【正文】 ：調(diào)閱衍生品市場風(fēng)險限額管理、信用風(fēng)險管理、流動性風(fēng)險管理、會計營運(yùn)的政策和程序；調(diào)閱部門崗位職責(zé)及授權(quán)文件；衍生業(yè)務(wù)相關(guān)部門績效考核制度；216。（ 3）向管理層及業(yè)務(wù)經(jīng)營部門分別了解衍生產(chǎn)品經(jīng)營情況，以及后續(xù)策略規(guī)劃（可從年度限額申請或授權(quán)申請材料中索?。?；216。在設(shè)定交易參數(shù)時，使用了不準(zhǔn)確或不恰當(dāng)?shù)臄?shù)據(jù)；216。（ 6）抽樣檢查部分衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)臺帳（區(qū)分業(yè)務(wù)品種），了解具體業(yè)務(wù)信息；216。部分衍生產(chǎn)品雖然制度上設(shè)立了相關(guān)風(fēng)險限額，但實(shí)際由于系統(tǒng)或監(jiān)控程序上問題無法實(shí)施，最終無法提供準(zhǔn)確報告信息；216。（ 6）是否建立了嚴(yán)格的對賬程序（可向后臺或中臺予以了解每日交易后對賬）。（ 3）通過對系統(tǒng)頭寸簿記的檢查，了解自營業(yè)務(wù)與代理業(yè)務(wù)分離的情況；216。主要問題 現(xiàn)場檢查要點(diǎn)216。 主要問題 現(xiàn)場檢查要點(diǎn)216。衍生高級交易人員的資格認(rèn)定未包括產(chǎn)品的廣度要求；216。（ 4）提供所有衍生產(chǎn)品和交易業(yè)務(wù)相關(guān)人員的職責(zé)描述、授權(quán)權(quán)限以及簡歷；216。（ 1）是否設(shè)定交易對手或投資對象的授信額度和期限；216。衍生產(chǎn)品信用緩釋政策或程序制定不明確（例如可接受質(zhì)押物類型；盯市作業(yè)頻率；履約保障機(jī)制無效等）；216。（ 5）所有類型的市場風(fēng)險管理報告，說明報告途徑，提供報告樣本。（ 2）要求提供衍生產(chǎn)品、結(jié)構(gòu)性投資產(chǎn)品的營銷資料，廣告和其他銷售文件樣本；216。主要問題 現(xiàn)場檢查要點(diǎn)216。套期有效性測試缺乏必要的檢測程序；216。（ 4）套期交易是否符合套期會計標(biāo)準(zhǔn)，是否定期測試了套期有效性，確認(rèn)套期交易損益的方法是否恰當(dāng)；216。（ 1）調(diào)閱內(nèi)部審計負(fù)責(zé)衍生品審計團(tuán)隊(duì)人員履歷，查驗(yàn)是否具備專業(yè)能力；216。 15:19:4915:19:4915:19Sunday, January 24, 2023? 1乍 見 翻疑夢，相悲各 問 年。 15:19:4915:19:4915:191/24/2023 3:19:49 PM? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的 積 累。 3:19:49 下午 3:19 下午 15:19:49一月 21? 楊 柳散和 風(fēng) ，青山澹吾 慮 。 一月 213:19 下午 一月 2115:19January 24, 2023? 1 業(yè) 余生活要有意 義 ，不要越 軌 。 一月 21一月 2115:19:4915:19:49January 24, 2023? 1意志 堅 強(qiáng) 的人能把世界放在手中像泥 塊 一 樣 任意揉捏。 一月 213:19 下午 一月 2115:19January 24, 2023? 1少年十五二十 時 ，步行 奪 得胡 馬騎 。 3:19:49 下午 3:19 下午 15:19:49一月 21? 沒有失 敗 ，只有 暫時 停止成功！。 15:19:4915:19:4915:191/24/2023 3:19:49 PM? 1以我獨(dú)沈久，愧君相 見頻 。對外部審計或監(jiān)管衍生產(chǎn)品報告要求理解不透徹。（ 2）衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)是否合理劃分了交易業(yè)務(wù)和套期業(yè)務(wù)；216。未采用公允價值定期衡量衍生產(chǎn)品價值；216。同業(yè)衍生交易未簽署必要的主協(xié)議（如 NAFMII或 ISDA），或附件協(xié)議條款不適應(yīng)機(jī)構(gòu)自身狀況（如交叉違約數(shù)量條款等）；216。 主要問題 現(xiàn)場檢查要點(diǎn)216。（ 3）了解風(fēng)險監(jiān)控部門如何定期對交易對手的信用狀況、履約能力進(jìn)行跟蹤和評價，并調(diào)整交易對手履約保障頭寸及授信額度；216。 （四）風(fēng)險控制程序 —— 限額管理措施216。除背對背對沖外，對具有市場風(fēng)險敞口的業(yè)務(wù)缺少合理的對沖定價策略，或缺少信用價差定價手段；。（ 2） 制定了哪些防止越權(quán)的控制措施，效果如何；216。 （四）風(fēng)險控制程序 —— 授權(quán)管理 216。政策制度不夠完善，缺乏對必要權(quán)限、限額控制的程序性描述；216。在內(nèi)控（包括匯報條線）不健全情況下，風(fēng)管人員激勵機(jī)制與前臺業(yè)績掛鉤，導(dǎo)致部分利益型產(chǎn)品風(fēng)險管控失效；216。（ 1）通過調(diào)閱管理制度、人事職能，調(diào)查業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險監(jiān)控是否體現(xiàn)必要的分離；216。（ 4）是否對超限額情況進(jìn)行了嚴(yán)格監(jiān)測（調(diào)閱超限報告，含市場風(fēng)險超限、授權(quán)超限、授信超限情況）；216。（ 2）是否已對系統(tǒng)及信息安全進(jìn)行了有效控制（重點(diǎn)關(guān)注交易存續(xù)期內(nèi)的交易痕跡、刪除和修改性操作）；? 每名用戶是否根據(jù)其業(yè)務(wù)需要獲得進(jìn)入授權(quán)（可參照授權(quán)書抽檢系統(tǒng)）；? 能否防止未授權(quán)進(jìn)入及修改數(shù)據(jù)與信息（交易痕跡，尤其是系統(tǒng)記錄性痕跡）；? 系統(tǒng)是否能夠提供必要的限額設(shè)定功能（包括授信額度、交易額度、敞口敏感度或風(fēng)險價值等）；? 公允數(shù)據(jù)行情信息的導(dǎo)入是否合理并經(jīng)驗(yàn)證（檢查估值程序文件或抽樣單筆樣本市場數(shù)據(jù)）； （二）業(yè)務(wù)經(jīng)營過程 —— 管理信息和報告制度 216。（ 4）是否制定了風(fēng)險報告制度（需審閱實(shí)際報告）；216。未根據(jù)董事會風(fēng)險偏好策略制定切實(shí)有效的風(fēng)險限額，從而導(dǎo)致實(shí)際敞口在市場波動情況下，大幅度超過風(fēng)險偏好的數(shù)量216。（ 1）考察管理層對年度衍生產(chǎn)品和交易業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的認(rèn)知度（可從董事會議案中獲取）；216。未有效防范流動性風(fēng)險主要風(fēng)險點(diǎn) 檢查方法216。信用風(fēng)險緩釋產(chǎn)品： CDS（ credit default swaps），信用違約互換 CRM（ Credit Risk Mitigation） ， 信用風(fēng)險緩釋工具 注： CRM是中國版 CDS， 2023年 10月由銀行間市場交易商協(xié)會正式發(fā)布經(jīng)央行備案的 《 信用風(fēng)險緩釋工具試點(diǎn)業(yè)務(wù)指引 》 和 《 金融衍生產(chǎn)品交易主協(xié)議（憑證特別版） 》 ， CRM采用創(chuàng)設(shè)登記制度，注重發(fā)揮市場專家集體決策作用；集中登記、集中托管、集中清算；可在二級市場流通轉(zhuǎn)讓，避免合約的疊加效應(yīng)。場外 216。216。黃金遠(yuǎn)期交易是交易雙方以約定的重量、價格在約定的未來某一日期以美元買入或賣出黃金的交易。自營與代客交易216。 場外216。債券遠(yuǎn)期分為套期保值類交易和非套期保值類交易。216。通過比較兩張報表，就可能發(fā)現(xiàn)新的業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)遺漏、披露不完整等問題二三 對比銀行自己看的報表和監(jiān)管看的報表對比業(yè)務(wù)狀況變動表、損益明細(xì)表，從表外業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)縱向和橫向比較，比較才能發(fā)現(xiàn)問題，比較才能發(fā)現(xiàn)新的業(yè)務(wù)四 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （思路與原則）（二）看業(yè)務(wù)，認(rèn)清監(jiān)管套利、資本套利的驅(qū)動一從資本套利角度看，部分表外業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)換系數(shù)和風(fēng)險權(quán)重有所不同，包括表外之間的不同、表外與表內(nèi)的不同二在貸款規(guī)模、存貸比等監(jiān)管約束下，商業(yè)銀行轉(zhuǎn)向大力發(fā)展表外業(yè)務(wù)，以替代原有表內(nèi)業(yè)務(wù)四 、表外業(yè)務(wù) 查 多少？ （思路與原則）（三）看會計核算，有差異，把握業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)一一些商業(yè)銀行在各種內(nèi)外部因素的驅(qū)使下，不斷 “ 創(chuàng)新 ” 出表產(chǎn)品，繞開監(jiān)管正是利用了會計領(lǐng)域和監(jiān)管領(lǐng)域的空白地帶或銜接環(huán)節(jié)二會計準(zhǔn)則關(guān)于表外業(yè)務(wù)的規(guī)定比較零散，對于如何確認(rèn)和計量沒有明確統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)指南和解釋中也缺乏可操作性的指導(dǎo)意見，而且，監(jiān)管要求并不完全等同于會計要求。同時看 A銀行、 B銀行 , 聯(lián)動協(xié)查，分析系統(tǒng)性隱患。 如前圖所述，一般有 多方參與者，按照會計準(zhǔn)則 “實(shí)質(zhì)重于形式 ”原理，評價業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)與會計核算的合理性。三 、表外業(yè)務(wù) 查 多少