【正文】 六、報告評價各部門根據(jù)內(nèi)控實施方案開展本部門的內(nèi)控工作，并對實施階段內(nèi)部控制體系建設(shè)工作進(jìn)行回顧總結(jié)，重點圍繞健全內(nèi)控體系建設(shè)、管理提升、風(fēng)險防控和運行管理成效等方面總結(jié)經(jīng)驗做法，形成科室內(nèi)部控制自查報告及我院內(nèi)控有效性評價報告。梳理業(yè)務(wù)流程，開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估，建立健全單位各項內(nèi)部管理制度，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略，建立健全我院各項內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。制定專項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法要逐項分析風(fēng)險來源、風(fēng)險點，提出有效的風(fēng)險控制措施，緊密結(jié)合工作實際，做到風(fēng)險點不落項、內(nèi)控環(huán)節(jié)全覆蓋。加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，增進(jìn)工作合力，共同推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)工作。要充分認(rèn)識加強機關(guān)內(nèi)部控制的重要性和必要性，增強開展機關(guān)內(nèi)控工作的自覺性。堅持有責(zé)必問、問責(zé)必嚴(yán)，組織開展定期檢查和不定期檢查，通報檢查結(jié)果，對好的部門和個人予以表揚，對工作不力的部門和個人予以通報，并對內(nèi)部控制失職失察部門和干部職工違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任追究。以推進(jìn)機關(guān)內(nèi)部控制組織體系建設(shè)、機關(guān)內(nèi)部控制制度體系建設(shè)、機關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè)、機關(guān)內(nèi)部控制信息化建設(shè)為目標(biāo)，與依法行政、廉政建設(shè)、政務(wù)管理緊密聯(lián)系，努力提高機關(guān)工作質(zhì)量提升機關(guān)管理水平，保證機關(guān)、事業(yè)干部隊伍廉潔高效。涵蓋全局，成本效率協(xié)調(diào)一致的原則。三、建立和完善評價內(nèi)部控制制度的基本原則兼顧防錯防弊與經(jīng)營效果的原則。（2）充分調(diào)動各方面增收節(jié)支的積極性，堅持收支統(tǒng)管原則、統(tǒng)籌兼顧原則、積極穩(wěn)妥原則、依法理財原則。重點項目、重點工程資金投入大，出現(xiàn)紕漏的機會相對較多，發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督職能對提高工程投資效益意義重大。（2）明確審計的內(nèi)容。為加強醫(yī)院會計內(nèi)部控制，必須提高會計從業(yè)人員的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，因為，財務(wù)人員擔(dān)負(fù)著對醫(yī)院財務(wù)情況的反映、監(jiān)督、決策等職能，這就要求財務(wù)人員必須具備扎實的基礎(chǔ)知識和熟練的專業(yè)技能，加強對會計人員的在崗繼續(xù)教育和培訓(xùn)，使他們及時掌握新知識，更新觀念，沒有相應(yīng)的專業(yè)知識，內(nèi)部控制就不可能得到有效實施。一方面，要求科室負(fù)責(zé)人對科室物資和設(shè)備修護(hù)全面負(fù)責(zé)，把成本控制放在首位。嚴(yán)格計算機密碼密級管理，防止破壞計算機數(shù)據(jù)，特別要加強醫(yī)院計算機收費系統(tǒng)的管理。藥品、衛(wèi)生材料量大、循環(huán)快，有效期短，一年應(yīng)最少檢查二次，有條件的可以每季度盤點檢查一次，對藥房藥品應(yīng)每月盤點檢查一次，防止霉變、潮濕、過期和缺失等造成的損失。加強對藥品、材料、醫(yī)療設(shè)備器械工作的管理，控制進(jìn)貨渠道，藥品要公開招標(biāo)，網(wǎng)上采購，制定有關(guān)協(xié)議時，財務(wù)內(nèi)審人員應(yīng)有專人參與。做好債權(quán)、債務(wù)的登記工作，及時清理，防止呆帳、壞帳、死帳的發(fā)生，給單位造成不必要的損失。如復(fù)核不完整，時間順序顛倒，先支后收，科目運用不規(guī)范，手續(xù)不全，金額不符等等。看似簡單的工作，某些單位卻存在嚴(yán)重問題：（1）會計記帳不及時。我院有大量的醫(yī)療設(shè)備、器械，加強對可移動的設(shè)備的控制，防止物為他用。固定資產(chǎn)、材料、試劑出入庫手續(xù)的復(fù)核。二、加強內(nèi)部控制制度規(guī)范的主要內(nèi)容根據(jù)上述情況，結(jié)合我院院業(yè)務(wù)工作特點和實際情況，建立健全醫(yī)院內(nèi)部控制制度和方法，應(yīng)做好以下工作：門診、住院處的收入日報表與銀行繳款單的復(fù)核。同時，醫(yī)院內(nèi)部會計控制制度與醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系是緊密相連的，一個與醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的內(nèi)部會計控制制度將有利于醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的健康發(fā)展。通過事前的風(fēng)險評估，為醫(yī)院決策提供參考依據(jù)，減少決策的盲目性，通過事后的連續(xù)評估和跟蹤監(jiān)測，必須采取各種必要的有效控制程序來減少風(fēng)險，控制風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險、化解風(fēng)險，使風(fēng)險發(fā)生的概率降到最低點。由此可見，醫(yī)院內(nèi)部審計在內(nèi)部監(jiān)督方面發(fā)揮了重要作用，因此加強醫(yī)院會計內(nèi)部控制必須建立、健全醫(yī)院內(nèi)部審計制度，建立必要的內(nèi)部牽制機制。四、建立健全醫(yī)院內(nèi)部審計制度建立健全內(nèi)部審計制度是醫(yī)院內(nèi)部會計控制制度得以有效運行的保障。隨著我國醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深入，對醫(yī)院的科學(xué)化管理和精細(xì)化核算都提出了新的更高的要求，醫(yī)院的會計信息要與預(yù)算的范圍、分類、口徑相配合。二、改善醫(yī)院會計內(nèi)控環(huán)境建立健全醫(yī)院會計內(nèi)控管理制度是保證會計內(nèi)控得以順利運行的關(guān)鍵。其次醫(yī)務(wù)的職業(yè)道德精神、職業(yè)道德水平、專業(yè)能力和誠信度也是影響醫(yī)院會計內(nèi)部控制正常運行的一個重要的因素。每年定期接受審計科進(jìn)行內(nèi)部審計，并出具審計報告。八、財務(wù)科定期不定期檢查基建財務(wù)核算資料，根據(jù)工程進(jìn)度測算資金使用情況。四、對本部門的各種憑證、會計賬簿、會計報表，按時裝訂成冊，分類妥善保管?；〞嫅?yīng)對每項工程合同、預(yù)算和決算嚴(yán)格審查，并向財務(wù)科上報基建合同，編制按合同支付工程款預(yù)算計劃，嚴(yán)格按基建合同支付工程費用，要掌握基建財務(wù)收支，監(jiān)督資金使用情況。重點檢查是否進(jìn)行定期盤點，盤點出實物與賬薄不符的情況，是否查明原因并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，是否存在過期、變質(zhì)、毀損、長期不用而不采取措施處理的現(xiàn)象。重點檢查物驗收入為庫手續(xù)是否齊全，是否有無實物的驗收入庫行為。十六、醫(yī)院由審計科的審計人員行使對庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。十三、堅持定期盤點制度，盤點能全面清點庫存物資，核查庫存物資的實際庫存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施糾正錯誤，堵塞漏洞。十二、各科室憑銷售出庫單領(lǐng)取物資。十、物資驗收入庫時，保管員與采購員要把實物與物資清單上開列的品名、規(guī)格、數(shù)量相互對照，把供貨方開具的發(fā)票或供貨清單相互對照，貨物如發(fā)生短缺、破損等情形，應(yīng)盡快查明原因上報物資管理總門負(fù)責(zé)人，做出相應(yīng)處理。七、物資驗收入庫的批準(zhǔn)權(quán)限由兩個科室的主管人員行使，禁止辦理無實物入庫手續(xù)，否則要追究批準(zhǔn)人和驗收人的責(zé)任。第二節(jié)分工與授權(quán)五、醫(yī)院根據(jù)具體情況，設(shè)置專門的物資管理部門總務(wù)科和器械科。庫存物資內(nèi)部控制制度第一節(jié)總則一、為了加強對中心醫(yī)院庫存物資的內(nèi)部控制，保證庫存物資采購、驗收、進(jìn)庫、存儲保管和出庫業(yè)務(wù)的規(guī)范有序，揭示和防止差錯，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院實際情況，制定本制度。病人住院期間，由主治醫(yī)師、科微機管理員、及住院財會室等多方配合溝通協(xié)調(diào)，及時催款，防止欠款發(fā)生。定期進(jìn)行債務(wù)清理，編制債務(wù)賬齡分析報告，及時清償債務(wù)，防范和控制財務(wù)風(fēng)險。三、債務(wù)控制加強債務(wù)控制。備用金的領(lǐng)取應(yīng)經(jīng)財務(wù)科長、院長的審批，當(dāng)備用金領(lǐng)取人員崗位變動時應(yīng)及時收回備用金，每月末由對賬會計與備用金持有人進(jìn)行金額核對，年末對賬相符后收回，待次年年初重新申領(lǐng)。院財務(wù)部門要建立與門診和住院收費部門對欠費業(yè)務(wù)的定期核對制度，以確保其病人欠費明細(xì)賬戶與門診收費處和住院結(jié)算處 的病人欠費明細(xì)分類賬戶的一致。因此，在醫(yī)療活動過程中。（二）建立健全應(yīng)收款項、預(yù)付款和備用金的催收、清理制度，嚴(yán)格審批，及時清理。五個不相容職務(wù)分離，不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。按不同科室分門診和住院兩部分核算科室收入；實行科室全成本核算；對非臨床、醫(yī)技科室也要制定科學(xué)的經(jīng)濟核算指標(biāo)，核算其運行成本。六、醫(yī)院各項財務(wù)支出審批的程序是：經(jīng)辦人在報銷結(jié)算前應(yīng)將發(fā)票和有關(guān)單據(jù)整理粘貼好，按規(guī)定填寫好“費用結(jié)算單”并簽字；主管部門負(fù)責(zé)人簽批；主管院長簽批；主管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)簽批；財務(wù)負(fù)責(zé)人簽批。藥劑科、器械科、總務(wù)科、信息科每月二十五日編制下月采購計劃，于每月三十日前報主管院長、院長審批，并將審批后的采購計劃報財務(wù)科后，方能進(jìn)行采購業(yè)務(wù)。嚴(yán)格控制超出預(yù)算的支出。二、醫(yī)院的各項財務(wù)支出，申報單位必須填制“費用結(jié)算單”，有關(guān)批準(zhǔn)人在“費用結(jié)算單”簽字審批，原始發(fā)票作為附件粘貼在“費用結(jié)算單”后，各責(zé)任人不再在發(fā)票上簽批。以上內(nèi)部控制措施既互相銜接，又相互制約，形成全程、全方位立體防護(hù)網(wǎng)絡(luò)，可以有效地防止舞弊現(xiàn)象發(fā)生，保障收入的安全完整。五、加強患者欠款管理為防止惡意欠費，在不影響病人治療的前提下，醫(yī)院應(yīng)在微機系統(tǒng)中設(shè)置最高限額，如果超限額病區(qū)護(hù)士及財務(wù)人員應(yīng)及時催交。收款票據(jù)使用控制：門診、住院各收款員每日將所收票據(jù)核對無誤后，連同日報表上交出納。領(lǐng)用票據(jù)控制。一、按照“不相容職務(wù)分離控制”的要求，明確職權(quán)分工與授權(quán)審批報表與現(xiàn)金崗位相分離；票據(jù)的保管與使用相分離，辦理退費與退費審批相分離；價格管理與價格執(zhí)行相分離。十七、單位要加強對基建項目的管理。記賬憑證必須經(jīng)稽核人員核準(zhǔn)確認(rèn)后方可記賬。十二、門診、住院收費員按規(guī)定開據(jù)收費發(fā)票，一般應(yīng)于當(dāng)日下班前將核對無誤的現(xiàn)金、匯總表（或票據(jù)）交給出納員。十、采購材料、藥品由采購人員填制入庫單，經(jīng)倉庫保管員檢查、驗收合格后雙方簽字蓋章，連同發(fā)票方可辦理入庫報銷手續(xù)。七、其他崗位的財務(wù)人員，未經(jīng)授權(quán)不得辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。盤點表要作為檔案進(jìn)行保管。二、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。為改善經(jīng)營管理，提出合理化建議。通過往來賬的分析，可深刻揭示企業(yè)債權(quán)、債務(wù)所存在的問題，評價其是否合理、是否存在不良資產(chǎn)、遵照一貫性原則、合理確定壞賬準(zhǔn)備的計提方法和比例。五、加強往來賬的分析。四、定期核對往來賬，做好對賬記錄。無論是沖賬、更正，還是轉(zhuǎn)賬調(diào)整，都應(yīng)有外來或自制的原始憑證，哪怕是公函、協(xié)議、說明等，要求能正確、全面反映該項賬務(wù)處理的原因和根據(jù)。十、經(jīng)管人員變更后要按會計移交制度，對票據(jù)進(jìn)行盤點、移交，寫出移交清冊，經(jīng)交接雙方及監(jiān)交人簽字。八、收費票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、代開。六、票據(jù)領(lǐng)用時，經(jīng)管人和領(lǐng)用人要核對數(shù)量、號碼后簽字。嚴(yán)格區(qū)分各種票據(jù)，不得混用。收費票據(jù)是醫(yī)院財務(wù)收支的法定憑證和會計核算的原始憑證。有利于評價醫(yī)院內(nèi)部各部門、科室的工作業(yè)績從內(nèi)部控制來說，預(yù)算管理可以促進(jìn)醫(yī)院計劃工作的開展與完善，減小醫(yī)院的經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險。有利于強化成本管理，降低醫(yī)院成本預(yù)算管理在醫(yī)院的經(jīng)營管理中起著控制費用、降低成本開支，增加收入、目標(biāo)激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用，是實現(xiàn)降低成本這一目標(biāo)最好的管理手段。二、醫(yī)院預(yù)算管理對內(nèi)部控制的作用有利于明晰責(zé)權(quán)利，提高管理水平編制預(yù)算是醫(yī)院管理的起點，也是控制日常經(jīng)濟活動的依據(jù)。一、預(yù)算的編制方法分析本財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況，本財務(wù)計劃數(shù)是編制下年財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)，并且預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，一般不予調(diào)整。門診收費員項目打錯需要退費時，必須經(jīng)收費處負(fù)責(zé)人核實并簽字后，方可退費。應(yīng)將現(xiàn)金、印鑒、票據(jù)妥善保管，每日下班前必須將全 部現(xiàn)金放入保險柜。財務(wù)科應(yīng)定期或不定期對住院結(jié)算處進(jìn)行現(xiàn)金盤點，杜絕繳款不及時，挪用現(xiàn)金等現(xiàn)象發(fā)生。收費員不得借故不打印病人姓名、科室等，打印項目要準(zhǔn)確無誤，現(xiàn)金、印鑒、票據(jù)要妥善保管。對于空白收據(jù)的管理，專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。二、出納員下班前必須將全部現(xiàn)金（包括找零備用金）存入保險柜，妥善保管，不得超過銀行規(guī)定的限額。依據(jù)衛(wèi)生系統(tǒng)財務(wù)管理的特點和辦法，結(jié)合醫(yī)院財務(wù)機構(gòu)設(shè)置具體情況，確保全院財務(wù)工作整體的安全、順暢，防止違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生，特制定此內(nèi)控制度。裝修啟用新手術(shù)室和婦產(chǎn)科病房。(5)、強化信息化管控建設(shè)，進(jìn)一步促進(jìn)臨床PACS系統(tǒng)建設(shè)。進(jìn)一步完善保潔工作制度，加強對保潔公司工作的監(jiān)管力度，進(jìn)一步美化、綠化院區(qū)環(huán)境。加強醫(yī)院文化建設(shè)，打造高品質(zhì)的醫(yī)院形象(1)、通過不斷的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、討論、座談等靈活多樣的形式來營造積極、健康向上的文化氛圍，利用畫廊、網(wǎng)站、展板、電子視頻等載體作為溝通渠道，積極開展一些寓教于樂和喜聞樂見的文體活動，以豐富職工文化生活，增加職工凝聚力和向心力。(3)、加強社會治安綜合治理，打造“平安醫(yī)院”，實行院務(wù)公開，加強信訪工作和計劃生育教育，嚴(yán)厲打擊“兩非”行為。加強醫(yī)德醫(yī)風(fēng)建設(shè)，構(gòu)建和諧醫(yī)患關(guān)系(1)、加大行風(fēng)建設(shè)的深度和力度，開展職業(yè)道德教育和服務(wù)素質(zhì)教育。防?？埔龊们萘鞲小⑹肿憧诓?、結(jié)核病、艾滋病防治工作，按規(guī)定及時上報傳染病疫情。(8)、加強門、急診工作人員的業(yè)務(wù)技能和應(yīng)急能力培訓(xùn)，努力提高門、急診急危重病人的搶救水平和突發(fā)事件的應(yīng)急能力。(6)、努力提升服務(wù)質(zhì)量，堅持以人為本，構(gòu)筑立體式服務(wù)體系，做到醫(yī)療服務(wù)無縫隙。(4)、規(guī)范電子病歷，提高病歷內(nèi)涵質(zhì)量，以抓好病歷質(zhì)量帶動整個醫(yī)療工作，醫(yī)務(wù)科要加大病歷抽查力度，對抽查的結(jié)果及時公布，按標(biāo)準(zhǔn)獎罰。強化醫(yī)療質(zhì)量管理，提高醫(yī)療服務(wù)水平(1)、進(jìn)一步完善院、科兩級質(zhì)量管理組織和質(zhì)量管理委員會組織，促進(jìn)醫(yī)療質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)。采用 “三基訓(xùn)練”、“繼續(xù)教育”等各種形式，對全院技術(shù)人員繼續(xù)教育。(3)、嚴(yán)格執(zhí)行績效考評方案，將分配與工作量更加緊密結(jié)合，不斷完善中層干部考核制度。三、目標(biāo)任務(wù)和主要措施加強醫(yī)院科學(xué)管理，鞏固二級醫(yī)院創(chuàng)建成果(1)加強領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，認(rèn)真學(xué)習(xí)了十八大報告以及中央關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾八項規(guī)定，認(rèn)真落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制。積極探索新的合作模式，依托上級醫(yī)院醫(yī)、科、研豐富資源，提高整體業(yè)務(wù)水平，進(jìn)一步實現(xiàn)從鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院向區(qū)級中西醫(yī)結(jié)合醫(yī)院的跨越發(fā)展，為全區(qū)廣大居民提供安全方便的醫(yī)療服務(wù)。大力倡導(dǎo)傳承、創(chuàng)新祖國醫(yī)學(xué)的責(zé)任意識和使命感。進(jìn)一步明確了醫(yī)院宗旨、院訓(xùn)、發(fā)展戰(zhàn)略等組成的核心價值體系。整合實力較強及中醫(yī)優(yōu)勢明顯的疼痛