【正文】 24 一月 20233:19:49 下午 15:19:49一月 21? 1最具挑 戰(zhàn) 性的挑 戰(zhàn) 莫 過 于提升自我。 2023/1/24 15:19:4915:19:4924 January 2023? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 一月 21一月 21Sunday, January 24, 2023? 很多事情努力了未必有 結(jié) 果，但是不努力卻什么改 變 也沒有。 一月 2115:19:4915:19Jan2124Jan21? 1故人江海 別 ，幾度隔山川。 主要問題 現(xiàn)場檢查要點216。（ 3）交易賬戶是否逐日盯市，及時確認(rèn)損益；216。在沒有采取套期會計的情況下，將代客和自營交易劃入銀行賬戶；216。未定期提供衍生品估值報告，或所銷售衍生品標(biāo)的變動缺少透明度，信息披露不充分。（ 1）要求說明衍生產(chǎn)品審核程序，尤其是新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)和新客戶的審核和批準(zhǔn)政策、程序；（實地抽取一款新產(chǎn)品審批材料驗證）；216。（ 4）了解該機構(gòu)市場風(fēng)險管理政策；216。衍生產(chǎn)品信用風(fēng)險交易對手授信額度缺乏必要的分類，對交易量較大但風(fēng)險屬性不同的衍生工具使用同類額度（或同類風(fēng)險系數(shù)），導(dǎo)致可操控性風(fēng)險；216。 主要問題 現(xiàn)場檢查要點216。（ 3）衍生交易員是否經(jīng)過培訓(xùn)，并取得相應(yīng)的證書；216。衍生產(chǎn)品授權(quán)書（含部門、交易人員）及轉(zhuǎn)授權(quán)書，未列明可交易衍生工具品類，或品類劃分過粗，導(dǎo)致新產(chǎn)品或風(fēng)險較大產(chǎn)品開辦時未經(jīng)過必要審批；216。某些衍生交易按照資深交易員 “慣例性 ”做法操作，未遵守必要的合規(guī)性準(zhǔn)則，導(dǎo)致因崗位變動而存在內(nèi)控漏洞。處罰計量機制不明確，形成衍生產(chǎn)品交易員利用風(fēng)險延后、臨時轉(zhuǎn)移等措施違規(guī)交易。（ 2）通過交易流程的觀測，了解是否做到前臺交易與后臺結(jié)算分離；216。（ 5）風(fēng)險信息的報告頻度和報告內(nèi)容能否滿足風(fēng)險管理的需要，與業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度相一致；216。管理層沒有渠道接觸較為完整的衍生產(chǎn)品風(fēng)險信息，或接觸的風(fēng)險信息重?zé)o法識別突出的問題；216。（ 5）凈額交割機制及其政策（如有）；216。業(yè)務(wù)部門實際開展的交易、代客衍生工具，超過了高級管理層實際掌握或授權(quán)的種類和數(shù)量216。（ 2）檢查與衍生產(chǎn)品和交易業(yè)務(wù)有關(guān)的風(fēng)險管理政策、程序（可從風(fēng)控部門索?。?16。訪談：訪談交易部門、風(fēng)險管理、會計營運等部門負(fù)責(zé)人，掌握銀行衍生業(yè)務(wù)概況；訪談前臺交易人員、風(fēng)險管理人員，了解其是否熟知衍生市場風(fēng)險和信用風(fēng)險業(yè)務(wù)限額管理要求，激勵約束機制是否合理；216。 （一） 主要衍生產(chǎn)品簡介 信用風(fēng)險緩釋類衍生產(chǎn)品 （二） 衍生產(chǎn)品交易一般性流程 216。信用風(fēng)險緩釋工具 ，是指信用風(fēng)險緩釋合約、信用風(fēng)險緩釋憑證及其它用于管理信用風(fēng)險的簡單的基礎(chǔ)性信用衍生產(chǎn)品。 自營交易216。216。場外216。指通過有組織的交易場所預(yù)先確定買賣價格并于未來特定時間內(nèi)進行錢券交割的國債派生交易216。216。利率互換分為套期保值類交易和非套期保值類（做市、代客、投機）交易。（商業(yè)銀行實際應(yīng)用中涉及的 《 企業(yè)會計準(zhǔn)則 》 ）（四）看風(fēng)險管理，核算在表外，風(fēng)險仍在機構(gòu)四 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （思路與原則）相對于會計核算，監(jiān)管還需要從風(fēng)險的角度看待表外業(yè)務(wù)，不管是計入表內(nèi)還是計在表外，風(fēng)險始終就在那里，對于表外業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險敞口同樣需要采取嚴(yán)格的風(fēng)險管理手段。(二 )代開承兌匯票檢查方法（三）同業(yè)代付三 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （要點與方法）已有階段性定論， 《 關(guān)于規(guī)范同業(yè)代付業(yè)務(wù)管理的通知 》 （銀監(jiān)辦發(fā) 〔 2023〕 237）．核心內(nèi)容是一律表外轉(zhuǎn)表內(nèi)，雙方計表內(nèi)。(一 )第三方回購式信托受益權(quán)檢查方法（一）第三方回購式信托受益權(quán)關(guān)于 C銀行的會計核算，目前沒有明確說法。 2023年現(xiàn)場檢查計劃中的“表外業(yè)務(wù) ”（一）第三方回購式信托受益權(quán) （神秘的Ｃ銀行）業(yè)務(wù)模式三 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？（主要業(yè)務(wù)的檢查要點與方法）（一）第三方回購式信托受益權(quán)檢查要點三 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （要點與方法） ？資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重？ B銀行一般將此視為投資業(yè)務(wù)核算，納入表內(nèi) “應(yīng)收款項類金融資產(chǎn) ”科目下核算（或買入返售類金融資） ？資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重？ C銀行一般在表外核算或是根本不記賬 或是其他．．． ?市場上 一般遵循誰的客戶誰承擔(dān)風(fēng)險的原則（一）第三方回購式信托受益權(quán)檢查要點三 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （要點與方法） ,審視此類業(yè)務(wù)的實質(zhì) ,是否存在整體不進表、整體少計風(fēng)險資產(chǎn)等？ 、 C 銀行的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是否計提 ?B銀行認(rèn)為不承 哈 擔(dān)風(fēng)險無需計提， C銀行作為一種特殊的表外業(yè)務(wù)也不確認(rèn)減值準(zhǔn)備 ．．． ?甚至分行繞開總行直接簽約的動因？ ，是否既有 A銀行、 B銀行角色的此類業(yè)務(wù)、也有 C銀行角色的業(yè)務(wù)？三 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （要點與方法）2341看報表，找業(yè)務(wù)線索。商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展動態(tài)及檢查要點表外業(yè)務(wù)知多少 ?表外業(yè)務(wù)有多少 ?表外業(yè)務(wù)查多少 ?表外業(yè)務(wù)怎么查 ?一、表外業(yè)務(wù)知多少？銀監(jiān)會按照現(xiàn)行的會計準(zhǔn)則不計入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負(fù)債，但有可能引起損益變動的業(yè)務(wù)。 要看業(yè)務(wù)狀況變動表、損益明細(xì)表等二級科目以下的原始報表。對照資本辦法中表外資產(chǎn)風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)，至少可以納入表外 “信用風(fēng)險仍在銀行的銷售與購買協(xié)議 ”項下的 “買入遠(yuǎn)期資產(chǎn) ”類；另一方面，如從信貸實質(zhì)看，如參照同業(yè)代付業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化入表內(nèi)，則市場也許會再開發(fā)出新的產(chǎn)品 ．．．思考與探討三 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （要點與方法）（二）代開銀行承兌匯票A銀行在授予 B銀行的最高授信額度內(nèi)，代理為 B銀行的客戶簽發(fā)銀行承兌匯票，并承諾在銀行承兌匯票到期日支付匯票金額；同時 B銀行為企業(yè)提供擔(dān)保， B銀行在 A銀行存入一定金額的保證金。重點看2023年末的 執(zhí)行情況（四）貿(mào)易融資類傳統(tǒng)表外業(yè)務(wù)檢查要點三 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （要點與方法）、外統(tǒng)一授信（真實的貿(mào)易、借貸和履約、投標(biāo)等行為），準(zhǔn)確填報表外加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)，準(zhǔn)確計算資本占用三 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （要點與方法）231看 銀行管理層在統(tǒng)計、在上報、在閱讀的報表看 銀行關(guān)于貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的流程、風(fēng)險點、控制措施、融資發(fā)放審核要點、貸后管理要點等內(nèi)控制度的完備性、執(zhí)行力。（五）看業(yè)務(wù)實質(zhì)，業(yè)務(wù)在表外，實為傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)的變形四 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （思路與原則）要了解表外業(yè)務(wù)實質(zhì)就必須全面了解業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險點、風(fēng)險管控措施，需要分析業(yè)務(wù)流程，抓住業(yè)務(wù)實質(zhì)，挖掘內(nèi)在驅(qū)動，才能規(guī)范好表外業(yè)務(wù)發(fā)展。216。場外216。目前僅推出 5年期國債期貨，合約標(biāo)的為名義標(biāo)準(zhǔn)券（剩余期限 47年國債組合）216。外匯遠(yuǎn)期交易包括但不限于人民幣外匯遠(yuǎn)期交易、外匯對外匯遠(yuǎn)期交易。黃金掉期交易是交易雙方在約定的兩個交割日進行方向相反的美元和黃金相互交換的交易。 場內(nèi)：上期所 外匯掉期 2023216。信用風(fēng)險緩釋工具標(biāo)的債務(wù)為債券或其它類似債務(wù)，標(biāo)的債務(wù)的債務(wù)人為標(biāo)的實體。某中資銀行衍生產(chǎn)品交易流程216。調(diào)閱制度