【正文】 ？ （要點與方法）項目名稱直接是 “表外業(yè)務(wù) ”的有 3個項目涉及 “貿(mào)易融資 ”等狹義表外業(yè)務(wù)的有 6個項目衍生產(chǎn)品類有 5個項目，均是外資銀行票據(jù)類 20個項目（包括表外核算的票據(jù)承兌）同業(yè)業(yè)務(wù)類 20個項目小貼示：討論表外業(yè)務(wù)的發(fā)展動態(tài)與檢查要點，盡量從現(xiàn)實需要出發(fā)，在任務(wù)導(dǎo)向下突出重點。 包括擔(dān)保類、承諾類兩種。看時間 ,找數(shù)據(jù)增減明顯的。 一般是大銀行為小銀行代開，國有、全國性股份制銀行為小型城商行、農(nóng)村中小金融機構(gòu)等代開 ?？?外審機構(gòu)的年審情況，很有必要與外部審計師面對面溝通交流。衍生產(chǎn)品交易檢查要點 一、 主要衍生產(chǎn)品簡介二、衍生業(yè)務(wù)檢查要點解析 一、 主要衍生產(chǎn)品簡介（一） 主要衍生產(chǎn)品簡介 利率類衍生產(chǎn)品 遠(yuǎn)期利率協(xié)議 2023人民幣利率互換 2023 債券遠(yuǎn)期交易 2023 國債期貨（仿真） 2023利率類衍生產(chǎn)品 216。場內(nèi)、場外216。交易雙方約定在未來某一日，交換協(xié)議期間內(nèi)一定名義本金基礎(chǔ)上分別以合同利率和參考利率計算的利息的金融合約。 場內(nèi)：中金所 （一） 主要衍生產(chǎn)品簡介 外匯及黃金類衍生產(chǎn)品 黃金遠(yuǎn)期與掉期 2023 外匯期權(quán) 2023 外匯遠(yuǎn)期 黃金期貨 2023外匯及黃金類衍生產(chǎn)品 216。216。216。外匯掉期交易包括但不限于人民幣外匯掉期交易、外匯對外匯掉期交易及其組合而成的交易。216。某國際投行衍生產(chǎn)品交易流程 二、 衍生業(yè)務(wù)檢查要點 （ 主要檢查依據(jù)）（一） 《 金融機構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法 》 （銀發(fā)[2023]1號）；（二） 《 中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于銀行業(yè)金融機構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法實施中有關(guān)問題的通知 》 （銀監(jiān)辦發(fā) [2023]70號）；（三） 《 中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于建立銀行業(yè)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)聯(lián)系機制的通知 》 （銀監(jiān)辦發(fā) [2023]133號）；（四） 《 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會辦公廳關(guān)于印發(fā)外資銀行衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)管指引（試行）的通知 》 （銀監(jiān)辦發(fā) [2023]313號）；（五） 《 股份制商業(yè)銀行公司治理指引 》 ；（六） 《 商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險管理指引 》 （銀監(jiān)發(fā) [2023]63號）；（七） 《 商業(yè)銀行信用風(fēng)險緩釋監(jiān)管資本計量指引 》（八） 《 商業(yè)銀行資本管理辦法 》 （一） 對產(chǎn)品維度現(xiàn)場檢查要點216。抽查產(chǎn)品：抽查產(chǎn)品穿行測試（ walk through testing ）；產(chǎn)品交易前臺及后臺是否物理隔離；產(chǎn)品超限額交易記錄；代客類衍生產(chǎn)品客戶的準(zhǔn)入資質(zhì)；產(chǎn)品交易對手的信用額度審批；產(chǎn)品損益的計算；產(chǎn)品交易備案情況；216。（ 4）了解去年和今年以來衍生產(chǎn)品和交易業(yè)務(wù)收入和盈利報告以獲得直接業(yè)務(wù)信息；216。部分機構(gòu)雖然交易人員數(shù)量和素質(zhì)配備足夠，但中臺風(fēng)控和審計人員專業(yè)素質(zhì)不足。（ 7）了解中后臺和審計人員的配備，以及從業(yè)經(jīng)驗； （二）業(yè)務(wù)經(jīng)營過程 —— 對交易系統(tǒng)風(fēng)險的控制216。在衍生產(chǎn)品前中后臺對賬職能不清晰，包括頭寸、損益、敞口情況無法有統(tǒng)一計量意見從而導(dǎo)致管理漏洞。 （三）管理架構(gòu) —— 組織架構(gòu) 216。（ 4）了解大中臺與交易部門崗位之間是否存在必要的監(jiān)督和制約；216。（ 1）是否制定了資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險責(zé)任制，該制度是否明確規(guī)定了前臺交易人員、中臺監(jiān)控人員、后臺結(jié)算人員和高級管理層的風(fēng)險責(zé)任和相應(yīng)的處罰措施；216。（ 1）是否制定了科學(xué)有效的激勵機制（激勵過高或不掛鉤激勵均存在很大弊端）；216。新產(chǎn)品交易經(jīng)驗的缺失導(dǎo)致的風(fēng)險；216。（ 5）要求提供總行授權(quán)分行交易的衍生產(chǎn)品列表；216。（ 2）是否確定單筆和累計最大交易限額、損失限額和交易止損點；216。銀行未根據(jù)不同類型金融工具，制定不同的市場風(fēng)險限額；216。說明重新估值政策和操作手冊。（ 3）向機構(gòu)聲譽風(fēng)險管理機構(gòu)了解相關(guān)衍生產(chǎn)品投訴情況。（ 1）要求提供 “ 了解你的客戶” 的政策和客戶鑒別程序（采用類似理財評分表形式，對客戶風(fēng)險容忍度予以判斷，實地抽取客戶準(zhǔn)入資料驗證）；216。衍生產(chǎn)品核算規(guī)則存在明顯漏洞（例如混淆費用性收入和交易性資產(chǎn)價值等）。（ 5）要求提供衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)和結(jié)構(gòu)性投資產(chǎn)品的會計政策和會計處理辦法。（ 2）提供最近兩年內(nèi)的衍生產(chǎn)品內(nèi)外部審計、風(fēng)險控制、合規(guī)性和內(nèi)部自查報告；216。 一月 21一月 2115:19:4915:19:49January 24, 2023? 1他 鄉(xiāng) 生白 發(fā) ，舊國 見 青山。 一月 2115:19:4915:19Jan2124Jan21? 1世 間 成事，不求其 絕對圓滿 ，留一份不足，可得無限完美。 一月 21一月 21Sunday, January 24, 2023? 閱讀 一切好 書 如同和 過 去最杰出的人 談話 。 2023/1/24 15:19:4915:19:4924 January 2023? 1一個人即使已登上 頂 峰，也仍要自 強 不息。 勝 人者有力，自 勝 者 強 。 。 2023/1/24 15:19:4915:19:4924 January 2023? 1做前，能 夠環(huán)視 四周；做 時 ，你只能或者最好沿著以腳 為 起點的射 線 向前。 一月 21一月 21Sunday, January 24, 2023? 雨中黃葉 樹 ，燈下白 頭 人。內(nèi)部審計匯報董事會路線不通暢；216。（ 1）衍生產(chǎn)品和交易業(yè)務(wù)的會計制度是否符合公認(rèn)的審慎會計原則；216。 （五）衍生產(chǎn)品存續(xù)期風(fēng)險 —— 會計處理216。非標(biāo)準(zhǔn)化的客戶衍生交易法律文本協(xié)議未經(jīng)機構(gòu)內(nèi)外部合規(guī)或法律專業(yè)人員審核修訂，或應(yīng)對客戶投訴或訴訟程序不當(dāng)，觸發(fā)聲譽風(fēng)險及法律風(fēng)險；216。銷售過程中的風(fēng)險揭示不當(dāng)或缺漏。（ 2）索取經(jīng)批準(zhǔn)的交易對手的客戶名稱、授信額度、交易金額，主要交易類型；216。（ 6）檢查是否具備市場出現(xiàn)最壞情況時的應(yīng)對措施。缺乏組合（或一類）工具的止損限額，或缺少追繳信用緩釋物的手段（或法律協(xié)議）；216。（ 1）是否制定了權(quán)限管理辦法以確定各級權(quán)限的依據(jù)、方法和程序216。 。交易決策機制不完善，交易人員利用考核機制的不合理而偏重某一類非常規(guī)業(yè)務(wù)；216。對衍生交易員薪酬激勵不到位，交易人員與其他組合交易員形成 “手拉手 ”交易，轉(zhuǎn)移利潤；216。主要問題 現(xiàn)場檢查要點216。（ 3）風(fēng)險監(jiān)測是否全面，覆蓋各類風(fēng)險限額（參見市場風(fēng)險管理指引，尤其需了解組合層面限額體系）；216。（ 1）了解前后臺系統(tǒng)構(gòu)造，包括記帳系統(tǒng)、風(fēng)控系統(tǒng)、監(jiān)測系統(tǒng)、信息系統(tǒng)和行情數(shù)據(jù)系統(tǒng)；216。（ 3）是否確定了風(fēng)險限額和相關(guān)交易參數(shù)，并經(jīng)風(fēng)險獨立驗證（從風(fēng)控主管訪談或產(chǎn)品風(fēng)控制度中了解）；216。機構(gòu)缺乏對交易型衍生金融工具的交易策略或套期策略；216。主要問題 現(xiàn)場檢查要點216。銀行內(nèi)控管理不到位：? 前中后臺未有效分離；? 各級授權(quán)不夠清晰明確或授權(quán)不審慎；? 對交易員的激勵機制不審慎；? 交易違約及應(yīng)急預(yù)案缺失；216。216。自營與代客交易216。在將來某一特定時間和地點交割一定數(shù)量標(biāo)的黃金