【正文】 300 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 342 000 11. 借：銀行存款 300 貸：營業(yè)外收入 300 12. 借：制造費(fèi)用 780 管理費(fèi)用 1 200 貸：累計(jì)折舊 1 980 13. 借：現(xiàn)金 800 貸：銀行存款 800 14. 借：管理費(fèi)用 300 貸：銀行存款 300 15. 借：預(yù)提費(fèi)用 22 000 貸：現(xiàn)金 5 93600 貸：主營業(yè)務(wù)收入 80000 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅 13600 5. 借：應(yīng)收賬款 52650 貸：主營業(yè)務(wù)收入 45000 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅 7650 6. 借：主營業(yè)務(wù)成本 －甲產(chǎn)品 65400 －乙產(chǎn)品 10 360 —乙材料 70 000 5借：應(yīng)收賬款 800 000 6000 貸：銀行存款 86500 18．借：應(yīng)付賬款 16．借：銀行存款 20000 3000 4500 1200 3300 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 1400 20000 管理費(fèi)用 1500 3000 6．借：營業(yè)外支出 3000 800 5. 借：其他應(yīng)收款——?jiǎng)⒎? 貸：現(xiàn)金 管理費(fèi)用：制造費(fèi)用 6000 600 ：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 借：應(yīng)付賬款 32675 貸：營業(yè)外收入更改為資本公積 32675，按生產(chǎn)工人工資比例分配計(jì)入A、B產(chǎn)品成本。 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品17640 –B產(chǎn)品15960 制造費(fèi)用8400 管理費(fèi)用3920 貸：應(yīng)付福利費(fèi)45920。 60000元 廠部管理人員工資 借：制造費(fèi)用1600 管理費(fèi)用 800 貸：銀行存款2400。200000 250000 450000 125000 A產(chǎn)品耗用 合計(jì) 數(shù)發(fā)出材料匯總表 材料尚未驗(yàn)收入庫，增值稅稅率為17%，價(jià)稅款未付。 借：利潤分配未分配利潤是28475 貸：應(yīng)付股利28475 0. 借：利潤分配 14 237．5 貸：應(yīng)付股利 14 237．5基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄 （七）（七）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：、年利率為 9％的借款500 000元存入銀行。 借：銀行存款1000000 貸：實(shí)收資本 1000000 000元和營業(yè)外收入300元。 借：制造費(fèi)用780 管理費(fèi)用1200 貸：累計(jì)折舊1980。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2000 貸：預(yù)提費(fèi)用2000。 借：生產(chǎn)成本A 112500 –B產(chǎn)品200000 貸：庫存商品A產(chǎn)品112500 –B產(chǎn)品200000 000元。 借：固定資產(chǎn)清理180000 累計(jì)折舊100000 貸：固定資產(chǎn)280000 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄 （六）（六）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄： ，單價(jià)180元，增值稅率17%，款項(xiàng)尚未收回。借：所得稅11810 貸：應(yīng)交稅金所得稅 ，其中城建稅8750元。 借：管理費(fèi)用改為待攤費(fèi)用租賃費(fèi)2040 貸：銀行存款2040。 借：管理費(fèi)用350 現(xiàn)金50 貸：其他應(yīng)收賬款400。其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本65400元；乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本36000元。 借：銀行存款100000 貸：短期借款100000，價(jià)款86500元，以銀行存款支付。借：本年利潤202380 貸：主營業(yè)成本185000 營業(yè)費(fèi)用1000 主營業(yè)務(wù)稅金及附加2500 管理費(fèi)用 7500 財(cái)務(wù)費(fèi)用980 營業(yè)外支出5400 “本年利潤”帳戶。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品1680 –B產(chǎn)品1400 制造費(fèi)用2240 貸：應(yīng)付福利費(fèi)5320，按生產(chǎn)工時(shí)（A產(chǎn)品6 000工時(shí)、B產(chǎn)品4000 工時(shí)）分配計(jì)入A、B產(chǎn)品成本。 借：固定資產(chǎn)25000 貸：應(yīng)付賬款25000，其中車間計(jì)提10000元，廠部計(jì)提7500元。 借：生產(chǎn)成本A 6000B產(chǎn)品5000 制造費(fèi)用1760 貸：原材料甲10360 乙材料2400 000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。借：固定資產(chǎn)800000 貸：實(shí)收資本800000 000元。借：銀行存款23400 貸：其他業(yè)務(wù)收入20000 應(yīng)交稅金3400 000元。借：應(yīng)收賬款 65520 貸：主營業(yè)務(wù)收入56000 應(yīng)交稅金增值稅9520 。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品3640 –B產(chǎn)品1960 制造費(fèi)用1400 管理費(fèi)用1120 貸：應(yīng)付福利費(fèi)8120 。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品70000 –B產(chǎn)品30000 貸：原材料100000 。借：現(xiàn)金320 管理費(fèi)用1180 貸：其他應(yīng)收款1500 ，單價(jià)9元；乙材料1200千克，單價(jià)4元。 借：營業(yè)外支出改為應(yīng)付福利費(fèi)3120 貸：現(xiàn)金3120基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄 （三）（三）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄： 、年利率為 9％的借款50000元存入銀行。 借：銀行存款32760 貸：主營業(yè)務(wù)收入28000 應(yīng)交稅金增值稅4760。 借：庫存商品30000 貸：生產(chǎn)成本 30000，增值稅率17%，款項(xiàng)已收到并存入銀行。 借：管理費(fèi)用390 貸：銀行存款390。借：生產(chǎn)成本24120 制造費(fèi)用4000 管理費(fèi)用2000 貸：原材料30120 ,其中：生產(chǎn)工人工資8000元，車間管理人員工資1000元，廠部管理人員工資1000元。 借：固定資產(chǎn) 32000貸：實(shí)收資本32000。 7600 貸 用適當(dāng)?shù)母e(cuò)賬方法予以更正。 貸：銀行存款 借：短期借款20000 貸：銀行存款 20000，貨款1 000 000元，增值稅率17%， 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 3000 貸：預(yù)提費(fèi)用3000。 借 ：生產(chǎn)成本–A產(chǎn)品 40000 B產(chǎn)品30000 制作費(fèi)用10000 管理費(fèi)用 –企業(yè)20000 貸：應(yīng)付工資100000 %計(jì)提職工福利費(fèi)。 借：制造費(fèi)用300 管理費(fèi)用500 貸：現(xiàn)金800 000元，以現(xiàn)金付訖。 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（一） （一）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄： 購入材料一批，貨款18 000元，增值稅率17%，另有外地運(yùn)費(fèi)700元，均已通過銀行付清，材料未驗(yàn)收入庫。 借：管理費(fèi)用600 貸：銀行存款 600生產(chǎn)車間為制造A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料6 000元，為制造B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料8 000 元，管理部門一般耗用乙材料2 000元。 借：其他應(yīng)收款 3000 貸：現(xiàn)金3000 000元。 借：生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品5600 B 產(chǎn)品4200 制造費(fèi)用 1400 管理費(fèi)用2800 貸：應(yīng)付福利費(fèi)14000，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi)3300元，管理部門辦公設(shè)備折舊費(fèi)1200元。其中：A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)9000元，B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)6000 元。款項(xiàng)已存入銀行。 ，重置價(jià)值為10 000元，按其新舊程度估計(jì)已提折舊4 000元，凈值6 000元。 借：短期借款20000 貸：銀行存款20000,價(jià)款19000元，運(yùn)費(fèi)800元，裝卸費(fèi)200元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3230元，均以銀行存款支付。 借：生產(chǎn)成本 8000 制造費(fèi)用1000 管理費(fèi)用1000 貸：應(yīng)付職工工資10000，準(zhǔn)備支付工資。 借：固定資產(chǎn)改為/制造費(fèi)用890 貸：預(yù)提費(fèi)用890，但應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)修理費(fèi)500元。 借：銀行存款58500 貸：主營業(yè)務(wù)收入50000 應(yīng)交稅金增值稅8500 。 借：主營業(yè)務(wù)成本25000 貸：庫存商品25000 700元。 借：銀行存款50000 貸：短期借款 50000。發(fā)票