【正文】 提高工作熱情和為公司提供財(cái)務(wù)信息服務(wù)的意識(shí)167。 在全公司范圍內(nèi)進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)普及和經(jīng)理人員財(cái)務(wù)管理認(rèn)知教育167。 設(shè)立資金管理中心，負(fù)責(zé)管理、調(diào)度整個(gè)集團(tuán)公司及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金及對(duì)外融資活動(dòng)。進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)人員從業(yè)水平，推行財(cái)務(wù)人員 “優(yōu)質(zhì)服務(wù) ”167。利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，在公司中建立覆蓋各部門(mén)的財(cái)務(wù)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，為財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)監(jiān)控提供強(qiáng)有力的技術(shù)支撐手段167。事后的經(jīng)營(yíng)結(jié)果2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢(xún)報(bào)告 42全面預(yù)算管理的構(gòu)架 —— 全面預(yù)算管理程序公司戰(zhàn)略責(zé)任中心業(yè)績(jī)報(bào)告與計(jì)劃比較的實(shí)際結(jié)果業(yè)績(jī)令人滿意嗎?法律法規(guī)及公司管理制度否是修定 修定 修正行為分析原因回報(bào) (反饋 )其它信息戰(zhàn)略計(jì)劃 預(yù)算2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢(xún)報(bào)告 43全面預(yù)算管理的構(gòu)架 全面預(yù)算編制流程圖（一）qA置業(yè)總公司預(yù)算編制流程各部門(mén) 總經(jīng)理／預(yù)算委員會(huì)（中遠(yuǎn)期）編制各部門(mén)預(yù)算 預(yù)算指導(dǎo)文件財(cái)務(wù)副總經(jīng)理 /計(jì)劃財(cái)務(wù)部下達(dá)預(yù)算任務(wù)匯總平衡審批N編制預(yù)算 審批下達(dá)正式預(yù)算執(zhí)行YYN2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢(xún)報(bào)告 44全面預(yù)算管理的構(gòu)架 全面預(yù)算編制流程圖（二）q子公司預(yù)算編制流程子公司各部 門(mén) 子公司財(cái)務(wù)部子公司總經(jīng)理總經(jīng)理／預(yù)算委員會(huì)（中遠(yuǎn)期）編制各部門(mén)預(yù)算 預(yù)算指導(dǎo)文件 下達(dá)預(yù)算任務(wù)匯總平衡審核N編制預(yù)算Y審核預(yù)算平衡 /編制預(yù)算審批NN下達(dá)正式預(yù)算執(zhí)行Y備案 備案母公司財(cái)務(wù)副總 /計(jì)劃財(cái)務(wù)部Y審核 YN2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢(xún)報(bào)告 45全面預(yù)算管理的構(gòu)架－預(yù)算修正流程總經(jīng)理／預(yù)算委員會(huì)（中遠(yuǎn)期）財(cái)務(wù)副總經(jīng)理 /計(jì)劃財(cái)務(wù)部各預(yù)算責(zé)任單 位預(yù)算修正申請(qǐng)及理由書(shū) 預(yù)算執(zhí)行情況及差異分析 分析預(yù)算執(zhí)行情況或預(yù)算修正申請(qǐng)，判斷是否需要修正預(yù)算是否修正預(yù)算對(duì)公司預(yù)算和相應(yīng)的部門(mén)預(yù)算進(jìn)行修正修正后的公司預(yù)算和相應(yīng)部門(mén)預(yù)算會(huì)同有關(guān)方面研究提出解決問(wèn)題行動(dòng)方案審批下達(dá)修正后的正式預(yù)算執(zhí)行NNYY2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢(xún)報(bào)告 46全面預(yù)算管理的構(gòu)架 通過(guò)年度預(yù)算會(huì)議來(lái)平衡預(yù)算會(huì)議目的對(duì)各單位的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢(xún)，提出修改意見(jiàn)，以確保各單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的切實(shí)可行和盡量保證公司整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)參加人員總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總部各部門(mén)經(jīng)理、下屬子公司總經(jīng)理（遠(yuǎn)期）、子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)時(shí)間年底，一天到兩天會(huì)議議程?總經(jīng)理介紹公司總體目標(biāo)期望?主管財(cái)務(wù)副總介紹集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)并向各單位初步分解?主管財(cái)務(wù)副總宣布會(huì)議規(guī)則?各單位匯報(bào)各自計(jì)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢(xún)，明確修改方向?主管財(cái)務(wù)副總總結(jié)發(fā)言，明確各單位計(jì)劃修改完成時(shí)間表?總經(jīng)理宣布閉會(huì)會(huì)議規(guī)則?各單位的呈報(bào)圖表采用標(biāo)準(zhǔn)格式?質(zhì)詢(xún)及對(duì)質(zhì)詢(xún)的應(yīng)答以事實(shí)及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)?質(zhì)詢(xún)對(duì)事，不針對(duì)人?與會(huì)人員對(duì)各單位計(jì)劃有質(zhì)詢(xún)權(quán)，總經(jīng)理對(duì)修正要求有最終裁決權(quán)需提前準(zhǔn)備的材料?財(cái)務(wù)部提前 45周下達(dá)公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望值?財(cái)務(wù)部提前 3周下達(dá)會(huì)議議程及規(guī)則和材料要求?各單位提前 1周準(zhǔn)備好經(jīng)營(yíng)預(yù)算 /計(jì)劃會(huì)后后續(xù)活動(dòng)?主管財(cái)務(wù)副總總結(jié)、分發(fā)會(huì)議對(duì)于各單位計(jì)劃修改的要求和時(shí)間表?財(cái)務(wù)部跟蹤計(jì)劃的修改，重新匯總，直至與公司要求達(dá)成一致?報(bào)總經(jīng)理 /預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。事后的經(jīng)營(yíng)結(jié)果 167。 企業(yè)中的一個(gè)部門(mén)167。 將籌資、投資、生產(chǎn)、成本、現(xiàn)金流量、收入和分配全面納入預(yù)算，按照量入為出、量出為入相結(jié)合，總量平衡實(shí)行全面管理167。企業(yè)的目標(biāo)本身就是多重的，各部門(mén)的情況不一樣的，不能用單一的數(shù)量指標(biāo)來(lái)衡量，因此需要結(jié)合每個(gè)部門(mén)的情況，分門(mén)別類(lèi)、有層次地制定目標(biāo)167。 負(fù)責(zé)公司融資與投資的管理及利潤(rùn)管理，實(shí)現(xiàn)效益最大化的運(yùn)作；167。 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解決有關(guān)財(cái)務(wù)問(wèn)題，根據(jù)公司發(fā)展需要協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)核算流程和與財(cái)務(wù)核算質(zhì) 量相關(guān)的業(yè)務(wù)流程；167。 不斷強(qiáng)化對(duì)外稅務(wù)以及政府機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)工作，進(jìn)一步爭(zhēng)取各種優(yōu)惠政策，營(yíng)造良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的匯總合并、審核及上報(bào)工作；167。 審定決算報(bào)告，提出獎(jiǎng)罰意見(jiàn) 。 研究制定實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)的重要措施，并安排落實(shí)；167。 審定集團(tuán)公司預(yù)算、決算管理辦法，編制方法及程序；167。負(fù)責(zé)提出獎(jiǎng)懲意見(jiàn)，包括人才的推薦使用和處分建議167。研究董事會(huì)提出的公司發(fā)展戰(zhàn)略、長(zhǎng)期和年度投資方向，審議修訂總經(jīng)理提出的公司可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，提出年度經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)及經(jīng)營(yíng)方針；167。年度預(yù)算指標(biāo)167。年度決算報(bào)告167。法律、政府政策預(yù)算委員會(huì)167。但是它與財(cái)務(wù)管理密切相關(guān)，為了表達(dá)的完整性，在財(cái)務(wù)組織框架中加以體現(xiàn)2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢(xún)報(bào)告 34財(cái)務(wù)管理提升實(shí)施建議 —— 中、遠(yuǎn)期財(cái)務(wù)體系組織框架財(cái)務(wù)室審計(jì)部總經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理會(huì)計(jì)室審計(jì)委員會(huì) 戰(zhàn)略投資委員會(huì)資金管理部董事會(huì)預(yù)算委員會(huì)預(yù)算合同部在遠(yuǎn)期規(guī)劃中，預(yù)算合同部撤銷(xiāo)匯報(bào)?中期規(guī)劃中，在公司建立預(yù)算委員會(huì)（虛擬組織），負(fù)責(zé)批準(zhǔn)公司年度預(yù)算，審核年度決算；?中期規(guī)劃中，設(shè)立戰(zhàn)略投資委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)外投資最終決策；?中期規(guī)劃中審計(jì)部直接由公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，向公司總經(jīng)理及審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)工作情況；?在計(jì)財(cái)部分設(shè)會(huì)計(jì)室和財(cái)務(wù)室，分別履行集團(tuán)內(nèi)會(huì)計(jì)核算管理和財(cái)務(wù)管理的職能；?資金結(jié)算部直接由主管財(cái)務(wù)的副總領(lǐng)導(dǎo)；?中期規(guī)劃中保留預(yù)算合同室，遠(yuǎn)期規(guī)劃中撤銷(xiāo)該部門(mén)。 在近期規(guī)劃中，逐步推行全面預(yù)算管理；加強(qiáng)資金管理， 建立資金 管理中心；在財(cái)務(wù)部設(shè)審計(jì)人員，逐漸完善內(nèi)部審計(jì)制度；完善公 司整體組織結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)；介入投資管理，提高財(cái) 務(wù)管理水平。 依托商業(yè)銀行 ,逐步建立、完善公司的資金管理中心209。 財(cái)務(wù)系統(tǒng)崗位缺失，出現(xiàn)管理漏洞167。預(yù)算管理辦法216。資金管理167。2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢(xún)報(bào)告 26財(cái)務(wù)管理體系診斷 —— 主要問(wèn)題（三）投資管理的財(cái)務(wù)缺位167。各部門(mén)職能未能充分發(fā)揮167。各部門(mén)逐步出現(xiàn)職責(zé)不清2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢(xún)報(bào)告 21財(cái)務(wù)管理體系診斷 —— 主要問(wèn)題（一）附：?jiǎn)柧碚{(diào)查結(jié)果調(diào)查問(wèn)卷顯示，有一半的員工認(rèn)為部門(mén)職責(zé)劃分不夠明確或合理調(diào)查問(wèn)卷顯示，部門(mén)沒(méi)發(fā)揮好作用的主要原因是權(quán)責(zé)不明2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢(xún)報(bào)告 22財(cái)務(wù)管理體系內(nèi)部崗位缺失計(jì)劃財(cái)務(wù)部現(xiàn)金、銀行出納往來(lái)對(duì)帳核銷(xiāo)會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)會(huì)計(jì)工作投資、融資、財(cái)務(wù)計(jì)劃、分析、預(yù)算、審計(jì)成本核算、稅務(wù)2023810AL