【正文】 貸：本年利潤(rùn) 778000 32980借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 226980 —B產(chǎn)品 管理費(fèi)用 4340 貸：應(yīng)付職工薪酬 制造費(fèi)用 4000 500001借：材料采購(gòu) 450000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 2500 3500 累計(jì)折舊 2500 貸：實(shí)收資本 350212月31日，按規(guī)定從本年稅后利潤(rùn)中提取盈余公積金80217元212月31日，按規(guī)定算出應(yīng)付投資者利潤(rùn)80000元212月31日，將全年實(shí)現(xiàn)的已分配的利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬。12月31日，將本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入778000元（A產(chǎn)品364000元，B產(chǎn)品414000元），其他業(yè)務(wù)收入12000元，投資收益8000元，營(yíng)業(yè)外收入3000元，結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。B產(chǎn)品2500件，每件成本120元，計(jì)300000元。112月16日，分配本月份職工工資45000元，其中生產(chǎn)工人工資31000元（用于A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資18000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資13000元）車間管理人員工資4000元，企業(yè)行政管理部門人員工資10000元。112月12日，提取現(xiàn)金50000元備發(fā)工資。12月9日，收到國(guó)家投入機(jī)器，價(jià)值450000元。12月4日，向銀行貸款200000元存入銀行，還款期為9月。 。（1）①12月1日賒銷時(shí)借：應(yīng)收賬款 117 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 85 貸：庫(kù)存商品 85②12月19日收到貨款時(shí)借：銀行存款 116 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 貸：應(yīng)收賬款 117③借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1．7 貸：銀行存款 11．7④借：銀行存款 140．4 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 120 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20．4借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 75 貸：庫(kù)存商品 75⑤借：應(yīng)收賬款 17．55 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 15〔17．55/（1＋17％）＝15〕 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2．55（1517％）借：勞務(wù)成本 20 貸：應(yīng)付職工薪酬 20借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20 貸：勞務(wù)成本 20⑥借：委托代銷商品 180 貸：庫(kù)存商品 180借：應(yīng)收賬款 46．8 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6．8借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 36 貸：委托代銷商品 36⑦借：銀行存款 40 貸：預(yù)收賬款 40⑧借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17 貸：銀行存款 116 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1借：庫(kù)存商品 85 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 85，通過銀行付訖．,支付上海黃浦運(yùn)輸公司鋁錠運(yùn)費(fèi)1200元,按規(guī)定其中10%可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額.工資結(jié)算匯總表,簽發(fā)支票一張,收款人為本廠職工工資戶,金額為218639元,委托工商銀行靜安支行辦理代發(fā)工資轉(zhuǎn)存信用卡業(yè)務(wù),.工資結(jié)算匯總表,.各項(xiàng)基金,經(jīng)費(fèi)計(jì)算表,計(jì)提交付各種基金或經(jīng)費(fèi): 。（7）12月31日，收到A公司退回的當(dāng)月1日所購(gòu)全部商品。（6）12月31日，與G公司簽訂一份特制商品的合同。根據(jù)代銷協(xié)議，正保公司按代銷協(xié)議價(jià)收取所代銷商品的貨款，商品實(shí)際售價(jià)由受托方自定。12月31日，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)E公司驗(yàn)收合格。該批商品的銷售價(jià)格為120萬(wàn)元，實(shí)際成本75萬(wàn)元，提貨單已交D公司。經(jīng)查核，該批商品外觀存在質(zhì)量問題。為及時(shí)收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假設(shè)計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素）。銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。乙股東以貨幣出資200000元。 【例39】深圳光華公司購(gòu)入需要安裝的動(dòng)力設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款100000元，支付的增值稅額17000元，另支付運(yùn)輸費(fèi)700元，支付安裝費(fèi)2700元，款項(xiàng)以銀行存款支付。 【例37】深圳華泰公司將持有作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的D公司20000股股票，以每股15元的價(jià)格賣出，取得價(jià)款300000元，款項(xiàng)已由銀行收訖。該股票每股單價(jià)為12元，另外，華夏公司購(gòu)買該股票時(shí)發(fā)生有關(guān)稅費(fèi)13000元，款項(xiàng)已由銀行存款支付。 【例33】深圳華夏公司于2006年1月1日購(gòu)入A公司發(fā)行的股票30000股準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，從而擁有A公司7%的股份。 【例30】深圳招商公司于2005年1月5日購(gòu)買H公司發(fā)行的股票60000股準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，從而擁有H公司9%的股份。其中，已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息為5000元?！按尕浀鴥r(jià)準(zhǔn)備”帳戶貸方余額為16000。 【例24】深圳南山公司在財(cái)產(chǎn)清查中盤虧S商品50公斤，該商品的市場(chǎng)價(jià)為20元/公斤，經(jīng)查屬于商品保管員的過失造成，按規(guī)定由其個(gè)人賠償500元，殘料已辦理入庫(kù)手續(xù)，價(jià)值200元。2結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)分配至盈余公積。2將本月實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600000元，營(yíng)業(yè)外收入5000元，其他業(yè)務(wù)收入20000元，投資收益8000元，轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”帳戶。1月末，分配結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資50000元，其中生產(chǎn)工人工資30000元，車間管理人員工資10000元，管理部門人員工資10000元。1銷售A產(chǎn)品1000件，每件100元，銷售B產(chǎn)品1200件，每件80元，增值稅銷項(xiàng)稅33320元，款項(xiàng)尚未收到。預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息12000元。向宏光工廠采購(gòu)甲材料，買價(jià)50000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，運(yùn)雜費(fèi)2000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。2結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)1100000元至利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)。企業(yè)購(gòu)入需要安裝的甲設(shè)備一臺(tái)，買價(jià)28000元，運(yùn)輸費(fèi)1200元，交付安裝，企業(yè)安裝上述裝備時(shí)，支付安裝費(fèi)1500元，將安裝完畢的設(shè)備交付費(fèi)用。1收到國(guó)家投入資金200000元，存入銀行。1銷售A產(chǎn)品600件，每件500元，銷售貨款及銷項(xiàng)稅額存入銀行。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，車間使用的固定資產(chǎn)折舊1400元，廠部使用設(shè)備折舊800元。購(gòu)入乙材料8000千克，運(yùn)雜費(fèi)40元，稅款及運(yùn)費(fèi)以銀行存款支付，材料尚未到。 借：管理費(fèi)用 350 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 350 借：銷售費(fèi)用 800 貸：銀行存款 800借：銀行存款 200000 貸：短期借款 200000借：銀行存款 500000 貸：實(shí)收資本 500000借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 2500 累計(jì)折舊 3500 貸：固定資產(chǎn) 6000借：營(yíng)業(yè)外支出 2500 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 2500借：固定資產(chǎn) 450000 貸：實(shí)收資本 450000借：短期借款 50000 貸：銀行存款 50000借：其他應(yīng)收款 1000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1000借：管理費(fèi)用 600貸：其他應(yīng)收款 6001借：庫(kù)存現(xiàn)金 50000 貸：銀行存款 500001借：應(yīng)付職工薪酬 50000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500001借：材料采購(gòu) 250000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 41650 貸：銀行存款 2916501借：制造費(fèi)用 8000 管理費(fèi)用 4000 貸：累計(jì)折舊 120001借：生產(chǎn)成本 31000 制造費(fèi)用 4000 管理費(fèi)用 10000 貸：應(yīng)付職工薪酬 450001借：生產(chǎn)成本 4340 制造費(fèi)用 560 管理費(fèi)用 10000 貸：應(yīng)付職工薪酬 63001借：生產(chǎn)成本 —A產(chǎn)品 7000 —B產(chǎn)品 6295 貸：制造費(fèi)用 132951借：庫(kù)存商品 —A產(chǎn)品 80000 —B產(chǎn)品 300000 貸：生產(chǎn)成本 3800001借：銀行存款 226980 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 194000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 32980借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 778000 其他業(yè)務(wù)收入 12000 投資收益 8000 營(yíng)業(yè)外收入 3000 貸：本年利潤(rùn) 8010002借：本年利潤(rùn) 634170 貸：管理費(fèi)用 19936 財(cái)務(wù)費(fèi)用 13240 銷售費(fèi)用 1350 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 500000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 5474 其他業(yè)務(wù)成本 10000 營(yíng)業(yè)外支出 2000 所得稅費(fèi)用 821702借：本年利潤(rùn) 802170 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 8021702借：利潤(rùn)分配—提取盈余公積金 802170 貸：盈余公積 8021702借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付股利 80000 貸：應(yīng)付股利 800002借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 160217 貸：利潤(rùn)分配—提取盈余公積金 80217 —應(yīng)付股利 80000從銀行提取現(xiàn)金8000元，以備發(fā)放本月工資。212月31日，將本月管理費(fèi)用19936元，財(cái)務(wù)費(fèi)用13240元，銷售費(fèi)用1350元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本500000元（A產(chǎn)品224000元，B產(chǎn)品276000元），營(yíng)業(yè)稅金附加5474元。112月20日，銷售給甲單位付A產(chǎn)品800件，每件售價(jià)130元。112月17日，按規(guī)定以職工工資總額為基礎(chǔ)計(jì)提月福利費(fèi)6300元，其中，按企業(yè)行政管理部門人員工資提計(jì)的福利費(fèi)1400元，按生產(chǎn)車間管理人員工資計(jì)提的福利費(fèi)560元，按生產(chǎn)工人工資提計(jì)的福利費(fèi)4340元（A產(chǎn)品2520元B產(chǎn)品1820元）。112月13 日，以現(xiàn)金50000元支付應(yīng)付職工工資 。12月10日，用銀行存款歸還短期借款50000元。12月5日，收到投資者投入的貨幣資金500000元存入銀行。 計(jì)提并交付工會(huì)經(jīng)費(fèi)5310元。 。經(jīng)查核，該批商品存在質(zhì)量問題，正保公司同意了A公司的退貨要求。該合同規(guī)定，商品總價(jià)款為80萬(wàn)元（不含增值稅額），自合同簽訂日起2個(gè)月內(nèi)交貨。該批商品的協(xié)議價(jià)200萬(wàn)元（不含增值稅額），實(shí)際成本為180萬(wàn)元。正保公司實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用為20萬(wàn)元（均為維修人員工資）?？铐?xiàng)已于當(dāng)日收到，存入銀行。正保公司同意了B公司提出的折讓要求。該批商品的實(shí)際成本為85萬(wàn)元。正保公司銷售商品和提供勞務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)。企業(yè)生產(chǎn)車間委托外單位修理機(jī)器設(shè)備，對(duì)方開來的專用發(fā)票上注明修理費(fèi)5850元，計(jì)入本期成本費(fèi)用，款項(xiàng)從銀行存款支付。用銀行存款支付已計(jì)提的某施工工程土地增值稅2000元及工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用3600元。管理部門報(bào)廢設(shè)備1臺(tái)，原價(jià)50000元，已計(jì)提折舊42000元，將報(bào)廢固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理。 ，其中生產(chǎn)車間電費(fèi)2000元，生產(chǎn)車間電費(fèi)1800元，行政管理部門電費(fèi)1000元，以銀行存款支付。 :無形資產(chǎn) 7000 貸:銀行存款 7000 。 借：預(yù)提費(fèi)用 10000 貸：銀行存款 10000 東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 收到國(guó)家有關(guān)部門投入的貨幣資金1000000元，已存入銀行； 借：銀行存款 1000000 貸：實(shí)收資本國(guó)家資本金 1000000 收到信達(dá)公司投資轉(zhuǎn)來的一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值為200000元，設(shè)備已交付生產(chǎn)使用； 借：固定資產(chǎn) 200000 貸：實(shí)收資本—法人資本金（信達(dá)公司） 200000 收到盛華公司捐贈(zèng)的貨幣資金500000元，存入銀行； 借：銀行存款 500000 貸：資本公積 500000 向勝利工廠銷售A產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價(jià)為600000元，增值稅為102000元，合計(jì)702000元，款項(xiàng)已收到并存入銀行； 借：銀行存款 702000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）102000 銷售多余的乙材料一批，不含增值稅的售價(jià)為50000元，增值稅為8500元，合計(jì)58500元，款項(xiàng)已存銀行； 借：銀行存款 58500 貸：其他業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500 結(jié)轉(zhuǎn)