【正文】 年匯算清繳時應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》 (國家稅務(wù)總局公告 2023年第 76號 )規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表、高新技術(shù)企業(yè)資格證書履行備案手續(xù)， 留存?zhèn)洳?資料 ： 高新技術(shù)企業(yè)資格證書 。如未重新獲得高新技術(shù)企業(yè)證書，則應(yīng)按 25%的稅率補(bǔ)繳少繳的稅款。 第十六條 對已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，有關(guān)部門在日常管理過程中發(fā)現(xiàn)其不符合認(rèn)定條件的，應(yīng)提請認(rèn)定機(jī)構(gòu)復(fù)核。 。 則其在 2023年度按照現(xiàn)行規(guī)定可稅前攤銷金額 15萬元（ 100/10 150%）， 202 202 2023年度每年可稅前攤 銷金額 （ 100/10 175%）。 （三）委托研發(fā)執(zhí)行口徑 企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個人 開展 研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用， 可 按照 規(guī)定稅前扣除； 加計扣除 時按照研發(fā)活動費(fèi)用 的 80%作為 加計扣除基數(shù)。提高工作效率，降低企業(yè)成本。 決算階段 集中研發(fā)注意事項 采取集中研發(fā)方式的，應(yīng)將集中研發(fā)項目研發(fā)費(fèi)決算表收集整理，留存?zhèn)洳椤? 科技型中小企業(yè)入庫登記環(huán)節(jié)注意事項 入庫登記（取得入庫登記編號） 四步得編號： 1自主評價、 2在線填報、 3科技部門確認(rèn)、 4公示無異議 信息更新 3月更新信息至上年度； 新信息重復(fù)入庫流程 享受優(yōu)惠環(huán)節(jié) 國家稅務(wù)總局公告 2023年第 97號規(guī)定的企業(yè) 留存?zhèn)洳橘Y料 主要包括： 自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件； 自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單； 經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同； 從事研發(fā)活動的人員和用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說明（包括工作使用情況記錄）； 集中研發(fā)項目研發(fā)費(fèi)決算表、集中研發(fā)項目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實際分享收益比例等資料； “研發(fā)支出”輔助賬； 企業(yè)如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳?。 二、研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策口徑 (一 ) 研發(fā)失敗后研發(fā)費(fèi)用加計扣除的問題 失敗的研發(fā)活動所發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用也可享受加計扣除 （二）允許加計扣除研發(fā)費(fèi)用的范圍 。 方其他相關(guān)費(fèi)用加計扣除口徑 委托方委托關(guān)聯(lián)方開展研發(fā)活動發(fā)生的費(fèi)用 ，受托方應(yīng)向委托方提供研發(fā)項目支出明細(xì)情況，可 按規(guī)定稅前扣除；加計扣除時按照研發(fā)活動發(fā)生費(fèi)用的 80%作為加計扣除基數(shù)，不需受其他相關(guān)費(fèi)用限額的限制。 例 4： 某科技型中小企業(yè)在 2023年 1月通過研發(fā)形成無形資產(chǎn)，計稅基礎(chǔ)為 100萬元，攤銷年限為 10年，假設(shè)其計稅基礎(chǔ)所歸集的研發(fā)費(fèi)用 均符合允許 加計扣除的范圍。 。復(fù)核后確認(rèn)不符合認(rèn)定條件的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，并通知稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不符合認(rèn)定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。 謝謝大家！ 。 對被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)按《稅收征管法》及有關(guān)規(guī)定，追繳其自發(fā)生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。 下列活動不適用稅前加計扣除政策 (服務(wù) )的常規(guī)性升級。 2. 取得 入庫登記編號與享受優(yōu)惠年度銜接口徑 享受提高研發(fā)費(fèi)加計扣除比例政策的企業(yè)必須是科技型中小企業(yè)，符合科技型中小企業(yè)條件主要看其是否取得入庫編號。 不得加計扣除。 文件采用的是正列舉方式，也就是說，除列明的費(fèi)用外，其他人員人工費(fèi)用，如