研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除優(yōu)惠政策培訓(xùn)-wenkub.com
2025-01-18 13:28 本頁面
【正文】 如未重新獲得高新技術(shù)企業(yè)證書，則應(yīng)按 25%的稅率補(bǔ)繳少繳的稅款。 A企業(yè)取得的高新技術(shù)企業(yè)證書上注明的發(fā)證時(shí)間為 2023年11月 25日， A企業(yè)可自 2023年度 1月 1日起連續(xù) 3年享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，即，享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的年度為 202 2023和 2023年。 年度職工和科技人員情況證明材料 。 備案 享受稅收優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)，每年匯算清繳時(shí)應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》 (國(guó)家稅務(wù)總局公告 2023年第 76號(hào) )規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表、高新技術(shù)企業(yè)資格證書履行備案手續(xù)， 留存?zhèn)洳?資料 ： 高新技術(shù)企業(yè)資格證書 。 第十六條 對(duì)已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，有關(guān)部門在日常管理過程中發(fā)現(xiàn)其不符合認(rèn)定條件的，應(yīng)提請(qǐng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)復(fù)核。研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)應(yīng)設(shè)置研發(fā)支出輔助賬，由企業(yè)留存?zhèn)洳椋荒昴﹨R總分析填報(bào)研發(fā)支出輔助賬匯總表，并在報(bào)送《年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告》的同時(shí)隨附注一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 (服務(wù) )流程環(huán)節(jié)或常規(guī)的質(zhì)量控制、測(cè)試分析、維修維護(hù)。 ，如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識(shí)等。 。 。如該企業(yè) 2023年 3月底前更新信息后不符合條件，則該企業(yè)在 2023年度不得享受財(cái)稅 34號(hào)文規(guī)定的優(yōu)惠政策。主要有以下幾種情形： 一是上一年度沒有取得入庫登記編號(hào)，本年新取得入庫登記編號(hào)的。 則其在 2023年度按照現(xiàn)行規(guī)定可稅前攤銷金額 15萬元（ 100/10 150%）， 202 202 2023年度每年可稅前攤 銷金額 （ 100/10 175%）。 （六） 特殊收入的扣減 企業(yè)在計(jì)算加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)扣減已按《通知》規(guī)定歸集計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，但在當(dāng)期取得的研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入；不足扣減的，允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用按零計(jì)算。 例 2： 甲企業(yè) 2023年 12月購入并投入使用專門用于研發(fā)活動(dòng)的設(shè)備，單位價(jià)值 1200萬元，會(huì)計(jì)處理按 4年折舊，稅法上規(guī)定的最低折舊年限為 10年，不考慮殘值。 5. 委托研發(fā)和合作研發(fā)區(qū)別 參與程度；成果歸屬 (四 ) 疊加享受加速折舊和加計(jì)扣除問題 國(guó)家稅務(wù)總局公告 2023年 97號(hào)：企業(yè)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備，符合稅法規(guī)定且選擇加速折舊優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除時(shí)，就已經(jīng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理計(jì)算的折舊、費(fèi)用的部分加計(jì)扣除，但不得超過按稅法規(guī)定計(jì)算的金額。 （三）委托研發(fā)執(zhí)行口徑 企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人 開展 研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用， 可 按照 規(guī)定稅前扣除； 加計(jì)扣除 時(shí)按照研發(fā)活動(dòng)費(fèi)用 的 80%作為 加計(jì)扣除基數(shù)。 其他相關(guān)費(fèi)用。 用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)。 。提高工作效率，降低企業(yè)成本。 、事后異議項(xiàng)目鑒定。 年度申報(bào)： 填報(bào) 《 免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表 》 第 22行 填報(bào) 《 研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表 》 2023年度明確在填報(bào)《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（ A107014）時(shí)，僅填寫第 10行第 19列“本年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額合計(jì)” 下一步將修改申報(bào)表 轉(zhuǎn)請(qǐng)機(jī)制 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔 2023〕 119號(hào)）第五條規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的研發(fā)項(xiàng)目有異議的，可以轉(zhuǎn)請(qǐng)地市級(jí)（含）以上科技行政主管部門出具鑒定意見，科技部門應(yīng)及時(shí)回復(fù)意見。科技型中小企業(yè)需將按規(guī)定取得的相應(yīng)年度登記編號(hào)填入《 企
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