【正文】 第五十四條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。同時(shí)，公司將視具體情形，對(duì)提供建議的員工予以獎(jiǎng)勵(lì)和鼓勵(lì)。第四十八條 被檢查單位拒絕、阻礙內(nèi)部控制檢查，或拒絕、拖延提供相關(guān)資料或證明材料，提供虛假資料的，公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以處理，給予通報(bào)批評(píng)、警告、辭退、索賠及追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。第五章 責(zé)任追究及獎(jiǎng)懲第四十六條 被檢查單位應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制的健全性和有效性負(fù)責(zé)，對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第四十二條 公司內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告至少應(yīng)包括如下內(nèi)容：（一）內(nèi)控制度是否建立健全；（二）內(nèi)控制度是否有效實(shí)施運(yùn)行，是否存在缺陷；（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況，尤其是本制度中重點(diǎn)關(guān)注的控制活動(dòng)的自查和評(píng)估情況；（四）內(nèi)控制度及其實(shí)施過程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)及其處理情況（如有）；（五）對(duì)本內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作計(jì)劃完成情況的評(píng)價(jià)；（六）對(duì)內(nèi)部控制整體情況的自我評(píng)價(jià)；（七）完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施及下一內(nèi)部控制的有關(guān)工作計(jì)劃。公司應(yīng)將內(nèi)部控制檢查所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題列為各部門、分公司及子公司績(jī)效考核的重要項(xiàng)目之一。第三十七條 監(jiān)督檢查部門應(yīng)在每次的定期檢查后及每一次的不定期檢查后向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告內(nèi)部檢查工作情況和發(fā)現(xiàn)的問題，并于結(jié)束后四個(gè)月內(nèi)向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)提交內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，上述報(bào)告同時(shí)通報(bào)監(jiān)事會(huì)。第三十五條 監(jiān)督檢查人員應(yīng)將對(duì)被檢查單位內(nèi)部控制調(diào)查、測(cè)試和評(píng)價(jià)的過程及結(jié)果與被檢查單位進(jìn)行溝通，征求被檢查單位的意見。（三）特定內(nèi)部控制的復(fù)雜程度。（三）對(duì)內(nèi)部控制的健全性、有效性進(jìn)行整體的分析與評(píng)價(jià)，針對(duì)內(nèi)部控制存在的缺陷、薄弱環(huán)節(jié)，提出加強(qiáng)和完善的建議。第三十二條 綜合評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。（二）內(nèi)部控制一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)置。第三十條 測(cè)試內(nèi)部控制的有效性。依據(jù)授權(quán)原則、效益性原則，檢查評(píng)價(jià)內(nèi)部控制健全性，并考慮以下因素：（一）控制措施是否存在。符合性測(cè)試可運(yùn)用檢查、詢問、現(xiàn)場(chǎng)觀察、穿行測(cè)試等方法。第二十七條 進(jìn)行符合性測(cè)試。第二十六條 了解內(nèi)部控制設(shè)置情況后，應(yīng)當(dāng)初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，確定符合性測(cè)試的范圍。（三）檢查經(jīng)營(yíng)管理過程中形成的文件和記錄。（二）對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行符合性測(cè)試及實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（四）對(duì)重要性水平、固有風(fēng)險(xiǎn)及其他與確定內(nèi)部控制重大缺陷有關(guān)的因素的初步判斷。（三）內(nèi)部審計(jì)的設(shè)置和工作情況。（五）明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限。公司的監(jiān)督檢查部門對(duì)信息與溝通重點(diǎn)審查以下方面：（一）各部門間信息的傳遞方式。（七）產(chǎn)品研發(fā)決策程序的健全有效性，研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。（三）銷售政策的健全性和有效性，采購(gòu)各環(huán)節(jié)的相互制約機(jī)制。（四）風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的健全性和有效性。第十七條 公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括識(shí)別和分析影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系。（九）權(quán)責(zé)匹配程度以及人力資源政策。（五）管理層對(duì)逾越既定控制程序的態(tài)度。公司的監(jiān)督檢查部門對(duì)控制環(huán)境重點(diǎn)審查以下方面：（一）組織的管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。第十三條 監(jiān)督檢查部門開展內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作前，應(yīng)事先報(bào)告公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)，并制定詳細(xì)的工作計(jì)劃。監(jiān)督檢查部門通過對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查監(jiān)督，以發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實(shí)施中是否存在問題，評(píng)估其執(zhí)行的效果和效率，并及時(shí)報(bào)告，同時(shí)應(yīng)督促相關(guān)部門、單位及時(shí)予以改進(jìn)，確保內(nèi)控制度的有效實(shí)施。第九條 監(jiān)督檢查部門向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)報(bào)告內(nèi)部控制監(jiān)督檢查有關(guān)工作情況，同時(shí)通報(bào)監(jiān)事會(huì)。（三）資產(chǎn)的安全、完整。第二章 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第六條 公司指定內(nèi)部審計(jì)部門（以下稱“監(jiān)督檢查部門”）負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的日常監(jiān)督檢查工作，配備專門的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查人員。（四）信息與溝通。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（五）成本效益原則。（三）制衡性原則。第四條 公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)遵循下列原則：（一）全面性原則。公司內(nèi)部控制是由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。相互監(jiān)督、相互制約，運(yùn)行有效、重點(diǎn)控制的原則。1加強(qiáng)決策管理，提高決策監(jiān)督和執(zhí)行對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行集體決策，加強(qiáng)管理決策的長(zhǎng)效機(jī)制，避免重大事項(xiàng)的隨意性和個(gè)人決策。1建立健全預(yù)算管理（1）按照醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要，運(yùn)用零基預(yù)算法，編制醫(yī)院財(cái)務(wù)收支預(yù)算，在提高經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益的前提下，進(jìn)一步增強(qiáng)收支管理責(zé)任。（3）做好重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)工程審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督要獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對(duì)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)，機(jī)構(gòu)獨(dú)立，隸屬關(guān)系獨(dú)立才能保證工作獨(dú)立，才能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)是實(shí)行內(nèi)部控制的關(guān)鍵。1建立以科室負(fù)責(zé)人為核心的科室成本控制，完善對(duì)科室負(fù)責(zé)人的考核。財(cái)產(chǎn)清查工作必須有當(dāng)事人，財(cái)務(wù)和內(nèi)審人員等組成的清查小組方能進(jìn)行操作。固定資產(chǎn)一年檢查核對(duì)一次，既要對(duì)數(shù)量、金額復(fù)核，更要注重資產(chǎn)的使用率，注重經(jīng)濟(jì)效益及保養(yǎng)維修情況的分析。保證帳表、帳證、帳帳、帳實(shí)的一致性。（3）銀行帳加強(qiáng)支票的管理，支票的支付情況要詳細(xì)登記，銀行印鑒要分開保管。往往造成工作上許多疏漏。每日實(shí)有數(shù)應(yīng)與日記帳和總帳的帳面數(shù)相符。對(duì)低值易耗品、材料的領(lǐng)用出庫(kù)，應(yīng)檢查是否有超量和超范圍領(lǐng)用行為，努力降低醫(yī)療成本。為了保證不損害患者利益，必須對(duì)藥品、材料從作價(jià)到銷售進(jìn)行價(jià)格復(fù)核檢查，醫(yī)技檢查嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不允許亂收費(fèi)情況發(fā)生。缺乏監(jiān)督管理機(jī)制目前,我院內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制沒有很好的建立，上級(jí)部門對(duì)其的評(píng)價(jià)不能得到有效實(shí)施，如對(duì)不兼容職務(wù)相互分離控制原則,制衡機(jī)制不健全，缺乏對(duì)決策層的約束監(jiān)督，缺乏部門之間、崗位之間的相互制約。我們不少醫(yī)院都存在內(nèi)部管理松弛、控制制度弱化、會(huì)計(jì)信息可信度低下、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確等問題，其主要原因在醫(yī)院的內(nèi)部控制制度不完善，尤其是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制調(diào)節(jié)不當(dāng)、執(zhí)行不力，或是完全缺乏相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。二、財(cái)務(wù)獨(dú)立核算部門每月按時(shí)向財(cái)務(wù)科報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，年終報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表并分析本財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況，財(cái)務(wù)科隨時(shí)檢查各部門的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款未達(dá)帳情況以及帳務(wù)處理的合法性、公允性、正確性。七、根據(jù)審計(jì)結(jié)果，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)的交付使用核算，并及時(shí)移交每項(xiàng)工程的審計(jì)資料。三、按規(guī)定編制醫(yī)院基建財(cái)務(wù)月、季、決算報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚，并及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)有關(guān)部門?；?xiàng)目財(cái)務(wù)管理一、基建財(cái)務(wù)人員由財(cái)務(wù)科委派，分設(shè)會(huì)計(jì)、出納崗位，一人不能辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（四）盤點(diǎn)制度執(zhí)行情況。（二）物資驗(yàn)收入庫(kù)制度的執(zhí)行情況。十五、物資管理部門的財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月結(jié)賬日，將各科室領(lǐng)用的物資進(jìn)行分門別類的匯總，連同銷售出庫(kù)單（財(cái)務(wù)聯(lián)）上報(bào)財(cái)務(wù)科進(jìn)行當(dāng)期的財(cái)務(wù)核算。對(duì)低值易耗品堅(jiān)持以舊換新原則辦理出庫(kù)領(lǐng)用手續(xù)，對(duì)于丟失的，使用科室要出具書面材料報(bào)請(qǐng)物資主管部門負(fù)責(zé)人審批，方可辦理出庫(kù)手續(xù)。物資保管員只對(duì)入庫(kù)物資要井然有序地分門別類、擺放整齊，并定期檢查，及時(shí)整理，杜絕材料變質(zhì)、丟失等不良現(xiàn)象的發(fā)生，同時(shí)要建立有關(guān)規(guī)章制度，貨品標(biāo)牌、制定保安、防火制度等，實(shí)施有效管理。九、庫(kù)存物資的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化，毀損的處理的決定權(quán)由醫(yī)院物資管理部門和財(cái)務(wù)部門行使，并報(bào)主管院長(zhǎng)審批，查明原因，根據(jù)相應(yīng)法規(guī)制度做出處理決定并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。六、醫(yī)院財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)每月與器械科、總務(wù)科的物資明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，保證總賬與物資部門明細(xì)賬完全一致。四、庫(kù)存物資內(nèi)部控制中不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括：（一）物資入庫(kù)與出庫(kù)經(jīng)辦者與審批者相分離；（二）實(shí)物的驗(yàn)收、保管與采購(gòu)相分離；（三）庫(kù)存盤點(diǎn)應(yīng)由保管員、材料會(huì)計(jì)及獨(dú)立于這些職務(wù)的其它人員共同進(jìn)行；（四）若其職位空缺或相關(guān)人員臨時(shí)外出，應(yīng)指定替代人員或臨時(shí)人員負(fù)責(zé)，避免暫時(shí)的職務(wù)重疊。對(duì)核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到帳消案存。特殊情況不能足額交納預(yù)交金的，由科醫(yī)生或護(hù)士、總值班人員簽字才可辦理入院手續(xù)。建立債務(wù)授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算的控制制度。對(duì)預(yù)付貨款需提供購(gòu)貨合同復(fù)印件，填寫借款單一式兩份，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審查有關(guān)違反規(guī)定和不合理的付款事項(xiàng)，嚴(yán)格控制預(yù)付款的發(fā)生，借款單第一聯(lián)作為付款的憑證，第二聯(lián)作為報(bào)賬憑證，對(duì)賬會(huì)計(jì)每月清理核對(duì)借款單，催促相關(guān)人員還款及報(bào)賬。備用金是為門診收費(fèi)處、掛號(hào)室、住院處的收費(fèi)員備零錢，以及有關(guān)部門的采購(gòu)員周轉(zhuǎn)和零星開支用的。門診和住院收費(fèi)處要有專人負(fù)責(zé)及時(shí)填制“門診病人欠費(fèi)情況表”和“住院病人欠費(fèi)情況表”，報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。我國(guó)社會(huì)主義性質(zhì)決定了醫(yī)院以提高社會(huì)效益為最高宗旨。建立清欠核對(duì)報(bào)告制度，定期清理，并進(jìn)行債權(quán)賬齡分析，采取函證、對(duì)賬等形式加強(qiáng)催收管理和會(huì)計(jì)核算，定期將債權(quán)情況編制報(bào)表向院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。債權(quán)和債務(wù)控制一、建立健全債權(quán)和債務(wù)管理制度和崗位責(zé)任制確保：業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄；出納與會(huì)計(jì)記錄；業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批；總賬與明細(xì)賬核算；審查與記錄。八、嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，實(shí)行科室全成本核算，降低運(yùn)行成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。職工住院、自然災(zāi)害等情況需暫時(shí)借款的，經(jīng)過院長(zhǎng)辦公會(huì)議研究通過后才予辦理。醫(yī)院基本建設(shè)、大型修繕工程、一次采購(gòu)超過50 萬(wàn)元的設(shè)備購(gòu)置支出，采購(gòu)部門應(yīng)提前一個(gè)月向財(cái)務(wù)科書面提出用款計(jì)劃申請(qǐng)，財(cái)務(wù)科審查后根據(jù)醫(yī)院資金狀況籌備安排資金。未經(jīng)主管部門和院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的購(gòu)置、修繕支出財(cái)務(wù)不予付款。一、嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度所規(guī)定支出的范圍標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支的范圍，提高開支的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行醫(yī)療機(jī)構(gòu)2007 年支出經(jīng)濟(jì)分類科目，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確核算醫(yī)院的各項(xiàng)支出，確認(rèn)支出，其核算方法應(yīng)當(dāng)在各期保持一致，變更時(shí)要進(jìn)行說(shuō)明，確保為管理者提供真實(shí)可靠，有參考價(jià)值的會(huì)計(jì)信息。平時(shí)加強(qiáng)對(duì)收入各個(gè)崗位人員的定期或不定期的職業(yè)道德教育有利于提高職業(yè)道德。住院退費(fèi)內(nèi)控：應(yīng)由患者持原始票據(jù)，由財(cái)務(wù)人員返回所在科室，護(hù)士長(zhǎng)審核后給予退費(fèi)，由財(cái)務(wù)人員從新辦理出院，并對(duì)其費(fèi)用加以審核將原始票據(jù)附在新記賬聯(lián)上，在醫(yī)院系統(tǒng)中應(yīng)長(zhǎng)期保存退費(fèi)、減免的操作日志，以備審核。票據(jù)使用控制。各類收款票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理及歸檔必須符合收款票據(jù)和會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定。收入內(nèi)控制度醫(yī)院收入是補(bǔ)償醫(yī)療活動(dòng)中各項(xiàng)支出和耗費(fèi)的來(lái)源，是醫(yī)療事業(yè)維持和發(fā)展的重要基礎(chǔ)。十六、財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出前，須由稽核人員審核、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)（或會(huì)計(jì)主管）蓋章后方可報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)部門。十四、所有原始憑證，必須經(jīng)會(huì)計(jì)審查，方可據(jù)此填制記賬憑證。盤點(diǎn)表應(yīng)妥善保管。九、倉(cāng)庫(kù)保管人員不得兼任材料、藥品二級(jí)帳或總帳工作，不得填制或代填制入庫(kù)單、領(lǐng)料單。銀行余額調(diào)節(jié)表應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保管。盤點(diǎn)表要有財(cái)務(wù)科長(zhǎng)或組長(zhǎng)等第二人的簽字。一、嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)核算規(guī)定的操作流程進(jìn)行核算。對(duì)長(zhǎng)期無(wú)人追索的應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，確屬不需付的帳款，應(yīng)報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)部門批準(zhǔn)，及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。從往來(lái)賬的核算來(lái)看，可以反映企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)情況。而且通過交流，達(dá)到往來(lái)賬核算方法的相互照應(yīng)，使雙方核算更準(zhǔn)確、對(duì)賬更方便。應(yīng)杜絕數(shù)筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合做一筆會(huì)計(jì)分錄的現(xiàn)象，以保證按記賬憑證登記的是名符其實(shí)的明細(xì)賬。往來(lái)賬的許多問題都是從記賬憑證開始的。存根應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案要求妥善保管，保管期滿后，要按市財(cái)政局訂的《財(cái)政票據(jù)存根核銷工作程序》核銷。票據(jù)使用完，經(jīng)財(cái)務(wù)部門核銷后，才可領(lǐng)用新票據(jù)。五、醫(yī)院應(yīng)建立收費(fèi)票據(jù)專用帳簿，分種類登記票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、結(jié)存數(shù)量，并登記起止號(hào)碼。并按財(cái)政部門規(guī)定的使用辦法、范圍使用。一、本制度所稱票據(jù)是指醫(yī)院進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，對(duì)外出據(jù)的收款憑證。醫(yī)院有效資產(chǎn)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)以及使用效益、盈利能力如何，要通過預(yù)算管理；通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系；通過對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等有效數(shù)據(jù)的分析，及時(shí)調(diào)整醫(yī)院經(jīng)營(yíng)策略，達(dá)到降低醫(yī)院經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的目的。它可以促使各部門和科室管理人員檢查自身的活動(dòng)和其他各部門活動(dòng)之間的關(guān)系，充分估計(jì)可能發(fā)生的障礙和阻力，以及可能出現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，從自身做起，加強(qiáng)同各部門和科室的聯(lián)系，使各部門和科室的工作得到協(xié)調(diào)。作好重點(diǎn)收支項(xiàng)目的調(diào)整研究和編審工作，財(cái)務(wù)預(yù)算安排中要抓對(duì)單位具有重大影響，資金規(guī)模較大的重點(diǎn)項(xiàng)目認(rèn)真研究，進(jìn)行可行性論證。財(cái)務(wù)預(yù)算控制預(yù)算控制是指通過對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等環(huán)節(jié)實(shí)施事前、事中、事后全過程的控制。七、收款處、住院處退費(fèi)管理門診檢查，治療費(fèi)的退費(fèi)，必須經(jīng)相關(guān)科室的主任、當(dāng)事人簽字后，方可退費(fèi)。辦理出院結(jié)算人員應(yīng)備規(guī)定數(shù)額的找零備用金，不得將公、私款混用，不得隨意外供或挪用公款。六、住院結(jié)算處貨幣資金的管理收費(fèi)員將當(dāng)日收入必須足額上繳出納員，由收款室負(fù)責(zé)人（兼會(huì)計(jì)）打出收入日?qǐng)?bào)匯總表與現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，對(duì)審核無(wú)誤的匯總報(bào)表進(jìn)行賬務(wù)處理。收款室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)科應(yīng)分別定期或不定期對(duì)門診收費(fèi)處進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，杜絕挪用現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。作廢支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。保險(xiǎn)