【正文】 客戶，了解額度與賬戶背后的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)?？垂芾磙k法、會(huì)計(jì)核算、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)量、開(kāi)票流程等。同時(shí)看 A銀行、 B銀行 , 聯(lián)動(dòng)協(xié)查，分析系統(tǒng)性隱患。(二 )代開(kāi)承兌匯票檢查方法（三）同業(yè)代付三 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （要點(diǎn)與方法）已有階段性定論， 《 關(guān)于規(guī)范同業(yè)代付業(yè)務(wù)管理的通知 》 （銀監(jiān)辦發(fā) 〔 2023〕 237）．核心內(nèi)容是一律表外轉(zhuǎn)表內(nèi)，雙方計(jì)表內(nèi)。重點(diǎn)看2023年末的 執(zhí)行情況（四）貿(mào)易融資類傳統(tǒng)表外業(yè)務(wù)檢查要點(diǎn)三 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （要點(diǎn)與方法）、外統(tǒng)一授信（真實(shí)的貿(mào)易、借貸和履約、投標(biāo)等行為），準(zhǔn)確填報(bào)表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，準(zhǔn)確計(jì)算資本占用三 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （要點(diǎn)與方法）231看 銀行管理層在統(tǒng)計(jì)、在上報(bào)、在閱讀的報(bào)表看 銀行關(guān)于貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的流程、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制措施、融資發(fā)放審核要點(diǎn)、貸后管理要點(diǎn)等內(nèi)控制度的完備性、執(zhí)行力?？?外審機(jī)構(gòu)的年審情況，很有必要與外部審計(jì)師面對(duì)面溝通交流。(四 )貿(mào)易融資類檢查方法（四）貿(mào)易融資類傳統(tǒng)表外業(yè)務(wù)課件演示三 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （要點(diǎn)與方法）（五）委托貸款檢查要點(diǎn)三 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （要點(diǎn)與方法）白。、委托人資格及委托資金來(lái)源是否進(jìn)行盡職調(diào)查？ ?、符合內(nèi)部管理要求？（五）委托貸款檢查要點(diǎn)三 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （要點(diǎn)與方法） “手拉手 ”假委托貸款。即由銀行主導(dǎo)牽手確定委托人、用款人，一旦出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)，銀行將承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、系統(tǒng)性隱患（六）金融衍生產(chǎn)品關(guān)于金融衍生產(chǎn)品，另有現(xiàn)場(chǎng)檢查要點(diǎn)與方法，根據(jù)講課時(shí)間，最后另行演示。三 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （要點(diǎn)與方法）（一）看整體，了解機(jī)構(gòu)的表外業(yè)務(wù)全貌四 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （總體方案與原則）一對(duì)比 G43和 G0101。通過(guò)比較兩張報(bào)表，就可能發(fā)現(xiàn)新的業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)遺漏、披露不完整等問(wèn)題二三 對(duì)比銀行自己看的報(bào)表和監(jiān)管看的報(bào)表對(duì)比業(yè)務(wù)狀況變動(dòng)表、損益明細(xì)表，從表外業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)縱向和橫向比較，比較才能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，比較才能發(fā)現(xiàn)新的業(yè)務(wù)四 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （思路與原則）（二）看業(yè)務(wù)，認(rèn)清監(jiān)管套利、資本套利的驅(qū)動(dòng)一從資本套利角度看，部分表外業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)換系數(shù)和風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重有所不同，包括表外之間的不同、表外與表內(nèi)的不同二在貸款規(guī)模、存貸比等監(jiān)管約束下，商業(yè)銀行轉(zhuǎn)向大力發(fā)展表外業(yè)務(wù)，以替代原有表內(nèi)業(yè)務(wù)四 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （思路與原則）（三）看會(huì)計(jì)核算，有差異，把握業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)一一些商業(yè)銀行在各種內(nèi)外部因素的驅(qū)使下，不斷 “ 創(chuàng)新 ” 出表產(chǎn)品，繞開(kāi)監(jiān)管正是利用了會(huì)計(jì)領(lǐng)域和監(jiān)管領(lǐng)域的空白地帶或銜接環(huán)節(jié)二會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于表外業(yè)務(wù)的規(guī)定比較零散，對(duì)于如何確認(rèn)和計(jì)量沒(méi)有明確統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)指南和解釋中也缺乏可操作性的指導(dǎo)意見(jiàn)，而且，監(jiān)管要求并不完全等同于會(huì)計(jì)要求。（商業(yè)銀行實(shí)際應(yīng)用中涉及的 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 ）（四）看風(fēng)險(xiǎn)管理，核算在表外，風(fēng)險(xiǎn)仍在機(jī)構(gòu)四 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （思路與原則）相對(duì)于會(huì)計(jì)核算，監(jiān)管還需要從風(fēng)險(xiǎn)的角度看待表外業(yè)務(wù)，不管是計(jì)入表內(nèi)還是計(jì)在表外，風(fēng)險(xiǎn)始終就在那里，對(duì)于表外業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)敞口同樣需要采取嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理手段。（五）看業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，業(yè)務(wù)在表外，實(shí)為傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)的變形四 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （思路與原則）要了解表外業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)就必須全面了解業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管控措施，需要分析業(yè)務(wù)流程，抓住業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，挖掘內(nèi)在驅(qū)動(dòng)，才能規(guī)范好表外業(yè)務(wù)發(fā)展。衍生產(chǎn)品交易檢查要點(diǎn) 一、 主要衍生產(chǎn)品簡(jiǎn)介二、衍生業(yè)務(wù)檢查要點(diǎn)解析 一、 主要衍生產(chǎn)品簡(jiǎn)介（一） 主要衍生產(chǎn)品簡(jiǎn)介 利率類衍生產(chǎn)品 遠(yuǎn)期利率協(xié)議 2023人民幣利率互換 2023 債券遠(yuǎn)期交易 2023 國(guó)債期貨（仿真） 2023利率類衍生產(chǎn)品 216。交易雙方約定在未來(lái)的一定期限內(nèi)，根據(jù)約定數(shù)量的人民幣名義本金交換利息額的金融合約。216。參考利率為基準(zhǔn)利率或 Shibor 。多為固定利率與浮動(dòng)利率互換。216。利率互換分為套期保值類交易和非套期保值類（做市、代客、投機(jī)）交易。216。場(chǎng)內(nèi)、場(chǎng)外216。交易雙方約定在未來(lái)某一日期，以約定價(jià)格和數(shù)量買賣標(biāo)的債券的行為。216。交易標(biāo)的債券為已在銀行間債券市場(chǎng)現(xiàn)券交易的中央政府債券、央行債券、金融債券和經(jīng) 央 行批準(zhǔn)的其他債券。216。債券遠(yuǎn)期分為套期保值類交易和非套期保值類交易。216。場(chǎng)外216。交易雙方約定在未來(lái)某一日，交換協(xié)議期間內(nèi)一定名義本金基礎(chǔ)上分別以合同利率和參考利率計(jì)算的利息的金融合約。利息差額結(jié)算。216。遠(yuǎn)期利率協(xié)議的買方支付以合同利率計(jì)算的利息，賣方支付以參考利率計(jì)算的利息。216。 場(chǎng)外216。指通過(guò)有組織的交易場(chǎng)所預(yù)先確定買賣價(jià)格并于未來(lái)特定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行錢券交割的國(guó)債派生交易216。目前僅推出 5年期國(guó)債期貨，合約標(biāo)的為名義標(biāo)準(zhǔn)券（剩余期限 47年國(guó)債組合）216。 場(chǎng)內(nèi)：中金所 （一） 主要衍生產(chǎn)品簡(jiǎn)介 外匯及黃金類衍生產(chǎn)品 黃金遠(yuǎn)期與掉期 2023 外匯期權(quán) 2023 外匯遠(yuǎn)期 黃金期貨 2023外匯及黃金類衍生產(chǎn)品 216。外匯期權(quán)包括人民幣對(duì)外匯期權(quán)、外匯對(duì)外匯期權(quán)交易。216。人民幣對(duì)外匯期權(quán)是指交易雙方以約定匯率，在約定的未來(lái)某一日期以約定匯率進(jìn)行人民幣對(duì)外匯交易的權(quán)利。216。自營(yíng)與代客交易216。場(chǎng)外216。外匯遠(yuǎn)期交易包括但不限于人民幣外匯遠(yuǎn)期交易、外匯對(duì)外匯遠(yuǎn)期交易。216。人民幣外匯遠(yuǎn)期交易是指交易雙方以約定的幣種、金額、匯率，在約定的未來(lái)某一日期交割的某一外匯對(duì)人民幣的交易。216。自營(yíng)與代客交易216。場(chǎng)外216。黃金遠(yuǎn)期交易是交易雙方以約定的重量、價(jià)格在約定的未來(lái)某一日期以美元買入或賣出黃金的交易。216。黃金掉期交易是交易雙方在約定的兩個(gè)交割日進(jìn)行方向相反的美元和黃金相互交換的交易。216。自營(yíng)與代客交易216。國(guó)內(nèi)黃金遠(yuǎn)期場(chǎng)內(nèi)，其余交易場(chǎng)外216。商業(yè)銀行作為上海期貨交易所的自營(yíng)會(huì)員，運(yùn)用自有資金在上期所進(jìn)行買賣黃金期貨合約的交易業(yè)務(wù)。在將來(lái)某一特定時(shí)間和地點(diǎn)交割一定數(shù)量標(biāo)的黃金的標(biāo)準(zhǔn)化合約。216。 自營(yíng)交易216。 場(chǎng)內(nèi)：上期所 外匯掉期 2023216。外匯掉期交易包括但不限于人民幣外匯掉期交易、外匯對(duì)外匯掉期交易及其組合而成的交易。216。人民幣外匯掉期交易是指交易雙方在約定的兩個(gè)交割日，進(jìn)行方向相反的人民幣和某一幣種外匯相互交換的一項(xiàng)交易。216。自營(yíng)與代客交易216。場(chǎng)外 216。信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具 ，是指信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋合約、信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋?xiě){證及其它用于管理信用風(fēng)險(xiǎn)的簡(jiǎn)單的基礎(chǔ)性信用衍生產(chǎn)品。信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具標(biāo)的債務(wù)為債券或其它類似債務(wù)，標(biāo)的債務(wù)的債務(wù)人為標(biāo)的實(shí)體。216。信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋合約， 是指交易雙方達(dá)成的，約定在未來(lái)一定期限內(nèi)，信用保護(hù)買方按照約定的標(biāo)準(zhǔn)和方式向信用保護(hù)賣方支付信用保護(hù)費(fèi)用，由信用保護(hù)賣方就約定的標(biāo)的債務(wù)向信用保護(hù)買方提供信用風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)的金融合約。216。