某公司全面預(yù)算編制管理培訓(xùn)-wenkub.com
2025-01-05 11:55 本頁(yè)面
【正文】 也希望大家對(duì)我們的工作多提寶貴意見(jiàn)。 月末，財(cái)務(wù)中心根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，編制月度資金收支計(jì)劃分析報(bào)告，對(duì)各部門(mén)的情況進(jìn)行數(shù)據(jù)匯總，反饋各個(gè)部門(mén)，由部門(mén)提出預(yù)算差異的原因及今后的整改措施。 基建工程支出預(yù)算 基建項(xiàng)目 本期付款金額 合同總金額 合同編號(hào) 已付款金額 生產(chǎn)車(chē)間 公共設(shè)施 …… 籌資活動(dòng)預(yù)算 財(cái)務(wù)中心對(duì)各部門(mén)編制的月度資金收支計(jì)劃根據(jù)相關(guān)制度進(jìn)行審核，編制月度資金收支情況： 上月末資金余額 +） 本月資金收入 ） 本月資金支出 =） 預(yù)計(jì)本月末資金余額 財(cái)務(wù)中心根據(jù)預(yù)計(jì)的月末資金情況，如果資金充足，可考慮是否有新的投資用途，或歸還銀行借款； 如果資金不足，可考慮向銀行申請(qǐng)短期借款，以滿(mǎn)足集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要。 ? 舉例：人力資源部進(jìn)行工資改革，會(huì)發(fā)生差旅費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、交際費(fèi)等，對(duì)此項(xiàng)活動(dòng)要提供各費(fèi)用明細(xì)，最后加總。 ? 每月末，各部門(mén)根據(jù)下月的工作計(jì)劃編制本部門(mén)下月的用款計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)中心審核，報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)中心列入月度現(xiàn)金（資金）收支計(jì)劃，各部門(mén)方可辦理預(yù)借款及報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 ?所以說(shuō)，利潤(rùn)的增多并不意味著企業(yè)越做越好，盈利企業(yè)也可能破產(chǎn)的的真諦在于：現(xiàn)金流不以人的意愿為轉(zhuǎn)移而滯塞。 一則有關(guān)該公司的報(bào)道 ? 銀行家是誰(shuí)？就是天晴時(shí)借傘給你，一看快下雨就趕緊要回的那人。 現(xiàn)金流量預(yù)算的重要性 ? 現(xiàn)金猶如企業(yè)的血液 —— 它不可缺少 —— 它必須流動(dòng) 因?yàn)槠髽I(yè)的收入與支出最終都表現(xiàn)為現(xiàn)金的流入和流出。 ?避免預(yù)算目標(biāo)替代企業(yè)目標(biāo)。 ?集團(tuán)公司今年的預(yù)算差異率控制在 20%。 ? 預(yù)算調(diào)整、追加重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。 ?對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理的支付程序，辦理追加手續(xù)。 ? ? ：是隨時(shí)間的推移和市場(chǎng)條件的變化而自行延伸并進(jìn)行同步調(diào)整的預(yù)算，一般適用于季度預(yù)算的編制。 預(yù)算基層單位 ?全面預(yù)算管理概述 ?全面預(yù)算的管理 ?現(xiàn)金（資金）收支預(yù)算 ?利潤(rùn)預(yù)算 XXX集團(tuán)全面預(yù)算管理培訓(xùn) 全面預(yù)算的管理 ?預(yù)算的編制 ?預(yù)算的執(zhí)行與控制 ?預(yù)算的調(diào)整 ?預(yù)算的分析和考核 預(yù)算管理的三個(gè)環(huán)節(jié) —— 預(yù)算的編報(bào)環(huán)節(jié) —— 預(yù)算的執(zhí)行環(huán)節(jié) —— 預(yù)算的分析環(huán)節(jié) 預(yù)算的編制程序 ?預(yù)算的編制采用自下而上或上下結(jié)合磋商而定，經(jīng)匯總協(xié)調(diào)后下發(fā)執(zhí)行。 預(yù)算基層單位 ? 包括：集團(tuán)各公司、職能部門(mén) ? 職責(zé)： 各公司是企業(yè)主要的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)的檢查、考核。 主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。 涉及部門(mén)：基建部、工程部、投資發(fā)展部、證券部。 一般包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。 全面預(yù)算管理的概念 ?全面預(yù)算： 就是要涵蓋集團(tuán)從市場(chǎng)銷(xiāo)售到生產(chǎn)、成本、財(cái)務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)，從經(jīng)營(yíng)管理、生產(chǎn)技術(shù)、設(shè)備投資到人力資源等領(lǐng)域的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)事項(xiàng)。XXX集團(tuán)全面預(yù)算管理培訓(xùn) 2023年 3月 ?
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