銀行表外業(yè)務(wù)管理及管理知識(shí)發(fā)展動(dòng)態(tài)-wenkub.com
2025-02-14 14:23 本頁(yè)面
【正文】 2023/1/24 15:19:4915:19:4924 January 2023? 1一個(gè)人即使已登上 頂 峰，也仍要自 強(qiáng) 不息。 勝 人者有力，自 勝 者 強(qiáng) 。 一月 21一月 21Sunday, January 24, 2023? 閱讀 一切好 書 如同和 過 去最杰出的人 談話 。 。 一月 2115:19:4915:19Jan2124Jan21? 1世 間 成事，不求其 絕對(duì)圓滿 ，留一份不足，可得無(wú)限完美。 2023/1/24 15:19:4915:19:4924 January 2023? 1做前，能 夠環(huán)視 四周；做 時(shí) ，你只能或者最好沿著以腳 為 起點(diǎn)的射 線 向前。 一月 21一月 2115:19:4915:19:49January 24, 2023? 1他 鄉(xiāng) 生白 發(fā) ，舊國(guó) 見 青山。 一月 21一月 21Sunday, January 24, 2023? 雨中黃葉 樹 ，燈下白 頭 人。（ 2）提供最近兩年內(nèi)的衍生產(chǎn)品內(nèi)外部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)控制、合規(guī)性和內(nèi)部自查報(bào)告；216。內(nèi)部審計(jì)匯報(bào)董事會(huì)路線不通暢；216。（ 5）要求提供衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)和結(jié)構(gòu)性投資產(chǎn)品的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)處理辦法。（ 1）衍生產(chǎn)品和交易業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)制度是否符合公認(rèn)的審慎會(huì)計(jì)原則；216。衍生產(chǎn)品核算規(guī)則存在明顯漏洞（例如混淆費(fèi)用性收入和交易性資產(chǎn)價(jià)值等）。 （五）衍生產(chǎn)品存續(xù)期風(fēng)險(xiǎn) —— 會(huì)計(jì)處理216。（ 1）要求提供 “ 了解你的客戶” 的政策和客戶鑒別程序（采用類似理財(cái)評(píng)分表形式，對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)容忍度予以判斷，實(shí)地抽取客戶準(zhǔn)入資料驗(yàn)證）；216。非標(biāo)準(zhǔn)化的客戶衍生交易法律文本協(xié)議未經(jīng)機(jī)構(gòu)內(nèi)外部合規(guī)或法律專業(yè)人員審核修訂，或應(yīng)對(duì)客戶投訴或訴訟程序不當(dāng)，觸發(fā)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)及法律風(fēng)險(xiǎn)；216。（ 3）向機(jī)構(gòu)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)了解相關(guān)衍生產(chǎn)品投訴情況。銷售過程中的風(fēng)險(xiǎn)揭示不當(dāng)或缺漏。說明重新估值政策和操作手冊(cè)。（ 2）索取經(jīng)批準(zhǔn)的交易對(duì)手的客戶名稱、授信額度、交易金額，主要交易類型；216。銀行未根據(jù)不同類型金融工具，制定不同的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)限額；216。（ 6）檢查是否具備市場(chǎng)出現(xiàn)最壞情況時(shí)的應(yīng)對(duì)措施。（ 2）是否確定單筆和累計(jì)最大交易限額、損失限額和交易止損點(diǎn)；216。缺乏組合（或一類）工具的止損限額，或缺少追繳信用緩釋物的手段（或法律協(xié)議）；216。（ 5）要求提供總行授權(quán)分行交易的衍生產(chǎn)品列表；216。（ 1）是否制定了權(quán)限管理辦法以確定各級(jí)權(quán)限的依據(jù)、方法和程序216。新產(chǎn)品交易經(jīng)驗(yàn)的缺失導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；216。 。（ 1）是否制定了科學(xué)有效的激勵(lì)機(jī)制（激勵(lì)過高或不掛鉤激勵(lì)均存在很大弊端）；216。交易決策機(jī)制不完善，交易人員利用考核機(jī)制的不合理而偏重某一類非常規(guī)業(yè)務(wù)；216。（ 1）是否制定了資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，該制度是否明確規(guī)定了前臺(tái)交易人員、中臺(tái)監(jiān)控人員、后臺(tái)結(jié)算人員和高級(jí)管理層的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任和相應(yīng)的處罰措施；216。對(duì)衍生交易員薪酬激勵(lì)不到位，交易人員與其他組合交易員形成 “手拉手 ”交易，轉(zhuǎn)移利潤(rùn)；216。（ 4）了解大中臺(tái)與交易部門崗位之間是否存在必要的監(jiān)督和制約；216。主要問題 現(xiàn)場(chǎng)檢查要點(diǎn)216。 （三）管理架構(gòu) —— 組織架構(gòu) 216。（ 3）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)是否全面，覆蓋各類風(fēng)險(xiǎn)限額（參見市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引，尤其需了解組合層面限額體系）；216。在衍生產(chǎn)品前中后臺(tái)對(duì)賬職能不清晰，包括頭寸、損益、敞口情況無(wú)法有統(tǒng)一計(jì)量意見從而導(dǎo)致管理漏洞。（ 1）了解前后臺(tái)系統(tǒng)構(gòu)造，包括記帳系統(tǒng)、風(fēng)控系統(tǒng)、監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、信息系統(tǒng)和行情數(shù)據(jù)系統(tǒng)；216。（ 7）了解中后臺(tái)和審計(jì)人員的配備，以及從業(yè)經(jīng)驗(yàn)； （二）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過程 —— 對(duì)交易系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的控制216。（ 3）是否確定了風(fēng)險(xiǎn)限額和相關(guān)交易參數(shù)，并經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立驗(yàn)證（從風(fēng)控主管訪談或產(chǎn)品風(fēng)控制度中了解）；216。部分機(jī)構(gòu)雖然交易人員數(shù)量和素質(zhì)配備足夠，但中臺(tái)風(fēng)控和審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)不足。機(jī)構(gòu)缺乏對(duì)交易型衍生金融工具的交易策略或套期策略；216。（ 4）了解去年和今年以來(lái)衍生產(chǎn)品和交易業(yè)務(wù)收入和盈利報(bào)告以獲得直接業(yè)務(wù)信息；216。主要問題 現(xiàn)場(chǎng)檢查要點(diǎn)216。抽查產(chǎn)品：抽查產(chǎn)品穿行測(cè)試（ walk through testing ）；產(chǎn)品交易前臺(tái)及后臺(tái)是否物理隔離；產(chǎn)品超限額交易記錄；代客類衍生產(chǎn)品客戶的準(zhǔn)入資質(zhì)；產(chǎn)品交易對(duì)手的信用額度審批；產(chǎn)品損益的計(jì)算；產(chǎn)品交易備案情況；216。銀行內(nèi)控管理不到位：? 前中后臺(tái)未有效分離；? 各級(jí)授權(quán)不夠清晰明確或授權(quán)不審慎；? 對(duì)交易員的激勵(lì)機(jī)制不審慎；? 交易違約及應(yīng)急預(yù)案缺失；216。某國(guó)際投行衍生產(chǎn)品交易流程 二、 衍生業(yè)務(wù)檢查要點(diǎn) （ 主要檢查依據(jù)）（一） 《 金融機(jī)構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法 》 （銀發(fā)[2023]1號(hào)）；（二） 《 中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法實(shí)施中有關(guān)問題的通知 》 （銀監(jiān)辦發(fā) [2023]70號(hào)）；（三） 《 中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于建立銀行業(yè)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)聯(lián)系機(jī)制的通知 》 （銀監(jiān)辦發(fā) [2023]133號(hào)）；（四） 《 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳關(guān)于印發(fā)外資銀行衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指引（試行）的通知 》 （銀監(jiān)辦發(fā) [2023]313號(hào)）；（五） 《 股份制商業(yè)銀行公司治理指引 》 ；（六） 《 商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 （銀監(jiān)發(fā) [2023]63號(hào)）；（七） 《 商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引 》（八） 《 商業(yè)銀行資本管理辦法 》 （一） 對(duì)產(chǎn)品維度現(xiàn)場(chǎng)檢查要點(diǎn)216。216。216。自營(yíng)與代客交易216。外匯掉期交易包括但不限于人民幣外匯掉期交易、外匯對(duì)外匯掉期交易及其組合而成的交易。在將來(lái)某一特定時(shí)間和地點(diǎn)交割一定數(shù)量標(biāo)的黃金的標(biāo)準(zhǔn)化合約。216。場(chǎng)外216。216。216。 場(chǎng)內(nèi)：中金所 （一） 主要衍生產(chǎn)品簡(jiǎn)介 外匯及黃金類衍生產(chǎn)品 黃金遠(yuǎn)期與掉期 2023 外匯期權(quán) 2023 外匯遠(yuǎn)期 黃金期貨 2023外匯及黃金類衍生產(chǎn)品 216。216。交易雙方約定在未來(lái)某一日，交換協(xié)議期間內(nèi)一定名義本金基礎(chǔ)上分別以合同利率和參考利率計(jì)算的利息的金融合約。216。場(chǎng)內(nèi)、場(chǎng)外216。多為固定利率與浮動(dòng)利率互換。衍生產(chǎn)品交易檢查要點(diǎn) 一、 主要衍生產(chǎn)品簡(jiǎn)介二、衍生業(yè)務(wù)檢查要點(diǎn)解析 一、 主要衍生產(chǎn)品簡(jiǎn)介（一） 主要衍生產(chǎn)品簡(jiǎn)介 利率類衍生產(chǎn)品 遠(yuǎn)期利率協(xié)議 2023人民幣利率互換 2023 債券遠(yuǎn)期交易 2023 國(guó)債期貨（仿真） 2023利率類衍生產(chǎn)品 216。三 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （要點(diǎn)與方法）（一）看整體，了解機(jī)構(gòu)的表外業(yè)務(wù)全貌四 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （總體方案與原則）一對(duì)比 G43和 G0101?？?外審機(jī)構(gòu)的年審情況，很有必要與外部審計(jì)師面對(duì)面溝通交流?？垂芾磙k法、會(huì)計(jì)核算、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)量、開票流程等。 一般是大銀行為小銀行代開，國(guó)有、全國(guó)性股份制銀行為小型城商行、農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)等代開 ?？磪f(xié)議，理清業(yè)務(wù)鏈條中的各方權(quán)責(zé)與風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)
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