【正文】 （（ 15）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶。（（ 13）月末，根據(jù)各損益類賬戶的本期發(fā)生額結(jié)）月末，根據(jù)各損益類賬戶的本期發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶。其中：甲產(chǎn)品的實際總成本為其中：甲產(chǎn)品的實際總成本為 105000元，乙產(chǎn)元，乙產(chǎn)品的實際總成本為品的實際總成本為 25000元。（（ 10）） 30日，按有關(guān)合同規(guī)定，紅星廠支付合同日，按有關(guān)合同規(guī)定，紅星廠支付合同違約金違約金 6500元，已收到現(xiàn)金。（（ 8）上述已售）上述已售 A材料的實際成本為材料的實際成本為 10000元，結(jié)轉(zhuǎn)材料成本。（（ 6）） 15日，向紅星廠出售甲產(chǎn)品日，向紅星廠出售甲產(chǎn)品 500件，每件售價件，每件售價 80元，價款計元，價款計40000元，紅星廠簽發(fā)期限為六個月商業(yè)承兌匯票一張。其中：以銀行存款付其中：以銀行存款付 8000元，以現(xiàn)金支付元，以現(xiàn)金支付 2023元。（（ 3）） 8日，企業(yè)用銀行存款日，企業(yè)用銀行存款 10000元，捐贈給元，捐贈給 “希望工程希望工程 ”用于發(fā)用于發(fā)展教育事業(yè)。尚未收到。賬戶。計算）。戶。元，現(xiàn)經(jīng)批準(zhǔn)，作非常損失處理。理），并結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。如果借方如果借方有余額表有余額表示未彌補示未彌補的虧損的虧損P67 補充：補充：252。：該賬戶的結(jié)構(gòu)：借方借方 “利潤分配利潤分配 ———— 未分配利潤未分配利潤 ” 貸方貸方 （（ 1）年終由）年終由 “本年利潤本年利潤 ” 年終由年終由 “本年利潤本年利潤 ” 賬戶轉(zhuǎn)入的虧損賬戶轉(zhuǎn)入的虧損 賬戶轉(zhuǎn)入的利潤賬戶轉(zhuǎn)入的利潤 （（ 2）分配的利潤及）分配的利潤及 提取的盈余公積提取的盈余公積 余額：表示未分配余額：表示未分配 的利潤數(shù)額的利潤數(shù)額t該賬戶按利潤分配內(nèi)容設(shè)明細(xì)賬。：該賬戶的結(jié)構(gòu)：借方借方 “本年利潤本年利潤 ” 貸方貸方 （（ 1）主營業(yè)務(wù)成本）主營業(yè)務(wù)成本 （（ 1）主營業(yè)務(wù)收入）主營業(yè)務(wù)收入 （（ 2）其他業(yè)務(wù)成本）其他業(yè)務(wù)成本 （（ 2）其他業(yè)務(wù)收入）其他業(yè)務(wù)收入 （（ 3）銷售費用）銷售費用 （（ 3）投資收益）投資收益 （（ 4）財務(wù)費用）財務(wù)費用 （（ 4）營業(yè)外收入）營業(yè)外收入 （（ 5）管理費用）管理費用 （（ 6）營業(yè)稅金及附加）營業(yè)稅金及附加 （（ 7）） 營業(yè)外支出營業(yè)外支出 （（ 8）） 所得稅費用所得稅費用余額：凈虧損數(shù)額余額：凈虧損數(shù)額 余額：凈利潤數(shù)額余額：凈利潤數(shù)額 t年度終了，該賬戶無論是借方余額還是貸方余額，都應(yīng)當(dāng)年度終了，該賬戶無論是借方余額還是貸方余額，都應(yīng)當(dāng) 全部全部轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)入 “利潤分配利潤分配 ———— 未分配利潤未分配利潤 ”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。：該賬戶的結(jié)構(gòu)：借方借方 “營業(yè)外支出營業(yè)外支出 ” 貸方貸方 發(fā)生的營業(yè)外發(fā)生的營業(yè)外 轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)入 “本年利潤本年利潤 ” 支出的數(shù)額支出的數(shù)額 賬戶的數(shù)額賬戶的數(shù)額期末無余額期末無余額P64 （（ 5）） “所得稅費用所得稅費用 ”賬戶賬戶當(dāng)交納的所得稅。P61 （（ 2）） “投資收益投資收益 ”賬戶賬戶實現(xiàn)或損失的發(fā)生及其結(jié)轉(zhuǎn)情況實現(xiàn)或損失的發(fā)生及其結(jié)轉(zhuǎn)情況：該賬戶的結(jié)構(gòu)：借方借方 “投資收益投資收益 ” 貸方貸方 發(fā)生的投資損失、發(fā)生的投資損失 實現(xiàn)的投資收益、實現(xiàn)的投資收益 結(jié)轉(zhuǎn)收益、結(jié)轉(zhuǎn)收益 結(jié)轉(zhuǎn)損失結(jié)轉(zhuǎn)損失期末無余額期末無余額 P62 （（ 3）） “營業(yè)外收入營業(yè)外收入 ”賬戶賬戶，與企業(yè)主要用來核算企業(yè)發(fā)生的，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入（生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入（ P122）。 =主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本 +其他其他業(yè)務(wù)收入業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加 管理費用管理費用財務(wù)費用財務(wù)費用 銷售費用銷售費用 資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失 +公允價值變動公允價值變動收益收益 +投資凈收益投資凈收益 =營業(yè)利潤營業(yè)利潤 +營業(yè)外收入營業(yè)外收入 營業(yè)外支出營業(yè)外支出＝利潤總額－所得稅費用凈利潤＝利潤總額－所得稅費用，首先要交所得稅，稅后凈利企業(yè)實現(xiàn)的利潤，首先要交所得稅，稅后凈利潤要進(jìn)行分配，包括提取盈余公積、向投資者分配潤要進(jìn)行分配，包括提取盈余公積、向投資者分配等等P60 （二）財務(wù)成果核算應(yīng)設(shè)置的賬戶（二）財務(wù)成果核算應(yīng)設(shè)置的賬戶（（ 1）期間費用賬戶（費用類賬戶））期間費用賬戶（費用類賬戶）1. 用來核算企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的用來核算企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項管理費用（銷售費用和財務(wù)費用，各項管理費用（銷售費用和財務(wù)費用， P118）。 要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制會計分錄。（（ 5）月末，計算本月應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅為）月末，計算本月應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅為 ，教育元，教育費附加為費附加為 。（（ 3）） 18日，以銀行存款支付產(chǎn)品的廣告宣傳費日，以銀行存款支付產(chǎn)品的廣告宣傳費 5000元，支付產(chǎn)元，支付產(chǎn)品展覽費品展覽費 1000元。（（ 1）） 2日，銷售甲產(chǎn)品日，銷售甲產(chǎn)品 1000件給飛燕廠，總價款件給飛燕廠，總價款 450000元產(chǎn)品元產(chǎn)品已發(fā)出，款項尚未收到。 借：應(yīng)交稅費借：應(yīng)交稅費 ———— 應(yīng)交城建稅應(yīng)交城建稅 1000 —— 應(yīng)交教育費附加應(yīng)交教育費附加 200 貸：銀行存款貸：銀行存款 1200用銀行存款支付產(chǎn)品廣告費、用銀行存款支付產(chǎn)品廣告費 5000元元 借：銷售費用借：銷售費用 5000 貸：銀行存款貸：銀行存款 5000月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月所銷產(chǎn)品生產(chǎn)成本、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月所銷產(chǎn)品生產(chǎn)成本 10000元元 借：主營業(yè)務(wù)成本借：主營業(yè)務(wù)成本 10000 貸：庫存商品貸：庫存商品 10000P56 資料：資料： 20年年 10月份，華麗工廠銷售甲產(chǎn)品每件售價月份，華麗工廠銷售甲產(chǎn)品每件售價 450元，實元，實際成本每件際成本每件 320元，乙產(chǎn)品單價元，乙產(chǎn)品單價 1000元，實際成本為每件元，實際成本為每件800元。借：借： 銀銀 行存款行存款 10000 貸貸 ：： 應(yīng)應(yīng) 收收 賬賬 款款 10000計算出本月所銷產(chǎn)品應(yīng)交城建稅共、計算出本月所銷產(chǎn)品應(yīng)交城建稅共 1000元元，應(yīng)交教育費附加，應(yīng)交教育費附加 200元。借：借： 庫庫 存存 現(xiàn)現(xiàn) 金金 2023 貸貸 ：主：主 營業(yè)務(wù)營業(yè)務(wù) 收入收入 2023 銷售產(chǎn)品一批，價款、銷售產(chǎn)品一批，價款 20230元，其中收到元，其中收到 支支票票 10000元，元， 余款尚欠。P49 （（ 8）） “應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費 ”賬戶（負(fù)債類）賬戶（負(fù)債類）況。P48 （（ 7）） “預(yù)收賬款預(yù)收賬款 ”賬戶（負(fù)債類）賬戶（負(fù)債類）、材料、提供用來核算企業(yè)因銷售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，預(yù)先向購貨單位收取的款項。設(shè)置明細(xì)賬戶。及附加（消費稅、城建稅和教育費附加等）。P44 （（ 3）） “銷售費用銷售費用 ”賬戶賬戶 （費用類賬戶）（費用類賬戶）1. 用來核算在銷售過程中所發(fā)生的各項銷售費用來核算在銷售過程中所發(fā)生的各項銷售費用（廣告費、運輸費、銷售人員的差旅費等）。P43 （（ 2）） “主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本 ”賬戶賬戶 （費用類賬戶）（費用類賬戶）、自制半成用來核算企業(yè)銷售產(chǎn)品、自制半成品和工業(yè)性勞務(wù)等的成本。P42 2．銷售過程核算應(yīng)設(shè)置的賬戶．銷售過程核算應(yīng)設(shè)置的賬戶（（ 1）） “主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入 ”賬戶（收入類賬戶）賬戶（收入類賬戶）t 用來核算企業(yè)銷售產(chǎn)品所取得的收入。在這個階段中，企業(yè)的主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)是售出產(chǎn)品和個階段中，企業(yè)的主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)是售出產(chǎn)品和由此引起的貨款結(jié)算業(yè)務(wù)，以及計算出銷售成由此引起的貨款結(jié)算業(yè)務(wù)，以及計算出銷售成本（即已售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本）和應(yīng)交納的銷售本（即已售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本）和應(yīng)交納的銷售稅金，以確定產(chǎn)品的銷售利潤。借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本 ——A 產(chǎn)品產(chǎn)品 10000 ——B 產(chǎn)品產(chǎn)品 8610 貸：制造費用貸：制造費用 186101本月完工入庫、本月完工入庫 A產(chǎn)品產(chǎn)品 400件，成本件，成本 50000元（？？）。借：庫存現(xiàn)金 14000 貸：銀行存款 14000實際發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬 14000 貸：庫存現(xiàn)金 14000P39 提取車間用生產(chǎn)設(shè)備固定資產(chǎn)折舊、提取車間用生產(chǎn)設(shè)備固定資產(chǎn)折舊 800元。元。工。元。元。數(shù)。賬戶。設(shè)置明細(xì)賬戶。：該賬戶的結(jié)構(gòu)：借方借方 “生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本 ” 貸方貸方 發(fā)生的各項發(fā)生的各項 結(jié)轉(zhuǎn)入庫的產(chǎn)成品結(jié)轉(zhuǎn)入庫的產(chǎn)成品 生產(chǎn)費用生產(chǎn)費用 的實際成本的實際成本 余額：余額： 月末尚未完工的月末尚未完工的 在產(chǎn)品成本在產(chǎn)品成本t該賬戶可按該賬戶可按 產(chǎn)品種類產(chǎn)品種類 分別設(shè)置明細(xì)賬戶。因此，企業(yè)的生產(chǎn)過程既是企業(yè)工、制成產(chǎn)品。元，上述設(shè)備安裝完畢投入使用。付。元，材料尚在運輸途中。部貨款均以銀行存款支付，材料驗收入庫。：該賬戶的結(jié)構(gòu)：借方借方 “應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù) ” 貸方貸方登記已經(jīng)支付的登記已經(jīng)支付的 登記開出或承兌的匯票登記開出或承兌的匯票應(yīng)付票據(jù)數(shù)額應(yīng)付票據(jù)數(shù)額 以及用以承兌的匯票以及用以承兌的匯票 抵付抵付 貨貨 款的數(shù)額款的數(shù)額 余額：尚未支付的余額：尚未支付的 應(yīng)付票據(jù)數(shù)額應(yīng)付票據(jù)數(shù)額P19 “預(yù)付賬款預(yù)付賬款 ”賬戶（資產(chǎn)類）賬戶（資產(chǎn)類）銷和結(jié)余狀況。和結(jié)欠情況。P16 尚未入庫尚未入庫 的材料的材料的買價和采購費用，據(jù)以確定物資采購成的買價和采購費用，據(jù)以確定物資采購成本。“在建工程在建工程 ”賬戶（資產(chǎn)類）賬戶（資產(chǎn)類）P15 “原材料原材料 ”賬戶（資產(chǎn)類）賬戶（資產(chǎn)類）、發(fā)出及結(jié)存用來核算各種庫存材料收入、發(fā)出及結(jié)存情況，考核儲備資金的占用情況。P14 動情況動情況 （過渡賬戶）。收貨P13 （二）供應(yīng)采購核算應(yīng)設(shè)置的主要賬戶（二）供應(yīng)采購核算應(yīng)設(shè)置的主要賬戶t“固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) ”賬戶（資產(chǎn)類）賬戶（資產(chǎn)類）變動情況。此外，還要支付因購買材料而發(fā)生的其他各種采購費用并計算有關(guān)材料材料而發(fā)生的其他各種采購費用并計算有關(guān)材料的的采購成本。形成生產(chǎn)能力之后，要進(jìn)行材料采購業(yè)務(wù)。 P10 借：短期借款借：短期借款 20230 借：財務(wù)費用借：財務(wù)費用 200 借：應(yīng)付利息借：應(yīng)付利息 400 貸：銀行存款貸：銀行存款 20600 P11 二、供應(yīng)（采購）過程的核算二、供應(yīng)（采購）過程的核算t供應(yīng)過程是企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的第一階段。從銀行借入期限為三年，利率為、從銀行借入期限為三年，利率為 6％的借款％的借款 100000元，存入銀行存款賬戶，計提當(dāng)月利息。收到大宏公司投入的機器設(shè)備，雙方協(xié)議按設(shè)備、收到大宏公司投入的機器設(shè)備，雙方協(xié)議按設(shè)備的賬面原始價值的賬面原始價值 202300元入賬。 “資本公積 ”：所有者權(quán)益類賬戶，用于核算企業(yè)因接受投資 資本溢價 等產(chǎn)生的資本公積金。 “短期借款 ”：負(fù)債類賬戶，用于核算企業(yè)借入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款的 本金 “長期