【正文】 業(yè)務(wù)？三 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （要點與方法）2341看報表，找業(yè)務(wù)線索?？炊喾浇灰讓κ?,分析系統(tǒng)性隱患。(一 )第三方回購式信托受益權(quán)檢查方法（一）第三方回購式信托受益權(quán)關(guān)于 C銀行的會計核算，目前沒有明確說法。如納入，風(fēng)險權(quán)重多少？保證金部分可以是 0%，敞口部分應(yīng)怎么算？（如 A銀行認為有 B銀行擔(dān)保，均是 0%，合理否？） ？ 其提供擔(dān)保，敞口部分風(fēng)險權(quán)重 100%？ ?會計核算、風(fēng)險資產(chǎn)計量、開票流程等與一般銀行承兌業(yè)務(wù)的比較。(二 )代開承兌匯票檢查方法（三）同業(yè)代付三 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （要點與方法）已有階段性定論， 《 關(guān)于規(guī)范同業(yè)代付業(yè)務(wù)管理的通知 》 （銀監(jiān)辦發(fā) 〔 2023〕 237）．核心內(nèi)容是一律表外轉(zhuǎn)表內(nèi)，雙方計表內(nèi)。、委托人資格及委托資金來源是否進行盡職調(diào)查？ ?、符合內(nèi)部管理要求？（五）委托貸款檢查要點三 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （要點與方法） “手拉手 ”假委托貸款。（商業(yè)銀行實際應(yīng)用中涉及的 《 企業(yè)會計準則 》 ）（四）看風(fēng)險管理，核算在表外，風(fēng)險仍在機構(gòu)四 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （思路與原則）相對于會計核算，監(jiān)管還需要從風(fēng)險的角度看待表外業(yè)務(wù)，不管是計入表內(nèi)還是計在表外，風(fēng)險始終就在那里，對于表外業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險敞口同樣需要采取嚴格的風(fēng)險管理手段。216。利率互換分為套期保值類交易和非套期保值類（做市、代客、投機）交易。216。216。216。指通過有組織的交易場所預(yù)先確定買賣價格并于未來特定時間內(nèi)進行錢券交割的國債派生交易216。216。場外216。216。216。國內(nèi)黃金遠期場內(nèi)，其余交易場外216。 自營交易216。人民幣外匯掉期交易是指交易雙方在約定的兩個交割日，進行方向相反的人民幣和某一幣種外匯相互交換的一項交易。信用風(fēng)險緩釋工具 ，是指信用風(fēng)險緩釋合約、信用風(fēng)險緩釋憑證及其它用于管理信用風(fēng)險的簡單的基礎(chǔ)性信用衍生產(chǎn)品。216。 （一） 主要衍生產(chǎn)品簡介 信用風(fēng)險緩釋類衍生產(chǎn)品 （二） 衍生產(chǎn)品交易一般性流程 216。信用風(fēng)險限額管理缺陷：? 對客戶及交易對手信用風(fēng)險制度不健全；? 尚未建立客戶信用風(fēng)險評級制度；? 未能確定適當?shù)男庞蔑L(fēng)險緩釋措施； 。訪談：訪談交易部門、風(fēng)險管理、會計營運等部門負責(zé)人，掌握銀行衍生業(yè)務(wù)概況；訪談前臺交易人員、風(fēng)險管理人員，了解其是否熟知衍生市場風(fēng)險和信用風(fēng)險業(yè)務(wù)限額管理要求，激勵約束機制是否合理；216。董事會或其授權(quán)專業(yè)委員會對該機構(gòu)開展的衍生業(yè)務(wù)情況不了解，尤其是對風(fēng)險管理政策程序不清晰，也未對衍生產(chǎn)品在信用風(fēng)險、市場風(fēng)險偏好作出評價或制定政策；216。（ 2）檢查與衍生產(chǎn)品和交易業(yè)務(wù)有關(guān)的風(fēng)險管理政策、程序（可從風(fēng)控部門索?。?；216。（ 6）如因為客觀原因存在董事會或高級管理層對上述內(nèi)容認識不夠清晰完整的，建議在專門委員會中增補一名或若干名有此類業(yè)務(wù)管理經(jīng)驗的中高級管理人員參加審議。業(yè)務(wù)部門實際開展的交易、代客衍生工具，超過了高級管理層實際掌握或授權(quán)的種類和數(shù)量216。（ 1）了解機構(gòu)制定的金融衍生產(chǎn)品交易的風(fēng)險控制措施（訪談中層管理人員、交易主管層面訪談中予以了解）；216。（ 5）凈額交割機制及其政策（如有）；216。在發(fā)生超授權(quán)（包括敞口授權(quán)、產(chǎn)品授權(quán)、敏感度授權(quán)等），系統(tǒng)無法實時預(yù)警216。管理層沒有渠道接觸較為完整的衍生產(chǎn)品風(fēng)險信息，或接觸的風(fēng)險信息重?zé)o法識別突出的問題；216。（ 1）是否具備完備、可靠的管理信息系統(tǒng)，包含了全面、完整的風(fēng)險信息（抽驗系統(tǒng)生成的月度報告）；216。（ 5）風(fēng)險信息的報告頻度和報告內(nèi)容能否滿足風(fēng)險管理的需要，與業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度相一致；216。自營及代理衍生交易業(yè)務(wù)在尚未完成套期管理的情況下，置于銀行賬戶管理控制；216。（ 2）通過交易流程的觀測，了解是否做到前臺交易與后臺結(jié)算分離；216。處罰計量機制不明確，形成衍生產(chǎn)品交易員利用風(fēng)險延后、臨時轉(zhuǎn)移等措施違規(guī)交易。（ 3）強化對長期限產(chǎn)品的核算規(guī)則的內(nèi)外部監(jiān)督檢查，避免核算漏洞給損益計量造成可乘之機。某些衍生交易按照資深交易員 “慣例性 ”做法操作，未遵守必要的合規(guī)性準則，導(dǎo)致因崗位變動而存在內(nèi)控漏洞。（ 3）了解交易員作業(yè)流程，判斷是否能保證交易信息的安全和準確（可現(xiàn)場觀測跟蹤一筆交易的前中后臺完整痕跡和流程，尤其是后臺 “ 確認 ” 階段的不匹配信息）；216。衍生產(chǎn)品授權(quán)書（含部門、交易人員）及轉(zhuǎn)授權(quán)書，未列明可交易衍生工具品類，或品類劃分過粗，導(dǎo)致新產(chǎn)品或風(fēng)險較大產(chǎn)品開辦時未經(jīng)過必要審批；216。衍生產(chǎn)品交易員沒有經(jīng)過必要的專業(yè)培訓(xùn)。（ 3）衍生交易員是否經(jīng)過培訓(xùn)，并取得相應(yīng)的證書；216。 （四）風(fēng)險控制程序 —— 風(fēng)險管理措施 216。 主要問題 現(xiàn)場檢查要點216。（ 4）檢查機構(gòu)主要（交易量較大）衍生品所適用的風(fēng)險管理模型，并判斷是否對對交易的風(fēng)險和收益進行適時評估；216。衍生產(chǎn)品信用風(fēng)險交易對手授信額度缺乏必要的分類，對交易量較大但風(fēng)險屬性不同的衍生工具使用同類額度（或同類風(fēng)險系數(shù)），導(dǎo)致可操控性風(fēng)險；216。主要問題 現(xiàn)場檢查要點216。（ 4）了解該機構(gòu)市場風(fēng)險管理政策；216。具有實質(zhì)性變更的衍生產(chǎn)品結(jié)構(gòu)或掛鉤標的發(fā)生重大變化的衍生品，未經(jīng)必要的授權(quán)或董事會及授權(quán)委員會審批；216。（ 1）要求說明衍生產(chǎn)品審核程序，尤其是新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)和新客戶的審核和批準政策、程序；（實地抽取一款新產(chǎn)品審批材料驗證）；216。（ 4）代理客戶資金業(yè)務(wù)的管理 （五）衍生產(chǎn)品存續(xù)期風(fēng)險 —— 代客衍生交易及銷售 客戶準入資質(zhì)把關(guān)不嚴，或銷售不當衍生產(chǎn)品給客戶；216。未定期提供衍生品估值報告，或所銷售衍生品標的變動缺少透明度，信息披露不充分。（ 3）是否存在與衍生產(chǎn)品有關(guān)的未解決的訴訟或客戶投訴，抽取案例了解機構(gòu)應(yīng)對事件的流程；216。在沒有采取套期會計的情況下，將代客和自營交易劃入銀行賬戶；216。核算規(guī)則采用利息收、支或當期費用收入計入 “當期損益 ”而忽略整個存續(xù)期內(nèi)的估值。（ 3）交易賬戶是否逐日盯市，及時確認損益；216。缺少必要的有經(jīng)驗的衍生產(chǎn)品審計人員；216。 主要問題 現(xiàn)場檢查要點216。216。 一月 2115:19:4915:19Jan2124Jan21? 1故人江海 別 ，幾度隔山川。 。 一月 21一月 21Sunday, January 24, 2023? 很多事情努力了未必有 結(jié) 果，但是不努力卻什么改 變 也沒有。 一月 21一月 2115:19:4915:19:49January 24, 2023? 1意志 堅 強 的人能把世界放在手中像泥 塊 一 樣 任意揉捏。 2023/1/24 15:19:4915:19:4924 January 2023? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 一月 2115:19:4915:19Jan2124Jan21? 1越是無能的人，越喜 歡 挑剔 別 人的 錯 兒。 24 一月 20233:19:49 下午 15:19:49一月 21? 1最具挑 戰(zhàn) 性的挑 戰(zhàn) 莫 過 于提升