【正文】 的內(nèi)控制度支出是醫(yī)院從事正常業(yè)務(wù)活動和其他活動過程中發(fā)生的各種資金耗費和損失。職工出差回來報銷應(yīng)填制“差旅費報銷單”，填寫出差事由，職別等情況，有會議通知及其他文件等相關(guān)資料的，將通知資料附在后面，做為核算依據(jù)，會計人員根據(jù)相關(guān)規(guī)定計算差旅費后各責(zé)任人簽批。當(dāng)年沒有安排的支出項目，不得實施。四、嚴(yán)格控制開支范圍、報銷手續(xù)、各種支出所取得原始憑證必須具有合法性，在“費用結(jié)算單”注明報銷是由．以及經(jīng)辦人、驗收人、有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)、院領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，方可報銷，否則，財務(wù)科不予辦理。制單會計審核后編制記賬憑證，出納根據(jù)記賬憑證付款結(jié)算。合理制定科室材料、物資消耗定額，凡能分清應(yīng)由哪個科室負(fù)擔(dān)的費用，應(yīng)直接計入該科室成本，凡由各科室共同耗用不能分清由那個科室負(fù)擔(dān)的費用，應(yīng)采取既合理又較簡便的分配方法，分配計入各科室的成本。二、債權(quán)控制（一）加強(qiáng)債權(quán)控制。醫(yī)療應(yīng)收款管理要點。如果發(fā)生經(jīng)濟(jì)和治病的矛盾時，當(dāng)以治療為主，首先應(yīng)搶救病人，救死扶傷，這就必然發(fā)生一些急診病人的欠費。如果發(fā)現(xiàn)不相符，應(yīng)及時查明原因，以防止挪用、偽造、貪污門診病人欠費等舞弊行為的發(fā)生。職工出差借支和預(yù)付款的管理。要充分考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力、對醫(yī)療機(jī)構(gòu)可持續(xù)發(fā)展的影響等因素，嚴(yán)格控制借款規(guī)模。四、建立健全病人預(yù)交住院金、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費、醫(yī)療欠費管理控制制度。（二）每日進(jìn)行住院結(jié)算憑證、住院結(jié)算日報表和在院病人醫(yī)藥費明細(xì)賬卡的核對；（三）每月核對預(yù)收醫(yī)療款的結(jié)算情況；（四）加強(qiáng)應(yīng)收醫(yī)療款的控制與管理，健全催收款機(jī)制，欠費核銷按規(guī)定報批。二、本制度所指庫存物資是指本醫(yī)院持有的除藥品外，將在醫(yī)療服務(wù)、醫(yī)療管理過程中正常消耗的各種物資，包括醫(yī)療、護(hù)理用一次性用品、普通材料、辦公用品、生活用品、燃料、各種修理用備件和使用期限相對較長，單位價值不大的低值易耗品。總務(wù)科主要負(fù)責(zé)管理、控制非醫(yī)療用庫存物資；器械科負(fù)責(zé)管理控制醫(yī)用庫存物資。八、各科室領(lǐng)用消耗用材料或低值易耗品應(yīng)由科主任或護(hù)士長或科室負(fù)責(zé)人簽批，特殊使用的耗材應(yīng)填寫采購計劃單，交由物資管理部門負(fù)責(zé)人、主管院長審批方可采購、領(lǐng)用。把所列物資逐一登記在《到貨登記薄》上，標(biāo)明到貨日期、品名、規(guī)格、數(shù)量、有效期限、生產(chǎn)批號，醫(yī)療用一次性用品還要登記醫(yī)療用品注冊證號，保管員在驗證后與發(fā)票一致后，在發(fā)票上簽字，表明此張供應(yīng)單據(jù)準(zhǔn)確無誤，物資部門財務(wù)人員標(biāo)根據(jù)準(zhǔn)確無誤的發(fā)票辦理入庫手續(xù)，入庫單上保管員、采購員、科室領(lǐng)導(dǎo)要簽字方可生效。銷售出庫單一式三聯(lián)上準(zhǔn)確記錄物資種類、數(shù)量、金額及經(jīng)辦人姓名，是倉庫發(fā)出物資的原始憑證。要求物資管理理部門至少每半年對庫存材料進(jìn)行一次全面的盤點，盤點工作必須有財務(wù)人員參加，對庫存材料進(jìn)行實地盤點，同時填寫實際數(shù)量，然后按該類物資賬面單價計算其總金額，將所得實際庫存金額與賬面庫存金額進(jìn)行比較，出現(xiàn)盤虧、盤盈、變質(zhì)老化、毀損要及時查明原因，按規(guī)定程式序進(jìn)行處理，屬人為因素，要追究有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。十七、庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：（一）物資管理、核算崗位設(shè)置及人員配備情況。（三）庫存物資出庫制度執(zhí)行情況。（五）庫存物資盤虧、盤盈處理程序是否正確，手續(xù)是否完備。二、對發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。五、嚴(yán)格執(zhí)行基建計劃，上報籌措資金預(yù)算，保證基建計劃的實施和落實，為合理使用資金當(dāng)好科室參謀。每年定期接受內(nèi)部審計，并出具審計結(jié)果。第三篇：醫(yī)院下一步內(nèi)部控制工作計劃醫(yī)院下一步內(nèi)部控制工作計劃一、提高醫(yī)院工作人員職業(yè)素質(zhì)與認(rèn)識水平醫(yī)院全體員工的職業(yè)道德水平、專業(yè)勝任能力是影響醫(yī)院會計內(nèi)部控制正常運行的基本因素，首先是要提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。創(chuàng)造一個良好的醫(yī)院文化氛圍，不僅有利于提高醫(yī)院全體員工的綜合素質(zhì)，也為會計內(nèi)部控制機(jī)制良性運行創(chuàng)造一個良好的氛圍與條件。建立起一套立體化的完善有效的會計內(nèi)部管理制度，不僅對財務(wù)會計部門，也應(yīng)該包括醫(yī)療器械、耗材及藥品的采購管理直至門診掛號、入院辦理等一系列的管理工作都需要進(jìn)行嚴(yán)格的控制，明確責(zé)任劃分、堅持崗位分離制度、崗位制約制度；建立相互配合、相互分離、相互制約的工作關(guān)系，針對關(guān)鍵的財務(wù)風(fēng)險點要設(shè)計專門的管理制度，如藥品及耗材的集中采購制度；要按照全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性及成本效益原則建立起一套行之有效、嚴(yán)密細(xì)致的內(nèi)部會計控制制度。醫(yī)院應(yīng)建立健全合理的預(yù)算控制系統(tǒng)，通過制度安排使財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行成為一種規(guī)范和機(jī)制，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。內(nèi)部審計工作具有獨立行使內(nèi)部審計與監(jiān)督的職權(quán)，獨立監(jiān)督和評價醫(yī)院所有的財務(wù)收支情況、甄別經(jīng)濟(jì)活動的真實性與合法性，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實現(xiàn)醫(yī)院的社會效益與經(jīng)濟(jì)效益的雙重目標(biāo)。五、建立健全醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險的防范機(jī)制為了充分發(fā)揮醫(yī)院會計內(nèi)部控制機(jī)制的效果，必須建立和完善有效的風(fēng)險評估和監(jiān)測制度。第四篇：醫(yī)院內(nèi)部控制制度xxx縣人民醫(yī)院內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制是管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，是衡量現(xiàn)代企事業(yè)事物管理的重要標(biāo)志。因此，我院管理和內(nèi)部控制制度建設(shè)及有效運行結(jié)合起來，明確各方職責(zé)，推行職務(wù)不兼容制度，提出與我院經(jīng)營管理相適應(yīng)的內(nèi)部控制基本框架，形成各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡的管理結(jié)構(gòu)，保證我院工作的正常運轉(zhuǎn)，特制定本制度：一、部分醫(yī)院內(nèi)部控制的現(xiàn)狀缺乏內(nèi)部控制環(huán)境，管理者認(rèn)識不足目前，我院仍處于傳統(tǒng)的經(jīng)驗管理,習(xí)慣于行政指揮,領(lǐng)導(dǎo)說了算，不注重內(nèi)部控制,缺乏嚴(yán)格的管理制度和科學(xué)的管理方法，內(nèi)部控制的基礎(chǔ)十分薄弱,在工作中遇到具體問題,往往以強(qiáng)調(diào)靈活性、便利性為由而不按規(guī)定程序辦理,致使內(nèi)部控制制度失去了應(yīng)有的嚴(yán)肅性。檢查金額是否相符，有無坐支、挪用行為的發(fā)生。帳目與實物的復(fù)核。加強(qiáng)流動資金的內(nèi)控。特別是目前大部分單位都實行了會計電算化，財務(wù)人員節(jié)約了大量的人力，某些人對節(jié)約的時間不是用來加強(qiáng)財務(wù)管理與監(jiān)督，更好地完成每天的工作。（2）帳面現(xiàn)金余額大，有白條抵庫現(xiàn)象。加強(qiáng)帳目核對。建立財產(chǎn)清查制度。現(xiàn)金、銀行對帳單應(yīng)突擊盤查一到二次。加強(qiáng)醫(yī)保、農(nóng)合病人報銷的管理。另一方面，加強(qiáng)科室成本項目的核算，把醫(yī)療安全、質(zhì)量、風(fēng)險等方面的管理成本，運用成本指標(biāo)標(biāo)量化來對科室負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核，考核結(jié)果與科室及科室負(fù)責(zé)人的績效工資掛勾。1加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計監(jiān)督控制（1）合理設(shè)臵內(nèi)部審計監(jiān)督機(jī)構(gòu)。做好科室經(jīng)濟(jì)效益審計。（4）做好領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。（3）效仿現(xiàn)代企業(yè)制度建立和完善醫(yī)院法人治理結(jié)構(gòu)，從產(chǎn)權(quán)制度上保證內(nèi)部控制制度建設(shè)。做到事前預(yù)防和事中、事后堵漏的原則。xxx縣人民醫(yī)院二〇一一年十二月四日第五篇：醫(yī)院內(nèi)部控制實施方案醫(yī)院內(nèi)部控制實施方案為進(jìn)一步做好我院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性工作，根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)財政內(nèi)部控制工作的實施方案》精神，促進(jìn)我院有效開展內(nèi)部控制建立與實施工作，切實做好我院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，結(jié)合我院實際，特制訂以下實施方案。二、工作目標(biāo)要結(jié)合我院實際研究制定科學(xué)、合理的內(nèi)部控制基本制度、專項風(fēng)險控制管理辦法及各單位內(nèi)部操作規(guī)程等內(nèi)控制度，深入梳理預(yù)算管理、政府采購、資產(chǎn)管理、項目建設(shè)、決策機(jī)制等重點領(lǐng)域和主要流程，抓住重要環(huán)節(jié)和控制節(jié)點，分析存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險和廉政風(fēng)險，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)的要求，綜合運用不相容崗位(職責(zé))分離控制、授權(quán)控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制等方法進(jìn)行有效防控。強(qiáng)化結(jié)果運用。要牢固樹立內(nèi)控理念，盡快實現(xiàn)由“要我內(nèi)控”到“我要內(nèi)控”的理念轉(zhuǎn)變，將內(nèi)控意識貫徹于日常工作中，有效防控行政業(yè)務(wù)及管理中的各類風(fēng)險，提高工作效率。根據(jù)工作實際，積極進(jìn)行差別化探索和創(chuàng)新，形成完善的內(nèi)部控制體系，實現(xiàn)內(nèi)控工作的規(guī)范化和制度化。(三)制定內(nèi)部控制規(guī)程按照內(nèi)部控制基本制度和專項風(fēng)險防控管理辦法要求，各部門要認(rèn)真梳理業(yè)務(wù)流程，研究提出本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和崗位的風(fēng)險防控措施，制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程。開展內(nèi)部控制宣傳教育，針對國家相關(guān)政策，以及我院內(nèi)部控制擬實現(xiàn)的目標(biāo)和采取的措施，人員在實施過程中的責(zé)任進(jìn)行專題培訓(xùn)。針對存在情況，提出改進(jìn)方向和采取的措施。我院屬各部門、各單位制訂的操作規(guī)程進(jìn)行審核驗收。五、方法步驟成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機(jī)制，明確內(nèi)部控制牽頭部門，制定、啟動相關(guān)的工作機(jī)制。四、工作內(nèi)容制定內(nèi)部控制基本制度結(jié)合我院實際情況做好相關(guān)設(shè)計，明確重點領(lǐng)域、重點業(yè)務(wù)，將主要業(yè)務(wù)、流程進(jìn)行分類，研究制定各項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法，為推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)打好基礎(chǔ)。負(fù)責(zé)人是內(nèi)部控制工作的第一責(zé)任人，要將建立和實施內(nèi)部控制作為重要工作精心策劃、周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進(jìn)。三、工作要求提高思想認(rèn)識，轉(zhuǎn)變工作理念，自覺投入內(nèi)控建設(shè)工作。建立嚴(yán)格的檢查問責(zé)機(jī)制。以落實好權(quán)責(zé)一致、有效制衡為核心，體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)的要求，保證政策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制約。相互監(jiān)督、相互制約，運行有效、重點控制的原則。1加強(qiáng)決策管理，提高決策監(jiān)督和執(zhí)行對重大事項進(jìn)行集體決策，加強(qiáng)管理決策的長效機(jī)制，避免重大事項的隨意性和個人決策。1建立健全預(yù)算管理（1）按照醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要，運用零基預(yù)算法，編制醫(yī)院財務(wù)收支預(yù)算，在提高經(jīng)濟(jì)效益、社會效益的前提下，進(jìn)一步增強(qiáng)收支管理責(zé)任。（3）做好重點項目、重點工程審計。內(nèi)部審計監(jiān)督要獨立于財務(wù)部門，直接對院長負(fù)責(zé)，機(jī)構(gòu)獨立，隸屬關(guān)系獨立才能保證工作獨立，才能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)是實行內(nèi)部控制的關(guān)鍵。1建立以科室負(fù)責(zé)人為核心的科室成本控制，完善對科室負(fù)責(zé)人的考核。財產(chǎn)清查工作必須有當(dāng)事人，財務(wù)和內(nèi)審人員等組成的清查小組方能進(jìn)行操作。固定資產(chǎn)一年檢查核對一次，既要對數(shù)量、金額復(fù)核，更要注重資產(chǎn)的使用率，注重經(jīng)濟(jì)效益及保養(yǎng)維修情況的分析。保證帳表、帳證、帳帳、帳實的一致性。（3）銀行帳加強(qiáng)支票的管理，支票的支付情況要詳細(xì)登記，銀行印鑒要分開保管。往往造成工作上許多疏漏。每日實有數(shù)應(yīng)與日記帳和總帳的帳面數(shù)相符。對低值易耗品、材料的領(lǐng)用出庫，應(yīng)檢查是否有超量和超范圍領(lǐng)用行為，努力降低醫(yī)療成本。為了保證不損害患者利益，必須對藥品、材料從作價到銷售進(jìn)行價格復(fù)核檢查，醫(yī)技檢查嚴(yán)格執(zhí)行收費標(biāo)準(zhǔn)，不允許亂收費情況發(fā)生。缺乏監(jiān)督管理機(jī)制目前,我院內(nèi)部控制的監(jiān)督和評價機(jī)制沒有很好的建立，上級部門對其的評價不能得到有效實施，如對不兼容職務(wù)相互分離控制原則,制衡機(jī)制不健全，缺乏對決策層的約束監(jiān)督，缺乏部門之間、崗位之間的相互制約。我們不少醫(yī)院都存在內(nèi)部管理松弛、控制制度弱化、會計信息可信度低下、財務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確等問題，其主要原因在醫(yī)院的內(nèi)部控制制度不完善，尤其是內(nèi)部會計控制調(diào)節(jié)不當(dāng)、執(zhí)行不力，或是完全缺乏相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。為了防范財務(wù)風(fēng)險，醫(yī)院必須采用科學(xué)的決策方法，充分考慮各種影響因素，從盈利能力、償債能力、營運能力及發(fā)展能力等不同角度，選取具有代表性、可操作性、客觀性、系統(tǒng)性的指標(biāo)進(jìn)行分析計算，同時必須對影響醫(yī)院內(nèi)控目標(biāo)實現(xiàn)的各種風(fēng)險進(jìn)行連續(xù)的評估，根據(jù)評估結(jié)果及時地調(diào)整財務(wù)管理方法，以防范和化解可能存在的財務(wù)風(fēng)險。內(nèi)部審計具有參謀與助手的作用、具有建設(shè)作用、制約作用、防護(hù)作用、評價鑒證作用、管理控制作用以及測評作用。同時要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的分析與評價，比較分析預(yù)算執(zhí)行差異的原因，及時采取改進(jìn)的措施，堵塞漏洞。當(dāng)前，做好預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的一種必然要求，在美國90%以上的企業(yè)都要求實施預(yù)算管理，歐洲的一些國家甚至要求100%的企業(yè)都應(yīng)做預(yù)算，現(xiàn)在做好預(yù)算管理并在管理中產(chǎn)生效益是檢驗現(xiàn)代企業(yè)管理科學(xué)化的重要標(biāo)志。另外，對相關(guān)會計內(nèi)控人員其他方面的素質(zhì)也需要進(jìn)一步的培養(yǎng)，如對電子信息技術(shù)和會計電算化相關(guān)知識的教育與培訓(xùn)工作也不可忽視。因為醫(yī)院相對于其他企事業(yè)單位的不同之處在于，對財務(wù)人員的要求不僅限于掌握財務(wù)專業(yè)知識，還應(yīng)對醫(yī)院的整個運作流程都有所涉獵和了解，特別是對醫(yī)療耗材、藥品市場要有比較全面的認(rèn)知，這就要求醫(yī)院對財務(wù)人員進(jìn)行長期的培養(yǎng)并保持相對穩(wěn)定。二、財務(wù)獨立核算部門每月按時向財務(wù)科報送會計報表，年終報送會計報表并分析本財務(wù)經(jīng)營情況，財務(wù)科隨時檢查各部門的庫存現(xiàn)金、銀行存款未達(dá)帳情況以及帳務(wù)處理的合法性、公允性、正確性。七、根據(jù)審計結(jié)果，及時辦理固定資產(chǎn)的交付使用核算，并及時移交每項工程的審計資料。三、按規(guī)定編制醫(yī)院基建財務(wù)月、季、決算報表，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚，并及時上報領(lǐng)導(dǎo)和上級有關(guān)部門?；椖控攧?wù)管理一、基建財務(wù)人員由財務(wù)科委派，分設(shè)會計、出納崗位，一人不能辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（四）盤點制度執(zhí)行情況。（二）物資驗收入庫制度的執(zhí)行情況。十五、物資管理部門的財務(wù)人員應(yīng)于每月結(jié)賬日，將各科室領(lǐng)用的物資進(jìn)行分門別類的匯總，連同銷售出庫單（財務(wù)聯(lián)）上報財務(wù)科進(jìn)行當(dāng)期的財務(wù)核算。對低值易耗品堅持以舊換新原則辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)，對于丟失的，使用科室要出具書面材料報請物資主管部門負(fù)責(zé)人審批，方可辦理出庫手續(xù)。物資保管員只對入庫物資要井然有序地分門別類、擺放整齊，并定期檢查，及時整理，杜絕材料變質(zhì)、丟失等不良現(xiàn)象的發(fā)生，同時要建立有