交納所得稅會(huì)計(jì)分錄-wenkub.com
2024-10-11 07:30 本頁面
【正文】 但多計(jì)多提費(fèi)用和支出，應(yīng)予以調(diào)整。如，車輛的折舊費(fèi)、修理費(fèi)、油料費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)、運(yùn)輸司機(jī)及裝卸人員的工資等。按照稅法規(guī)定，企業(yè)在享受減免稅優(yōu)惠措施時(shí)，應(yīng)將減、免的應(yīng)納稅額計(jì)算入帳，并按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。按本應(yīng)納稅所得額乘上規(guī)定的稅率，就得出企業(yè)的應(yīng)納稅額。第三篇：所得稅會(huì)計(jì)分錄所得稅會(huì)計(jì)分錄所得稅會(huì)計(jì)分錄，所得稅會(huì)計(jì)分錄舉例，企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄大全，匯算清繳和會(huì)計(jì)分錄處理。按照稅法規(guī)定，企業(yè)在享受減免稅優(yōu)惠措施時(shí)，應(yīng)將減、免的應(yīng)納稅額計(jì)算入帳，并按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。按本年度應(yīng)納稅所得額乘上規(guī)定的稅率，就得出企業(yè)的應(yīng)納稅額。第一篇：交納所得稅會(huì)計(jì)分錄交納所得稅會(huì)計(jì)分錄所得稅會(huì)計(jì)分錄舉例采用應(yīng)付稅款法核算的企業(yè)，計(jì)算的應(yīng)交所得稅 借：所得稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅采用納稅影響會(huì)計(jì)法核算的借：所得稅(本期應(yīng)計(jì)入損益的所得稅費(fèi)用)遞延稅款(本期發(fā)生的時(shí)間性差異和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的對所得 稅的影響金額)貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅(本期應(yīng)稅所得和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的應(yīng)交所得稅)遞延稅款(本期發(fā)生的時(shí)間 性差異和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的對所得稅的影響金額)本期發(fā)生的遞延稅款待以后期間轉(zhuǎn)回時(shí)，如為借方余額 借：所得稅 貸：遞延稅款 如為貸方余額 借：遞延稅款 貸：所得稅采用債務(wù)法核算的，由于稅率變更或開征新稅對遞延稅款賬面余額的調(diào)整 借：所得稅 貸：遞延稅款 或，借：遞延稅款 貸：所得稅實(shí)行所得稅先征后返的企業(yè)，實(shí)際收到返還的所得稅 借：銀行存款 貸：所得稅企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄大全根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。企業(yè)如果有來源于境外的所得，其已在境外繳納的所得稅稅額，按規(guī)定從應(yīng)納稅額中扣除。企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)納稅額時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：所得稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 實(shí)行先繳后退的企業(yè)，按規(guī)定交納稅款時(shí)，作如下分錄： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款企業(yè)按規(guī)定收到退回的所得稅稅款時(shí)，作如下分錄： 借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 同時(shí)作：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 貸：盈余公積企業(yè)年度決算報(bào)表經(jīng)有關(guān)部門審核后，對發(fā)現(xiàn)的上年度會(huì)計(jì)事項(xiàng)，如果是涉及損益的，應(yīng)對上年利潤總額和利潤分配進(jìn)行調(diào)整，計(jì)算出多繳或少繳所得稅，辦理補(bǔ)繳或退稅手續(xù)。所得稅會(huì)計(jì)分錄舉例采用應(yīng)付稅款法核算的企業(yè)，計(jì)算的應(yīng)交所得稅 借：所得稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅采用納 稅影響會(huì)計(jì)法核算的借：所得稅（本期應(yīng)計(jì)入損益的所得稅費(fèi)用）遞延稅款（本期發(fā)生的時(shí)間性差異和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的對所得 稅的影響金
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