū)要明顯高于中西部地區(qū)。最典型的就是機(jī)關(guān)事業(yè)單位的人員養(yǎng)老金水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于企業(yè)職工的養(yǎng)老金水平。這也給進(jìn)城務(wù)工的農(nóng)民工帶來不便。但這樣也不公。2009年12月29日國務(wù)院發(fā)的《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》社保新政從1月1日實(shí)施。（2）在社會養(yǎng)老保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移接續(xù)中，存在著不合理不公平現(xiàn)象。%，城市為20%。其待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成，支付終身中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)為每人每月55元。具體表現(xiàn)為以下幾個方面：（1）由于我國二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的長期影響，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在農(nóng)村的發(fā)展較為緩慢。然而，我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在發(fā)展的同時，也存在著許多問題，需要我們?nèi)パ芯拷鉀Q。而城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施，也標(biāo)志著我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的全覆蓋。本文通過分析現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問題，提出了縮小待遇差距，加強(qiáng)立法，規(guī)范基金管理與監(jiān)管等合理建議，以促進(jìn)我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的健全和完善。第一篇：中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度研究1中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度研究摘要經(jīng)歷了幾十年的發(fā)展與改革，我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已經(jīng)取得了巨大的成就，然而由于制度設(shè)計(jì)和可行性等問題，我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)存在些許不盡完善之處，如公平性不足，“空賬”問題嚴(yán)重，基金運(yùn)行效率低下等問題。面臨著我國老齡化不斷加劇的現(xiàn)狀，進(jìn)一步完善我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，構(gòu)建多層次保障體系，顯得尤為重要。關(guān)鍵詞：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；公平性；基金運(yùn)營經(jīng)歷了多年的發(fā)展，我國已建立起基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和個人儲蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的制度，建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。養(yǎng)老保險(xiǎn)對于保障人民的生活，穩(wěn)定社會發(fā)展起到至關(guān)重要的作用。一、當(dāng)前我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問題（一）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度公平性不足雖然目前我國已實(shí)現(xiàn)了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的全覆蓋，但是從一些具體制度上來看，不公平現(xiàn)象較為明顯。2009年，“新農(nóng)?！闭咄瞥鲆詠?，其覆蓋率不斷增加，使得廣大農(nóng)民也能老有所養(yǎng)。55元還是有吸引力的，但基礎(chǔ)養(yǎng)老金的收入替代率偏低。因此說其待遇水平和城市還是有差距的。舊的轉(zhuǎn)移接續(xù)制度只能轉(zhuǎn)移個人賬戶資金，或退保，這種轉(zhuǎn)移接續(xù)難的情況已經(jīng)大大阻礙了勞動了的流動，尤其是抑制了農(nóng)民工的自由流動。規(guī)定包括農(nóng)民工在內(nèi)的參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的所有人員，其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系可在跨省就業(yè)時隨同轉(zhuǎn)移；除了轉(zhuǎn)移個人繳納的全部本息之外，還可以轉(zhuǎn)移12%的社會統(tǒng)籌部分的資金。同時《辦法》規(guī)定：未達(dá)到待遇領(lǐng)取年齡前，不得終止基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系并辦理退保手續(xù)。（3）在城市中，由于崗位不同，性別，職位不同等原因，養(yǎng)老金待遇存在很大的差異。（4）由于地區(qū)發(fā)展的不平衡，不同地區(qū)的養(yǎng)老金待遇水平也不相同。在繳費(fèi)義務(wù)上，大部分機(jī)關(guān)，事業(yè)單位及職工繳費(fèi)義務(wù)明顯比企業(yè)職工要輕，其養(yǎng)老金來源上，基本上是得到政府財(cái)政的直接補(bǔ)貼，其穩(wěn)定性、保險(xiǎn)性更高，在養(yǎng)老金待遇上，現(xiàn)行的機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工養(yǎng)老金發(fā)放水平與調(diào)整辦法均高于企業(yè)；企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度內(nèi)，參保對象過程的不均等傳統(tǒng)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度下，國有企業(yè)職工的養(yǎng)老金權(quán)益都已轉(zhuǎn)化為過去的政府收入，并凝固在國有資產(chǎn)當(dāng)中，養(yǎng)老基金的短缺造成當(dāng)前的企業(yè)給在職職工交納統(tǒng)籌養(yǎng)老金時還要替已退休的老職工買單，在單位統(tǒng)一費(fèi)率的條件下，企業(yè)只要參保就承擔(dān)了過重的負(fù)擔(dān)。其后果是既造成了代際間參保過程的不均等，又造成了單位間參保過程上的不均等。（二）支付壓力過重 “空賬”規(guī)模巨大當(dāng)前我國人口老齡化現(xiàn)象日益嚴(yán)重，養(yǎng)老保險(xiǎn)支付壓力巨大。按照現(xiàn)行制度中社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，如何在支付已退休人員應(yīng)得養(yǎng)老待遇的同時，為在職職工建立起個人賬戶以積累日后給付所需資金，成為新舊制度轉(zhuǎn)軌過程中最為嚴(yán)峻的問題。從而形成了養(yǎng)老保險(xiǎn)金的“缺口”或“隱性債務(wù)”。同時統(tǒng)籌部分與個人賬戶部分資金的“混賬管理”于是就出現(xiàn)“挪用”個人賬戶中的基金來填補(bǔ)養(yǎng)老金支付空缺的現(xiàn)象，也導(dǎo)致個人賬戶“空賬”運(yùn)行。近年來，大部分年份銀行利率都低于實(shí)際工資增長率，再受到通貨膨脹的影響，實(shí)際收益是非常低的。（四）管理體系不健全養(yǎng)老基金存在管理層次混亂，職責(zé)不清的問題。從制定政策、實(shí)施操作、監(jiān)督機(jī)構(gòu)、基金運(yùn)營方面責(zé)任不清，存在著事實(shí)上的政事不分，政企不分的情況。此外，我國也缺少專業(yè)的基金運(yùn)營機(jī)構(gòu)，以及有力的基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)。應(yīng)注意，一些地區(qū)或機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老金替代率高的情況，我認(rèn)為政府要做的應(yīng)當(dāng)是盡量提高其他按地區(qū)和單位的養(yǎng)老經(jīng)替代率，從而提高待遇，使得全民總體養(yǎng)老金待遇向更高的水平發(fā)展，而不是一味的調(diào)低原本高的地區(qū)和單位的養(yǎng)老金替代率。首先，必須通過立法強(qiáng)化養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)籌集機(jī)制，建立穩(wěn)定的財(cái)政投入機(jī)制。將離休人員隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展提高的養(yǎng)老金納入財(cái)政頂算，真正做到國家、企業(yè)、個人二方共同建立養(yǎng)老金，保持養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的長期穩(wěn)定運(yùn)行，使更多的職工受益于養(yǎng)老保險(xiǎn)。其次，要對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資營運(yùn)制訂相應(yīng)的法規(guī)和政策，用政策法規(guī)指導(dǎo)基金投資管理公司的營運(yùn)活動，以法律法規(guī)的強(qiáng)力來保障基金營運(yùn)的安全性、盈利性、合法性。（三）規(guī)范基金管理首先，我們要解決的是“空賬”問題。中人換辦法指以統(tǒng)賬結(jié)合制度的實(shí)施時間為分界點(diǎn)，其參加后的養(yǎng)老金給付按新辦法，而之前的則歸同于老人一起按老辦法實(shí)施解決。其次，協(xié)調(diào)投資原則安全性是第一位的投資原則，但同時也要高度重視收益性、流動性和社會性需要有步驟的放松對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資項(xiàng)日和領(lǐng)域的限制，合理確定保險(xiǎn)基金投資組合，減低投放到銀行存款的比重，適當(dāng)?shù)脑黾悠髽I(yè)債券與股票投資的比例并且加人力度培養(yǎng)專業(yè)投資人員，提高他們的投資技術(shù)與敏感度以確定出最優(yōu)組合使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金獲得最大投資收益而健全和完善養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資的資本市場，也可以為基金的良性運(yùn)作增加安全系數(shù)。實(shí)行收支兩條線，保證?？顚Ｓ?，建立省級或省級以上的管理系統(tǒng)，做到統(tǒng)一管理。對于企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和其他養(yǎng)老保險(xiǎn)的監(jiān)管，也應(yīng)該由政府直屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管，實(shí)行統(tǒng)一集中的監(jiān)管模式。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的良好運(yùn)行對我國社會發(fā)展與穩(wěn)定起到十分重要的作用。我們要做的是堅(jiān)持加強(qiáng)基本要老保險(xiǎn)制度建設(shè)，不斷完善我國的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，相信我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在經(jīng)過不斷的發(fā)展與改革后會實(shí)現(xiàn)老有所養(yǎng)，達(dá)到一個令人滿意的水平?？隙私陙碇袊B(yǎng)老保險(xiǎn)制度所取得的成績，指出了目前中國社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的諸多問題，從全面推進(jìn)多層次養(yǎng)老制度體系建設(shè)、擴(kuò)大非繳費(fèi)型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍、重新界定政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中的職能和建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式等方面對中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展趨勢進(jìn)行了探索。但是，隨著改革深化和社會正處于轉(zhuǎn)型期，以及人口老齡化程度的提高，我國養(yǎng)老制度還存在一些不足，尤其是和國外各種保險(xiǎn)制度比較，更能發(fā)現(xiàn)我國保險(xiǎn)制度的缺陷，對我國的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革提供借鑒。盡管世界各國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)五花八門，但幾乎都是由一些基本要素所構(gòu)成，對西方主要發(fā)達(dá)國家具有成效的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作一比較，對我國的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)改革會提供一些借鑒。目前，德國等歐洲大陸國家、美國、日本等發(fā)達(dá)國家都屬于投保資助型，英國、瑞典等北歐國家是福利國家，前蘇聯(lián)、東歐諸國以及澳大利亞等國實(shí)行國家保險(xiǎn)模式，智利和新加坡等國則實(shí)施儲蓄積累模式。(一)資金來源基金的負(fù)擔(dān)方這一問題來說，一般以雇主、雇員及政府三方出資為主或至少是其中兩方出資。具體來看，福利國家的基金來源于一般稅收，基本上由國家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，個人不繳納保險(xiǎn)費(fèi)或繳納低標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。在投保互助型的美、德、日等國中，美國的養(yǎng)老金以社會保障稅的形式負(fù)擔(dān)，主要由雇員和雇主繳納，國庫原則上不負(fù)擔(dān)，典型的依靠目的稅負(fù)擔(dān)費(fèi)用，根據(jù)所得最高稅率可達(dá)27%；歐洲大陸國家養(yǎng)老金來源比較多樣，主要來自保險(xiǎn)費(fèi)，但以國庫的部分負(fù)擔(dān)為補(bǔ)充，其中德國除主要由保險(xiǎn)費(fèi)(%)負(fù)擔(dān)外，國庫也分別負(fù)擔(dān)1215%；東亞的日本也是雇主、雇員、國家三方負(fù)擔(dān)型，日本對其基礎(chǔ)部分除有定額保險(xiǎn)費(fèi)負(fù)擔(dān)外，國庫負(fù)擔(dān)高達(dá)33%。有的國家以加入養(yǎng)老金計(jì)劃的整個期間為基數(shù)，例如德國就以加入全期間平均所得為基數(shù)，還有些國家以退休前幾年的平均所得為基數(shù)，例如意大利僅以退休前5年間平均所得為基數(shù)。并且計(jì)算替代率的標(biāo)準(zhǔn)也各不相同。（三)支付條件享受養(yǎng)老金待遇的條件通常有四個：一是退休年齡，西歐、北