某公司全面預(yù)算管理系統(tǒng)-wenkub.com
2025-01-05 11:39 本頁(yè)面
【正文】 預(yù)算缺乏彈性，缺少必要的反饋與調(diào)整機(jī)制，使預(yù)算不能隨市場(chǎng)等因素的重大變化而變化? 定期審核預(yù)算執(zhí)行情況，分析差距原因，及時(shí)采取相應(yīng)的對(duì)策? 建議年中進(jìn)行調(diào)整167。 預(yù)算編制階段? 編制單位： 公司機(jī)構(gòu)管理部、各地區(qū)業(yè)務(wù)總部和營(yíng)業(yè)部? 編制時(shí)間： 第四季度? 編制內(nèi)容： 根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃及對(duì)下年度市場(chǎng)情況的預(yù)期調(diào)整，按照營(yíng)業(yè)部、區(qū)域業(yè)務(wù)總部、機(jī)構(gòu)管理部的層級(jí)編制和匯總經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入預(yù)算經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入預(yù)算的編制（示例）382023年安達(dá)信版權(quán)所有審批公司的年度預(yù)算確定公司的戰(zhàn)略編制公司的年度預(yù)算審批公司的年度預(yù)算預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對(duì)戰(zhàn)略的指導(dǎo)392023年安達(dá)信版權(quán)所有q 建立跨部門團(tuán)隊(duì)和一致的審核程序評(píng)估編制的預(yù)算q 使預(yù)算關(guān)鍵用戶參與書(shū)面的預(yù)算審批過(guò)程q 下發(fā)預(yù)算同時(shí)下發(fā)部門經(jīng)理預(yù)算考核指標(biāo)q 明確審批各類預(yù)算的合理時(shí)限q 明確延誤預(yù)算審核的責(zé)任審批公司年度預(yù)算的目的402023年安達(dá)信版權(quán)所有預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整確定公司的戰(zhàn)略編制公司的年度預(yù)算審批公司的年度預(yù)算預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對(duì)戰(zhàn)略的指導(dǎo)412023年安達(dá)信版權(quán)所有預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的作用q 每周、每月、每季度、每半年定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析，并對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整q 通過(guò)將預(yù)算執(zhí)行情況與績(jī)效考核相聯(lián)系，推進(jìn)預(yù)算更好地執(zhí)行q 對(duì)于一切導(dǎo)致支出的行為，都首先需要經(jīng)過(guò)預(yù)算審核q 公司年度預(yù)算具有權(quán)威性，不宜頻繁調(diào)整，一般在年中調(diào)整一次422023年安達(dá)信版權(quán)所有預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的考核指標(biāo)（示例）q 預(yù)算與實(shí)際差異的絕對(duì)及相對(duì)金額q 上一財(cái)務(wù)季度支出差異率q 節(jié)省的成本與總成本的比率q 資本投資的預(yù)期收益與實(shí)際收益的比率q 投資失敗比率432023年安達(dá)信版權(quán)所有針對(duì)問(wèn)題的解決方案q 在預(yù)算管理體系建立過(guò)程中，為了解決國(guó)泰君安預(yù)算管理現(xiàn)存的問(wèn)題，我們提出相關(guān)的解決方案如下：預(yù)算管理現(xiàn)存的問(wèn)題 安達(dá)信的解決方案167。一位身為該公司航空航天器制造部門副經(jīng)理的代理人說(shuō)：公司向員工傳遞一個(gè)信息，即使完成公司業(yè)績(jī)制表的壓力不斷增加，也必須遵守公司的道德和法規(guī)行為規(guī)范。362023年安達(dá)信版權(quán)所有預(yù)算編制過(guò)程中的道德問(wèn)題q 利用專業(yè)機(jī)構(gòu)或企業(yè)內(nèi)部研發(fā)、市場(chǎng)機(jī)構(gòu)進(jìn)行充分市場(chǎng)研究，提高預(yù)估的準(zhǔn)確性q 貫徹公司利益最大化原則216。 在日本： 67％的公司要求管理人員參與預(yù)算編制q 基層人員參與預(yù)算編制的優(yōu)勢(shì)：216。 制定單位： 公司各部室和分支機(jī)構(gòu)216。當(dāng)然此類基金必須受到監(jiān)控來(lái)確保達(dá)到其預(yù)定目的 最佳實(shí)踐：制定預(yù)算中要包含對(duì)變化因素的考慮 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒（續(xù)）232023年安達(dá)信版權(quán)所有目錄預(yù)算培訓(xùn)目的預(yù)算管理現(xiàn)存的問(wèn)題安達(dá)信預(yù)算管理的理念預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒全面預(yù)算體系介紹下一階段工作安排242023年安達(dá)信版權(quán)所有全面預(yù)算體系的基本框架財(cái) 務(wù) 體 系戰(zhàn) 略 目標(biāo)調(diào)整 公司全面 預(yù)算管理戰(zhàn) 略 目標(biāo)實(shí) 施 財(cái)務(wù)財(cái)務(wù) 管理管理公 司 戰(zhàn) 略 財(cái)務(wù)分財(cái)務(wù)分析析 決策支決策支持持 績(jī)效考績(jī)效考核核主 營(yíng) 業(yè) 務(wù)投行承銷、投資自營(yíng)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、代客理財(cái) 會(huì)會(huì)計(jì)計(jì) 核核算算風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理管理風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理管理252023年安達(dá)信版權(quán)所有全面預(yù)算管理的流程總覽確定公司的戰(zhàn)略編制公司的年度預(yù)算審批公司的年度預(yù)算預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對(duì)戰(zhàn)略的指導(dǎo)262023年安達(dá)信版權(quán)所有確定公司的發(fā)展戰(zhàn)略確定公司的戰(zhàn)略編制公司的年度預(yù)算審批公司的年度預(yù)算預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對(duì)戰(zhàn)略的指導(dǎo)272023年安達(dá)信版權(quán)所有戰(zhàn)略管理的基本框架戰(zhàn)略形成企業(yè)目標(biāo)愿景、使命和價(jià)值觀評(píng)估和控制特定戰(zhàn)略執(zhí)行實(shí)施計(jì)劃內(nèi)部狀況分析最佳借鑒成文執(zhí)行評(píng)估 戰(zhàn)略改進(jìn)主要成功因素外部環(huán)境分析市場(chǎng) /行業(yè)分析部門業(yè)務(wù)計(jì)劃 預(yù)算282023年安達(dá)信版權(quán)所有戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算的關(guān)系戰(zhàn)略選擇 A戰(zhàn)略選擇 B戰(zhàn)略選擇 C戰(zhàn)略選擇 D預(yù)算q沒(méi)有戰(zhàn)略規(guī)劃過(guò)程的公司被強(qiáng)迫在預(yù)算階段考慮大量戰(zhàn)略問(wèn)題，可能造成信息過(guò)載，缺少過(guò)濾，影響資源分配決策的質(zhì)量，同時(shí)也會(huì)造成預(yù)算編制的不統(tǒng)一戰(zhàn)略選擇 A戰(zhàn)略選擇 B戰(zhàn)略選擇 C戰(zhàn)略選擇 Dq明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃及行動(dòng)計(jì)劃、部門業(yè)務(wù)計(jì)劃能幫助公司縮小戰(zhàn)略選擇范圍，以助于預(yù)算制定過(guò)程中對(duì)資源分配做出更好的決策確定戰(zhàn)略選擇 業(yè)務(wù)計(jì)劃 預(yù)算戰(zhàn)略規(guī)劃及行動(dòng)計(jì)劃292023年安達(dá)信版權(quán)所有q戰(zhàn)略規(guī)劃216。 在 1980年左右，復(fù)印和打印設(shè)備制造商 施樂(lè)公司（ Xerox Corp.） 沒(méi)有能夠?yàn)橐恍╉?xiàng)目進(jìn)行預(yù)留，而以后這些項(xiàng)目為它的競(jìng)爭(zhēng)者取得了高度的成功。 在預(yù)算回顧中報(bào)告情況的變化因素 。最佳實(shí)踐：降低預(yù)算的復(fù)雜性及預(yù)算制定周期預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒（續(xù)）222023年安達(dá)信版權(quán)所有最佳實(shí)踐原理167。最佳實(shí)踐公司167。 對(duì)預(yù)算機(jī)制的優(yōu)化可以縮短預(yù)算制定周期。通過(guò)這一作法，
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