【正文】 24 一月 20233:19:49 下午 15:19:49一月 21? 1最具挑 戰(zhàn) 性的挑 戰(zhàn) 莫 過(guò) 于提升自我。 2023/1/24 15:19:4915:19:4924 January 2023? 1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 一月 21一月 21Sunday, January 24, 2023? 很多事情努力了未必有 結(jié) 果，但是不努力卻什么改 變 也沒(méi)有。 一月 2115:19:4915:19Jan2124Jan21? 1故人江海 別 ，幾度隔山川。 主要問(wèn)題 現(xiàn)場(chǎng)檢查要點(diǎn)216。（ 3）交易賬戶是否逐日盯市，及時(shí)確認(rèn)損益；216。在沒(méi)有采取套期會(huì)計(jì)的情況下，將代客和自營(yíng)交易劃入銀行賬戶；216。未定期提供衍生品估值報(bào)告，或所銷售衍生品標(biāo)的變動(dòng)缺少透明度，信息披露不充分。（ 1）要求說(shuō)明衍生產(chǎn)品審核程序，尤其是新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)和新客戶的審核和批準(zhǔn)政策、程序；（實(shí)地抽取一款新產(chǎn)品審批材料驗(yàn)證）；216。（ 4）了解該機(jī)構(gòu)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策；216。衍生產(chǎn)品信用風(fēng)險(xiǎn)交易對(duì)手授信額度缺乏必要的分類，對(duì)交易量較大但風(fēng)險(xiǎn)屬性不同的衍生工具使用同類額度（或同類風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)），導(dǎo)致可操控性風(fēng)險(xiǎn)；216。 主要問(wèn)題 現(xiàn)場(chǎng)檢查要點(diǎn)216。（ 3）衍生交易員是否經(jīng)過(guò)培訓(xùn)，并取得相應(yīng)的證書(shū)；216。衍生產(chǎn)品授權(quán)書(shū)（含部門、交易人員）及轉(zhuǎn)授權(quán)書(shū)，未列明可交易衍生工具品類，或品類劃分過(guò)粗，導(dǎo)致新產(chǎn)品或風(fēng)險(xiǎn)較大產(chǎn)品開(kāi)辦時(shí)未經(jīng)過(guò)必要審批；216。某些衍生交易按照資深交易員 “慣例性 ”做法操作，未遵守必要的合規(guī)性準(zhǔn)則，導(dǎo)致因崗位變動(dòng)而存在內(nèi)控漏洞。處罰計(jì)量機(jī)制不明確，形成衍生產(chǎn)品交易員利用風(fēng)險(xiǎn)延后、臨時(shí)轉(zhuǎn)移等措施違規(guī)交易。（ 2）通過(guò)交易流程的觀測(cè)，了解是否做到前臺(tái)交易與后臺(tái)結(jié)算分離；216。（ 5）風(fēng)險(xiǎn)信息的報(bào)告頻度和報(bào)告內(nèi)容能否滿足風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，與業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度相一致；216。管理層沒(méi)有渠道接觸較為完整的衍生產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)信息，或接觸的風(fēng)險(xiǎn)信息重?zé)o法識(shí)別突出的問(wèn)題；216。（ 5）凈額交割機(jī)制及其政策（如有）；216。業(yè)務(wù)部門實(shí)際開(kāi)展的交易、代客衍生工具，超過(guò)了高級(jí)管理層實(shí)際掌握或授權(quán)的種類和數(shù)量216。（ 2）檢查與衍生產(chǎn)品和交易業(yè)務(wù)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、程序（可從風(fēng)控部門索取）；216。訪談：訪談交易部門、風(fēng)險(xiǎn)管理、會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)等部門負(fù)責(zé)人，掌握銀行衍生業(yè)務(wù)概況；訪談前臺(tái)交易人員、風(fēng)險(xiǎn)管理人員，了解其是否熟知衍生市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)限額管理要求，激勵(lì)約束機(jī)制是否合理；216。 （一） 主要衍生產(chǎn)品簡(jiǎn)介 信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋類衍生產(chǎn)品 （二） 衍生產(chǎn)品交易一般性流程 216。信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具 ，是指信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋合約、信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋?xiě){證及其它用于管理信用風(fēng)險(xiǎn)的簡(jiǎn)單的基礎(chǔ)性信用衍生產(chǎn)品。 自營(yíng)交易216。216。場(chǎng)外216。指通過(guò)有組織的交易場(chǎng)所預(yù)先確定買賣價(jià)格并于未來(lái)特定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行錢券交割的國(guó)債派生交易216。216。利率互換分為套期保值類交易和非套期保值類（做市、代客、投機(jī)）交易。（商業(yè)銀行實(shí)際應(yīng)用中涉及的 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 ）（四）看風(fēng)險(xiǎn)管理，核算在表外，風(fēng)險(xiǎn)仍在機(jī)構(gòu)四 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （思路與原則）相對(duì)于會(huì)計(jì)核算，監(jiān)管還需要從風(fēng)險(xiǎn)的角度看待表外業(yè)務(wù)，不管是計(jì)入表內(nèi)還是計(jì)在表外，風(fēng)險(xiǎn)始終就在那里，對(duì)于表外業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)敞口同樣需要采取嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理手段。(二 )代開(kāi)承兌匯票檢查方法（三）同業(yè)代付三 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （要點(diǎn)與方法）已有階段性定論， 《 關(guān)于規(guī)范同業(yè)代付業(yè)務(wù)管理的通知 》 （銀監(jiān)辦發(fā) 〔 2023〕 237）．核心內(nèi)容是一律表外轉(zhuǎn)表內(nèi)，雙方計(jì)表內(nèi)。(一 )第三方回購(gòu)式信托受益權(quán)檢查方法（一）第三方回購(gòu)式信托受益權(quán)關(guān)于 C銀行的會(huì)計(jì)核算，目前沒(méi)有明確說(shuō)法。 2023年現(xiàn)場(chǎng)檢查計(jì)劃中的“表外業(yè)務(wù) ”（一）第三方回購(gòu)式信托受益權(quán) （神秘的Ｃ銀行）業(yè)務(wù)模式三 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？（主要業(yè)務(wù)的檢查要點(diǎn)與方法）（一）第三方回購(gòu)式信托受益權(quán)檢查要點(diǎn)三 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （要點(diǎn)與方法） ？資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重？ B銀行一般將此視為投資業(yè)務(wù)核算，納入表內(nèi) “應(yīng)收款項(xiàng)類金融資產(chǎn) ”科目下核算（或買入返售類金融資） ？資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重？ C銀行一般在表外核算或是根本不記賬 或是其他．．． ?市場(chǎng)上 一般遵循誰(shuí)的客戶誰(shuí)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的原則（一）第三方回購(gòu)式信托受益權(quán)檢查要點(diǎn)三 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （要點(diǎn)與方法） ,審視此類業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì) ,是否存在整體不進(jìn)表、整體少計(jì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)等？ 、 C 銀行的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是否計(jì)提 ?B銀行認(rèn)為不承 哈 擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)需計(jì)提， C銀行作為一種特殊的表外業(yè)務(wù)也不確認(rèn)減值準(zhǔn)備 ．．． ?甚至分行繞開(kāi)總行直接簽約的動(dòng)因？ ，是否既有 A銀行、 B銀行角色的此類業(yè)務(wù)、也有 C銀行角色的業(yè)務(wù)？三 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （要點(diǎn)與方法）2341看報(bào)表，找業(yè)務(wù)線索。商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展動(dòng)態(tài)及檢查要點(diǎn)表外業(yè)務(wù)知多少 ?表外業(yè)務(wù)有多少 ?表外業(yè)務(wù)查多少 ?表外業(yè)務(wù)怎么查 ?一、表外業(yè)務(wù)知多少？銀監(jiān)會(huì)按照現(xiàn)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不形成現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)負(fù)債，但有可能引起損益變動(dòng)的業(yè)務(wù)。 要看業(yè)務(wù)狀況變動(dòng)表、損益明細(xì)表等二級(jí)科目以下的原始報(bào)表。對(duì)照資本辦法中表外資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)，至少可以納入表外 “信用風(fēng)險(xiǎn)仍在銀行的銷售與購(gòu)買協(xié)議 ”項(xiàng)下的 “買入遠(yuǎn)期資產(chǎn) ”類；另一方面，如從信貸實(shí)質(zhì)看，如參照同業(yè)代付業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化入表內(nèi)，則市場(chǎng)也許會(huì)再開(kāi)發(fā)出新的產(chǎn)品 ．．．思考與探討三 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （要點(diǎn)與方法）（二）代開(kāi)銀行承兌匯票A銀行在授予 B銀行的最高授信額度內(nèi)，代理為 B銀行的客戶簽發(fā)銀行承兌匯票，并承諾在銀行承兌匯票到期日支付匯票金額；同時(shí) B銀行為企業(yè)提供擔(dān)保， B銀行在 A銀行存入一定金額的保證金。重點(diǎn)看2023年末的 執(zhí)行情況（四）貿(mào)易融資類傳統(tǒng)表外業(yè)務(wù)檢查要點(diǎn)三 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （要點(diǎn)與方法）、外統(tǒng)一授信（真實(shí)的貿(mào)易、借貸和履約、投標(biāo)等行為），準(zhǔn)確填報(bào)表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，準(zhǔn)確計(jì)算資本占用三 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （要點(diǎn)與方法）231看 銀行管理層在統(tǒng)計(jì)、在上報(bào)、在閱讀的報(bào)表看 銀行關(guān)于貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的流程、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制措施、融資發(fā)放審核要點(diǎn)、貸后管理要點(diǎn)等內(nèi)控制度的完備性、執(zhí)行力。（五）看業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，業(yè)務(wù)在表外，實(shí)為傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)的變形四 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （思路與原則）要了解表外業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)就必須全面了解業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管控措施，需要分析業(yè)務(wù)流程，抓住業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，挖掘內(nèi)在驅(qū)動(dòng)，才能規(guī)范好表外業(yè)務(wù)發(fā)展。216。場(chǎng)外216。目前僅推出 5年期國(guó)債期貨，合約標(biāo)的為名義標(biāo)準(zhǔn)券（剩余期限 47年國(guó)債組合）216。外匯遠(yuǎn)期交易包括但不限于人民幣外匯遠(yuǎn)期交易、外匯對(duì)外匯遠(yuǎn)期交易。黃金掉期交易是交易雙方在約定的兩個(gè)交割日進(jìn)行方向相反的美元和黃金相互交換的交易。 場(chǎng)內(nèi)：上期所 外匯掉期 2023216。信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具標(biāo)的債務(wù)為債券或其它類似債務(wù)，標(biāo)的債務(wù)的債務(wù)人為標(biāo)的實(shí)體。某中資銀行衍生產(chǎn)品交易流程216。調(diào)閱制度