【正文】 ?？磿r(shí)間 ,找數(shù)據(jù)增減明顯的。二 、表外業(yè)務(wù) 有 多少？（一）全國表外業(yè)務(wù)總體情況二 、表外業(yè)務(wù) 有 多少？（一）上海地區(qū)表外業(yè)務(wù)總體情況二 、表外業(yè)務(wù) 有 多少？（一）某地區(qū)表外業(yè)務(wù)趨勢(shì)情況二 、表外業(yè)務(wù) 有 多少？（二）主要 上市 銀行表外 業(yè)務(wù) 發(fā)展動(dòng)態(tài) (公開信息 )行別 2023年度 2023年度 復(fù)合增速表外信貸承諾衍生金融工具表外合計(jì)表內(nèi)資產(chǎn)表內(nèi)外占比表外信貸承諾衍生金融工具表外合計(jì)工行 19,766 14,761 34,527 154,769 % 12,397 7,453 19,850 %農(nóng)行 16,878 6,234 23,112 116,776 % 12,217 3,390 15,607 %中行 23,119 26,533 49,652 118,301 42% 18,754 21,250 40,004 %浦發(fā) 6,856 1,451 8,307 26,846 % 3,008 452 3,460 %興業(yè) 4,582 5,293 9,875 24,088 41% 1,646 3,026 4,672 %民生 6,701 1,162 7,863 22,291 % 3,131 452 3,583 %單位：億元二 、表外業(yè)務(wù) 有 多少？（二）主要商業(yè)銀行表外 業(yè)務(wù) 發(fā)展動(dòng)態(tài) 單位：億元表外項(xiàng)目 2023 2023 2023VS2023增幅銀行承兌匯票 27,897 23,496 18,322 % %保函 13,807 13,051 11,445 % %信用證項(xiàng)目 10,390 10,466 6,255 % %貸款承諾 20,088 22,192 23,467 % %信用卡未使用額度 7,064 4,583 6,200 % %二 、表外業(yè)務(wù) 有 多少？（二）主要 上市 銀行表外 業(yè)務(wù) 發(fā)展動(dòng)態(tài)二 、表外業(yè)務(wù) 有 多少？除了 “表外 ”的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，表外的 “表外 ”有多少？表外沒有包括的有多少？理財(cái)、承諾、同業(yè)業(yè)務(wù)中的表外。 包括擔(dān)保類、承諾類兩種。 《 商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》巴塞爾委員會(huì)沒有對(duì)表外業(yè)務(wù)做出明確的定義，包括 擔(dān)保 類、承諾類 、 金融衍生品交易 、 咨詢管理和承購包銷等四類。三 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （要點(diǎn)與方法）項(xiàng)目名稱直接是 “表外業(yè)務(wù) ”的有 3個(gè)項(xiàng)目涉及 “貿(mào)易融資 ”等狹義表外業(yè)務(wù)的有 6個(gè)項(xiàng)目衍生產(chǎn)品類有 5個(gè)項(xiàng)目，均是外資銀行票據(jù)類 20個(gè)項(xiàng)目（包括表外核算的票據(jù)承兌）同業(yè)業(yè)務(wù)類 20個(gè)項(xiàng)目小貼示：討論表外業(yè)務(wù)的發(fā)展動(dòng)態(tài)與檢查要點(diǎn)，盡量從現(xiàn)實(shí)需要出發(fā)，在任務(wù)導(dǎo)向下突出重點(diǎn)。 此類業(yè)務(wù)主要發(fā)生于 2023年下半年（即同業(yè)代付新規(guī)后），看 2023年末數(shù)與年初數(shù)余額增減明顯的科目，也看期間借（貸）方發(fā)生額單方變化明顯的科目 (如某銀行某科目年初余額 很少 、年末余額千億元以上 )。 如前圖所述，一般有 多方參與者，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 “實(shí)質(zhì)重于形式 ”原理，評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)與會(huì)計(jì)核算的合理性。業(yè)務(wù)模式三 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （要點(diǎn)與方法）（二）代開銀行承兌匯票檢查要點(diǎn)三 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （要點(diǎn)與方法） ？ 一般而言， A銀行將此業(yè)務(wù)記入表外 “開立銀行承兌匯票 ”。同時(shí)看 A銀行、 B銀行 , 聯(lián)動(dòng)協(xié)查，分析系統(tǒng)性隱患。(四 )貿(mào)易融資類檢查方法（四）貿(mào)易融資類傳統(tǒng)表外業(yè)務(wù)課件演示三 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （要點(diǎn)與方法）（五）委托貸款檢查要點(diǎn)三 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （要點(diǎn)與方法）白。通過比較兩張報(bào)表，就可能發(fā)現(xiàn)新的業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)遺漏、披露不完整等問題二三 對(duì)比銀行自己看的報(bào)表和監(jiān)管看的報(bào)表對(duì)比業(yè)務(wù)狀況變動(dòng)表、損益明細(xì)表，從表外業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)縱向和橫向比較，比較才能發(fā)現(xiàn)問題，比較才能發(fā)現(xiàn)新的業(yè)務(wù)四 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （思路與原則）（二）看業(yè)務(wù)，認(rèn)清監(jiān)管套利、資本套利的驅(qū)動(dòng)一從資本套利角度看，部分表外業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)換系數(shù)和風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重有所不同，包括表外之間的不同、表外與表內(nèi)的不同二在貸款規(guī)模、存貸比等監(jiān)管約束下，商業(yè)銀行轉(zhuǎn)向大力發(fā)展表外業(yè)務(wù)，以替代原有表內(nèi)業(yè)務(wù)四 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （思路與原則）（三）看會(huì)計(jì)核算，有差異，把握業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)一一些商業(yè)銀行在各種內(nèi)外部因素的驅(qū)使下，不斷 “ 創(chuàng)新 ” 出表產(chǎn)品，繞開監(jiān)管正是利用了會(huì)計(jì)領(lǐng)域和監(jiān)管領(lǐng)域的空白地帶或銜接環(huán)節(jié)二會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于表外業(yè)務(wù)的規(guī)定比較零散，對(duì)于如何確認(rèn)和計(jì)量沒有明確統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)指南和解釋中也缺乏可操作性的指導(dǎo)意見，而且，監(jiān)管要求并不完全等同于會(huì)計(jì)要求。交易雙方約定在未來的一定期限內(nèi)，根據(jù)約定數(shù)量的人民幣名義本金交換利息額的金融合約。216。交易雙方約定在未來某一日期，以約定價(jià)格和數(shù)量買賣標(biāo)的債券的行為。債券遠(yuǎn)期分為套期保值類交易和非套期保值類交易。利息差額結(jié)算。 場(chǎng)外216。外匯期權(quán)包括人民幣對(duì)外匯期權(quán)、外匯對(duì)外匯期權(quán)交易。自營與代客交易216。人民幣外匯遠(yuǎn)期交易是指交易雙方以約定的幣種、金額、匯率，在約定的未來某一日期交割的某一外匯對(duì)人民幣的交易。黃金遠(yuǎn)期交易是交易雙方以約定的重量、價(jià)格在約定的未來某一日期以美元買入或賣出黃金的交易。自營與代客交易216。216。216。場(chǎng)外 216。信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋合約， 是指交易雙方達(dá)成的，約定在未來一定期限內(nèi)，信用保護(hù)買方按照約定的標(biāo)準(zhǔn)和方式向信用保護(hù)賣方支付信用保護(hù)費(fèi)用，由信用保護(hù)賣方就約定的標(biāo)的債務(wù)向信用保護(hù)買方提供信用風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)的金融合約。信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋產(chǎn)品： CDS（ credit default swaps），信用違約互換 CRM（ Credit Risk Mitigation） ， 信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具 注： CRM是中國版 CDS， 2023年 10月由銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)正式發(fā)布經(jīng)央行備案的 《 信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具試點(diǎn)業(yè)務(wù)指引 》 和 《 金融衍生產(chǎn)品交易主協(xié)議（憑證特別版） 》 ， CRM采用創(chuàng)設(shè)登記制度，注重發(fā)揮市場(chǎng)專家集體決策作用；集中登記、集中托管、集中清算；可在二級(jí)市場(chǎng)流通轉(zhuǎn)讓，避免合約的疊加效應(yīng)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)限額管理缺陷：? 未對(duì)衍生產(chǎn)品交易設(shè)置合適的品種限額；? 未依據(jù)限額制度對(duì)存續(xù)交易進(jìn)行管理；? 未及時(shí)發(fā)現(xiàn)超限額交易并采取有效措施；? 選取不恰當(dāng)資金交易的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方法；? 未交易盯市的方式，及時(shí)計(jì)算交易盈虧；216。未有效防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 檢查方法216。查驗(yàn)信息系統(tǒng)：重點(diǎn)了解衍生業(yè)務(wù)前臺(tái)交易系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)；系統(tǒng)權(quán)限控制；清算系統(tǒng)交易是否獨(dú)立于前臺(tái)交易人員，驗(yàn)交易入賬，對(duì)賬、結(jié)算、款項(xiàng)收付和會(huì)計(jì)記錄 （二） 業(yè)務(wù)經(jīng)營過程 —— 管理層監(jiān)督的有效性216。（ 1）考察管理層對(duì)年度衍生產(chǎn)品和交易業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的認(rèn)知度（可從董事會(huì)議案中獲?。?16。（ 5）索取定期需提交管理層審核的衍生產(chǎn)品和交易業(yè)務(wù)的管理信息報(bào)告，確定其覆蓋面；216。未根據(jù)董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)偏好策略制定切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)限額，從而導(dǎo)致實(shí)際敞口在市場(chǎng)波動(dòng)情況下，大幅度超過風(fēng)險(xiǎn)偏好的數(shù)量216。主要問題 現(xiàn)場(chǎng)檢查要點(diǎn)216。（ 4）是否制定了風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度（需審閱實(shí)際報(bào)告）；216。交易系統(tǒng)中缺乏可交易金融工具或業(yè)務(wù)板塊的權(quán)限控制，或系統(tǒng)缺乏必要的限額實(shí)時(shí)控制手段216。（ 2）是否已對(duì)系統(tǒng)及信息安全進(jìn)行