【正文】 ? 2購(gòu)買方已低扣無法退回，購(gòu)買方到稅務(wù)開具折讓證明，銷售方憑證明開具紅字發(fā)票 5/16/2023 59 ? 《應(yīng)稅籌劃策略 — 增值稅籌劃 》 ? 《增值稅稅收籌劃方法及案例》 ? （ 1） 籌劃方法 ? [例 ]企業(yè)為促進(jìn)產(chǎn)品銷售 ， 規(guī)定凡購(gòu)買產(chǎn)品滿 5000件以上 ， 給予20%價(jià)格折扣 。 5/16/2023 56 ? 《應(yīng)稅籌劃策略 — 增值稅籌劃 》 ? 《增值稅稅收籌劃方法及案例》 ? 分析如下 : ? 方案一 :按規(guī)定不繳納增值稅 ,其凈收益為 : ? 方案一凈收益 =90405=45萬元 ? ? 方案二 :按規(guī)定不繳納增值稅 ,其凈收益為 : ? 方案二凈收益 =100405=55萬元 ? ? 方案三 :按規(guī)定繳納 4%計(jì)算并減半征收增值稅 ,其凈收益為 : ? 方案三應(yīng)繳增值稅 =101/(1+4%)*4%*50%= ? 方案三凈收益 == 5/16/2023 57 ? 《應(yīng)稅籌劃策略 — 增值稅籌劃 》 ? 《增值稅稅收籌劃方法及案例》 ? 方案四 :按規(guī)定繳納 4%計(jì)算并減半征收增值稅 ,其凈收益為 : ? 方案四應(yīng)繳增值稅 =104/(1+4%)*4%*50%=2萬元 ? 方案四凈收益 =1044052=57萬元 ? 方案五 :按規(guī)定繳納 4%計(jì)算并減半征收增值稅 ,其凈收益為 : ? 方案五應(yīng)繳增值稅 =106/(1+4%)*4%*50%= ? 方案五凈收益 == 5/16/2023 58 ? 《應(yīng)稅籌劃策略 — 增值稅籌劃 》 ? 《增值稅稅收籌劃方法及案例》 ? ? 折扣銷售：價(jià)格折扣 ? （ 1） 理論依據(jù)：作為稅法允許銷售折扣 ， 應(yīng)具備如下條件： ? 1銷售額和折扣額必須在同一張發(fā)票上注明 。 ? 2以原值 100萬元的價(jià)格出售 。 ? 3銷售價(jià)格不超過其原值的貨物 。其中，本公司提供建筑材料 80萬元 [其中，外購(gòu)材料 70萬元 ]，施工費(fèi) 12萬元，工程完工后開具普通發(fā)票，并收回了全部工程款。 ? （ 2） 小規(guī)模納稅人 ? 1增值稅征收率 [4%， 6%]營(yíng)業(yè)稅率 [3%， 5%] ? 降低貨物銷售比重 ,低于 50%,提高勞務(wù)收入比重 ,高于 50%,繳納營(yíng)業(yè) 。 ? 1應(yīng)稅勞務(wù)判斷標(biāo)準(zhǔn) ? 貨物銷售額比重 =貨物銷售額 /（ 貨物銷售額 +勞務(wù)銷售額 ） ? 〉 50% ? 勞務(wù)銷售額將被判定為應(yīng)稅勞務(wù) ， 按增值稅征繳 。上述資料復(fù)印件要求統(tǒng)一用 A4復(fù)印，并按順序裝訂好報(bào)送。 ③暫認(rèn)定轉(zhuǎn)正式認(rèn)定的一般納稅人，暫認(rèn)定期超過半年且期內(nèi)累計(jì)應(yīng)稅銷售額達(dá)到法定標(biāo)準(zhǔn)的次月內(nèi)申請(qǐng)。 ⑧實(shí)行統(tǒng)一核算的機(jī)構(gòu)，如果總機(jī)構(gòu)屬于增值稅一般納稅人，而分支機(jī)構(gòu)屬于小規(guī)模工業(yè)企業(yè)，該分支機(jī)構(gòu)可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。 ④以生產(chǎn)貨物或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)為主、并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人（除第 7點(diǎn)列明的企業(yè)外），年應(yīng)稅銷售額超過 100萬元的（本條所稱 “ 為主 ” 是指該項(xiàng)行為的銷售額占各項(xiàng)應(yīng)征增值稅行為的銷售額合計(jì)的比重在 50％以上）。 《應(yīng)稅籌劃策略 — 增值稅籌劃 》 5/16/2023 16 ? 《稅收籌劃概述》 稅收政策 價(jià)格因素 法制觀念 野蠻者抗稅 ， 愚昧者偷稅 ， 糊涂者漏稅 ， 精明者避稅 。建議培訓(xùn)內(nèi)容日期 擬訂培訓(xùn)內(nèi)容四、培訓(xùn)收費(fèi)1 、整體培訓(xùn)收費(fèi)： 900 元 / 期 / 人 [ 2 0 0 6 年 8 月— 12 月 ] ； 2 、單次培訓(xùn)收費(fèi)： 150 元 / 次 / 人 [ 2 0 0 6 年 8 月— 12 月期間任何一次 ]（ 4 ）準(zhǔn)備成為[ s u n s h i n e 晟師財(cái)稅] 專業(yè)單位會(huì)員，會(huì)費(fèi)1 , 0 0 0 元/ 年，可享受全年免費(fèi)常年顧問及培訓(xùn)[ 0 6 年8 月—0 7年7 月] ；（ 5 ）準(zhǔn)備成為[ s u n s h i n e 晟師財(cái)稅] 專業(yè)個(gè)人會(huì)員，會(huì)費(fèi)5 0 0 元/ 年，可享受全年免費(fèi)常年顧問及培訓(xùn)[ 0 6 年8 月—0 7 年8 月] ；應(yīng)稅會(huì)計(jì)及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》培訓(xùn)方案參加培訓(xùn)須知一、本次培訓(xùn)方案是根據(jù)財(cái)政部 2023 年 2 月 15 日頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和最新財(cái)稅政策文件的主要內(nèi)容編寫，具體 文件條款內(nèi)容以文件原文為準(zhǔn)；3 、團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)優(yōu)惠：（1 ）已經(jīng)成為[ s u n s h i n e 晟師財(cái)稅] 顧問客戶可享受本期免費(fèi)培訓(xùn)；（2 ）已經(jīng)成為[ s u n s h i n e 晟師財(cái)稅] 審計(jì)記賬客戶可享受本期培訓(xùn)優(yōu)惠5 0 % ；（ 3 ）已經(jīng)成為[ s u n s h i n e 晟師財(cái)稅] 準(zhǔn)客戶可享受本期培訓(xùn)優(yōu)惠2 0 % ；5/16/2023 8 項(xiàng) 目 計(jì)費(fèi)依據(jù)1整理會(huì)計(jì)帳目、清理亂帳、重新建帳按會(huì)計(jì)年度1代理記帳 按每月1工商注冊(cè)注銷按工作量1國(guó)地稅注冊(cè) 按工作量16 、國(guó)地稅注銷 按工作量17 、代碼證注冊(cè) /注銷 / 變更按工作量18 、社報(bào)登記 / 變更 / 注銷按工作量19 、會(huì)計(jì)電算化驗(yàn)收按工作量20 、其他 按時(shí)間[ s u n s h i n e 晟師財(cái)稅 ] 服務(wù)產(chǎn)品單位：人民幣計(jì) 費(fèi) 金 額小型企業(yè)：2,00 05,0 00元；中型企業(yè)：5, 0008 ,000元；3 、大型企業(yè)：8,000 15,0 00元一般納稅人：1,20 01,5 00元；小規(guī)模納稅人：80 01,0 00元內(nèi)資公司：2,00 0元。 [SUNSHINE晟師財(cái)稅 ]精英俱樂部簡(jiǎn)介 《應(yīng)稅籌劃策略 — 增值稅籌劃 》 5/16/2023 4 ? 您將可以免費(fèi)、超值享受我們 [晟師精英俱樂部 ]定制的所有服務(wù)。我們將根據(jù)您的需求，為您度身定造各種個(gè)性化免費(fèi)服務(wù)套餐，超值服務(wù)套餐，享受“保姆式”一站服務(wù)，選擇 [SUNSHINE晟師財(cái)稅 ]精英，是您享受工商財(cái)稅一體化服務(wù)的體現(xiàn)！ [SUNSHINE晟師財(cái)稅 ]精英俱樂部簡(jiǎn)介 《應(yīng)稅籌劃策略 — 增值稅籌劃 》 5/16/2023 5 項(xiàng) 目 計(jì)費(fèi)依據(jù)注冊(cè)資本 50萬以下 50300萬 300萬1000萬收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 8001,000元 1,0002,500元 2,5005,000元營(yíng)業(yè)額 050萬 50100萬 100500萬收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 8001,000元 1,5002,500元 2,5003,000元營(yíng)業(yè)額 5001,000萬 1,0003,000萬 3,0005,000萬收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 3,0004,000元 4,0006,000元 6,0008,000元營(yíng)業(yè)額 5,0008,000萬 8,0001億 1億以上收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 8,00010,000元 10,00015,000 面談050萬 50300萬 300500萬 500萬以上5001,000元 1,0002,000元 2,0003,000元 超過500 5%050萬 50300萬 300500萬 500萬以上1,0002,000元 2,0004,000元 4,0005,000元 超過500 8%驗(yàn)證資本、出具驗(yàn)資報(bào)告書按注冊(cè)資本（現(xiàn)金投資）按注冊(cè)資本（實(shí)物、無形資產(chǎn)投資）[ s u n s h i n e 晟師財(cái)稅 ] 服務(wù)產(chǎn)品單位：人民幣計(jì) 費(fèi) 金 額年度財(cái)務(wù)決算審查、企業(yè)所得稅匯算清繳，出具查帳報(bào)告按注冊(cè)資本（適用年度沒有銷售收入的企業(yè)）按年度銷售收入5/16/2023 6 項(xiàng) 目 計(jì)費(fèi)依據(jù)設(shè)置會(huì)計(jì)制度 按工作量代理納稅申報(bào) 按申報(bào)納稅次數(shù)擔(dān)任常年顧問 按工作量外匯匯出簽證 按匯出額外文翻譯中文中文翻譯外文審閱編制項(xiàng)目可行性報(bào)告按工作量審閱修訂合同章程按工作量解散、清算審計(jì)按工作量1專項(xiàng)查帳 按工作量[ s u n s h i n e 晟師財(cái)稅 ] 服務(wù)產(chǎn)品單位：人民幣計(jì) 費(fèi) 金 額小型企業(yè)：5,00 08,0 00元；中型企業(yè)：10 ,000 20,00 0元；大型企業(yè)：20,00 050, 000元小規(guī)模企業(yè)：100元；2 、一般納稅人：200元；出口退稅企業(yè)：300元小型企業(yè)：5,00 08,0 00元；中型企業(yè)：10 ,000 20,00 0元；大型企業(yè)：20,00 050, 000元%以上翻譯每千字200元以上每千字250元以上小型項(xiàng)目：8,00 010, 000元；中型項(xiàng)目：1 0,000 20,0 00元；大型項(xiàng)目：20,00 050, 000元5,000 元以上小型企業(yè)：5,00 08,0 00元；中型企業(yè)：8, 0001 5,000 元；大型企業(yè)：20,00 0元以上小型企業(yè)：5,00 08,0 00元；中型企業(yè)：8, 0001 5,000 元；大型企業(yè)：20,00 0元以上5/16/2023 7 序號(hào)培訓(xùn)老師 專業(yè)資格 擅長(zhǎng)領(lǐng)域（ 6 ）以個(gè)人或單位為團(tuán)體，參加人數(shù)達(dá) 5 人，可減免 1 人全部學(xué)習(xí)費(fèi)用；參加人數(shù)