【正文】 ?？磿r間 ,找數(shù)據(jù)增減明顯的。二 、表外業(yè)務(wù) 有 多少？（一）全國表外業(yè)務(wù)總體情況二 、表外業(yè)務(wù) 有 多少？（一）上海地區(qū)表外業(yè)務(wù)總體情況二 、表外業(yè)務(wù) 有 多少？（一）某地區(qū)表外業(yè)務(wù)趨勢情況二 、表外業(yè)務(wù) 有 多少？（二）主要 上市 銀行表外 業(yè)務(wù) 發(fā)展動態(tài) (公開信息 )行別 2023年度 2023年度 復(fù)合增速表外信貸承諾衍生金融工具表外合計表內(nèi)資產(chǎn)表內(nèi)外占比表外信貸承諾衍生金融工具表外合計工行 19,766 14,761 34,527 154,769 % 12,397 7,453 19,850 %農(nóng)行 16,878 6,234 23,112 116,776 % 12,217 3,390 15,607 %中行 23,119 26,533 49,652 118,301 42% 18,754 21,250 40,004 %浦發(fā) 6,856 1,451 8,307 26,846 % 3,008 452 3,460 %興業(yè) 4,582 5,293 9,875 24,088 41% 1,646 3,026 4,672 %民生 6,701 1,162 7,863 22,291 % 3,131 452 3,583 %單位：億元二 、表外業(yè)務(wù) 有 多少？（二）主要商業(yè)銀行表外 業(yè)務(wù) 發(fā)展動態(tài) 單位：億元表外項目 2023 2023 2023VS2023增幅銀行承兌匯票 27,897 23,496 18,322 % %保函 13,807 13,051 11,445 % %信用證項目 10,390 10,466 6,255 % %貸款承諾 20,088 22,192 23,467 % %信用卡未使用額度 7,064 4,583 6,200 % %二 、表外業(yè)務(wù) 有 多少？（二）主要 上市 銀行表外 業(yè)務(wù) 發(fā)展動態(tài)二 、表外業(yè)務(wù) 有 多少？除了 “表外 ”的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，表外的 “表外 ”有多少？表外沒有包括的有多少？理財、承諾、同業(yè)業(yè)務(wù)中的表外。 包括擔保類、承諾類兩種。 《 商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風險管理指引 》巴塞爾委員會沒有對表外業(yè)務(wù)做出明確的定義，包括 擔保 類、承諾類 、 金融衍生品交易 、 咨詢管理和承購包銷等四類。三 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （要點與方法）項目名稱直接是 “表外業(yè)務(wù) ”的有 3個項目涉及 “貿(mào)易融資 ”等狹義表外業(yè)務(wù)的有 6個項目衍生產(chǎn)品類有 5個項目，均是外資銀行票據(jù)類 20個項目（包括表外核算的票據(jù)承兌）同業(yè)業(yè)務(wù)類 20個項目小貼示：討論表外業(yè)務(wù)的發(fā)展動態(tài)與檢查要點，盡量從現(xiàn)實需要出發(fā)，在任務(wù)導(dǎo)向下突出重點。 此類業(yè)務(wù)主要發(fā)生于 2023年下半年（即同業(yè)代付新規(guī)后），看 2023年末數(shù)與年初數(shù)余額增減明顯的科目，也看期間借（貸）方發(fā)生額單方變化明顯的科目 (如某銀行某科目年初余額 很少 、年末余額千億元以上 )。 如前圖所述，一般有 多方參與者，按照會計準則 “實質(zhì)重于形式 ”原理，評價業(yè)務(wù)實質(zhì)與會計核算的合理性。業(yè)務(wù)模式三 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （要點與方法）（二）代開銀行承兌匯票檢查要點三 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （要點與方法） ？ 一般而言， A銀行將此業(yè)務(wù)記入表外 “開立銀行承兌匯票 ”。同時看 A銀行、 B銀行 , 聯(lián)動協(xié)查，分析系統(tǒng)性隱患。(四 )貿(mào)易融資類檢查方法（四）貿(mào)易融資類傳統(tǒng)表外業(yè)務(wù)課件演示三 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （要點與方法）（五）委托貸款檢查要點三 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （要點與方法）白。通過比較兩張報表，就可能發(fā)現(xiàn)新的業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)遺漏、披露不完整等問題二三 對比銀行自己看的報表和監(jiān)管看的報表對比業(yè)務(wù)狀況變動表、損益明細表，從表外業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)縱向和橫向比較，比較才能發(fā)現(xiàn)問題，比較才能發(fā)現(xiàn)新的業(yè)務(wù)四 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （思路與原則）（二）看業(yè)務(wù)，認清監(jiān)管套利、資本套利的驅(qū)動一從資本套利角度看，部分表外業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)換系數(shù)和風險權(quán)重有所不同，包括表外之間的不同、表外與表內(nèi)的不同二在貸款規(guī)模、存貸比等監(jiān)管約束下，商業(yè)銀行轉(zhuǎn)向大力發(fā)展表外業(yè)務(wù)，以替代原有表內(nèi)業(yè)務(wù)四 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （思路與原則）（三）看會計核算，有差異，把握業(yè)務(wù)實質(zhì)一一些商業(yè)銀行在各種內(nèi)外部因素的驅(qū)使下，不斷 “ 創(chuàng)新 ” 出表產(chǎn)品，繞開監(jiān)管正是利用了會計領(lǐng)域和監(jiān)管領(lǐng)域的空白地帶或銜接環(huán)節(jié)二會計準則關(guān)于表外業(yè)務(wù)的規(guī)定比較零散，對于如何確認和計量沒有明確統(tǒng)一的標準，相關(guān)指南和解釋中也缺乏可操作性的指導(dǎo)意見，而且，監(jiān)管要求并不完全等同于會計要求。交易雙方約定在未來的一定期限內(nèi)，根據(jù)約定數(shù)量的人民幣名義本金交換利息額的金融合約。216。交易雙方約定在未來某一日期，以約定價格和數(shù)量買賣標的債券的行為。債券遠期分為套期保值類交易和非套期保值類交易。利息差額結(jié)算。 場外216。外匯期權(quán)包括人民幣對外匯期權(quán)、外匯對外匯期權(quán)交易。自營與代客交易216。人民幣外匯遠期交易是指交易雙方以約定的幣種、金額、匯率，在約定的未來某一日期交割的某一外匯對人民幣的交易。黃金遠期交易是交易雙方以約定的重量、價格在約定的未來某一日期以美元買入或賣出黃金的交易。自營與代客交易216。216。216。場外 216。信用風險緩釋合約， 是指交易雙方達成的，約定在未來一定期限內(nèi)，信用保護買方按照約定的標準和方式向信用保護賣方支付信用保護費用，由信用保護賣方就約定的標的債務(wù)向信用保護買方提供信用風險保護的金融合約。信用風險緩釋產(chǎn)品： CDS（ credit default swaps），信用違約互換 CRM（ Credit Risk Mitigation） ， 信用風險緩釋工具 注： CRM是中國版 CDS， 2023年 10月由銀行間市場交易商協(xié)會正式發(fā)布經(jīng)央行備案的 《 信用風險緩釋工具試點業(yè)務(wù)指引 》 和 《 金融衍生產(chǎn)品交易主協(xié)議（憑證特別版） 》 ， CRM采用創(chuàng)設(shè)登記制度，注重發(fā)揮市場專家集體決策作用；集中登記、集中托管、集中清算；可在二級市場流通轉(zhuǎn)讓，避免合約的疊加效應(yīng)。市場風險限額管理缺陷：? 未對衍生產(chǎn)品交易設(shè)置合適的品種限額；? 未依據(jù)限額制度對存續(xù)交易進行管理；? 未及時發(fā)現(xiàn)超限額交易并采取有效措施；? 選取不恰當資金交易的市場風險方法；? 未交易盯市的方式，及時計算交易盈虧；216。未有效防范流動性風險主要風險點 檢查方法216。查驗信息系統(tǒng)：重點了解衍生業(yè)務(wù)前臺交易系統(tǒng)、風險管理系統(tǒng)；系統(tǒng)權(quán)限控制；清算系統(tǒng)交易是否獨立于前臺交易人員，驗交易入賬，對賬、結(jié)算、款項收付和會計記錄 （二） 業(yè)務(wù)經(jīng)營過程 —— 管理層監(jiān)督的有效性216。（ 1）考察管理層對年度衍生產(chǎn)品和交易業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的認知度（可從董事會議案中獲取）；216。（ 5）索取定期需提交管理層審核的衍生產(chǎn)品和交易業(yè)務(wù)的管理信息報告，確定其覆蓋面；216。未根據(jù)董事會風險偏好策略制定切實有效的風險限額，從而導(dǎo)致實際敞口在市場波動情況下，大幅度超過風險偏好的數(shù)量216。主要問題 現(xiàn)場檢查要點216。（ 4）是否制定了風險報告制度（需審閱實際報告）；216。交易系統(tǒng)中缺乏可交易金融工具或業(yè)務(wù)板塊的權(quán)限控制，或系統(tǒng)缺乏必要的限額實時控制手段216。（ 2）是否已對系統(tǒng)及信息安全進行