【正文】 5. 各預(yù)算主體根據(jù)專題預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的修改意見，修改預(yù)算；修改后的預(yù)算提交預(yù)算管理辦公室審核，審核通過(guò)后提交預(yù)算委員會(huì)審議，審核不通過(guò)的，責(zé)成相關(guān)預(yù)算主體再次修改，直到符合要求；預(yù)算管理辦公室匯總形成集團(tuán)整體預(yù)算方案；6. 預(yù)算辦公室將各預(yù)算主體的預(yù)算及匯總的集團(tuán)整體預(yù)算方案提交預(yù)算委員會(huì)審議，審議通過(guò)后由預(yù)算管理辦公室形成集團(tuán)整體預(yù)算方案及各預(yù)算主體預(yù)算（定稿），并提交董事會(huì)審批；如果集團(tuán)整體預(yù)算方案未能通過(guò)預(yù)算委員會(huì)審議，則各預(yù)算主體和預(yù)算管理辦公室應(yīng)根據(jù)預(yù)算委員會(huì)的意見相應(yīng)修改預(yù)算，直至通過(guò)預(yù)算委員會(huì)審議；1) 各預(yù)算主體根據(jù)“專項(xiàng)預(yù)算質(zhì)詢會(huì)”意見修訂預(yù)算后，上報(bào)預(yù)算管理辦公室審核，審核未通過(guò)的，預(yù)算管理辦公室提出修改意見，責(zé)成相關(guān)預(yù)算主體再次修訂，直到符合要求；2) 由預(yù)算管理辦公室匯總各預(yù)算主體的預(yù)算編制集團(tuán)整體預(yù)算方案，連同各預(yù)算主體的預(yù)算提交預(yù)算委員會(huì)審議，上報(bào)董事會(huì)審批。二、流程負(fù)責(zé)人 ：公司規(guī)劃發(fā)展部；下屬各分子公司、公司預(yù)算管理委員會(huì)、總裁三、流程描述 ：1) 規(guī)劃發(fā)展部組織對(duì)公司所處的外部環(huán)境的影響因素進(jìn)行收集、整理和綜合分析，同時(shí)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略、策略及時(shí)了解并進(jìn)行分析；規(guī)劃發(fā)展部組織對(duì)公司內(nèi)部要素進(jìn)行綜合分析；2) 董事會(huì)提出的公司中長(zhǎng)期發(fā)展（35年）的戰(zhàn)略目標(biāo)或期望；總裁辦公會(huì)組織領(lǐng)導(dǎo)班子及有關(guān)人員討論并最終確定中長(zhǎng)期的目標(biāo)方針和公司的生產(chǎn)、技術(shù)、營(yíng)銷發(fā)展方向、和優(yōu)先次序和路線；3) 規(guī)劃發(fā)展部根據(jù)《公司中長(zhǎng)期目標(biāo)體系》分解出經(jīng)營(yíng)計(jì)劃年度目標(biāo)指標(biāo)；結(jié)合未來(lái)1年外部行業(yè)環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)環(huán)境，規(guī)劃發(fā)展部修訂并提交《公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)》；4) 根據(jù)《公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)》，規(guī)劃發(fā)展部提出目標(biāo)制定方針，提出年度目標(biāo)分解的原則，經(jīng)總裁辦公會(huì)討論平衡形成《一級(jí)年度目標(biāo)分解表》。第三章 預(yù)算考評(píng)方法第九十七條 預(yù)算考評(píng)具體辦法由公司薪酬與績(jī)效委員會(huì)會(huì)同預(yù)算管理辦公室聯(lián)合制定，并根據(jù)實(shí)際需要定期修訂。主指標(biāo)為各公司關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)(KPI)，基本框架與預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)體系銜接。通過(guò)調(diào)整各類指標(biāo)的考核分?jǐn)?shù)權(quán)重來(lái)體現(xiàn)公司戰(zhàn)略發(fā)展的重點(diǎn)。分析各公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營(yíng)中的潛在問(wèn)題，確定改進(jìn)措施和下階段的工作重點(diǎn)，確保全面預(yù)算的完成。第九十三條 預(yù)算考評(píng)是全面預(yù)算管理中承上啟下的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是預(yù)算控制重要的配套機(jī)制。第八十九條 預(yù)算調(diào)整流程圖第五章 預(yù)算審計(jì)監(jiān)控制度第九十條 公司審計(jì)委員會(huì)全面負(fù)責(zé)對(duì)各責(zé)任單位的內(nèi)部審計(jì)工作，有權(quán)對(duì)各責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行情況及執(zhí)行結(jié)果隨時(shí)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；各責(zé)任單位必須接受內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督。第八十八條 資本預(yù)算調(diào)整基本流程如下： 資本預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。第八十五條 預(yù)算目標(biāo)調(diào)整后，其關(guān)聯(lián)或影響的各項(xiàng)目標(biāo)指標(biāo)均相應(yīng)調(diào)整。第八十四條 發(fā)生滿足預(yù)算目標(biāo)調(diào)整條件的情況時(shí)，預(yù)算目標(biāo)調(diào)整可以自上而下由公司總部發(fā)起，也可以自下而上由各級(jí)預(yù)算責(zé)任單位發(fā)起。發(fā)生以上情況，對(duì)本單位資源配置帶來(lái)系統(tǒng)性影響。預(yù)算調(diào)整可分為預(yù)算目標(biāo)調(diào)整和資本預(yù)算調(diào)整兩類情況。有關(guān)預(yù)算分析會(huì)的具體要求，由公司預(yù)算管理辦公室會(huì)同財(cái)務(wù)管理中心制定，并根據(jù)需要進(jìn)行修訂。各單位預(yù)算工作會(huì)議參會(huì)人員一般應(yīng)包括經(jīng)營(yíng)班子成員、財(cái)務(wù)部、歸口管理部門和各直接責(zé)任部門負(fù)責(zé)人。第七十九條 預(yù)算工作會(huì)議為推進(jìn)預(yù)算管理工作有序進(jìn)行，保證預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，在全面預(yù)算管理過(guò)程中各級(jí)預(yù)算責(zé)任機(jī)構(gòu)和單位應(yīng)定期召開預(yù)算工作會(huì)議。 第七十八條 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)預(yù)警關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)預(yù)警是指公司對(duì)各責(zé)任單位通過(guò)設(shè)置并觀察各關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)偏離目標(biāo)值的異常程度及其變動(dòng)趨勢(shì)，對(duì)預(yù)算運(yùn)行總體狀況進(jìn)行監(jiān)測(cè)、預(yù)報(bào)，促使管理當(dāng)局警覺并采取相應(yīng)措施。圖 4一l 預(yù)算分析反饋報(bào)告運(yùn)作流程圖公司預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)各公司關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，決策改進(jìn)措施召開預(yù)算工作會(huì)議公司預(yù)算管理辦公室審核匯總各單位預(yù)算反饋報(bào)告，綜合評(píng)價(jià)，編制公司合并預(yù)算反饋報(bào)告上報(bào)各公司經(jīng)營(yíng)班子審核定稿公司預(yù)算反饋報(bào)告，召開預(yù)算工作會(huì)議各公司財(cái)務(wù)部審核匯總各部門預(yù)算反饋報(bào)告，綜合評(píng)價(jià)，編制公司預(yù)算反饋報(bào)告，經(jīng)審核后上報(bào)各公司各歸口管理責(zé)任部門審核匯總編制歸口管理責(zé)任預(yù)算反饋報(bào)告各公司各直接責(zé)任部門編制本部門預(yù)算反饋報(bào)告第七十七條 預(yù)算反饋報(bào)告l、預(yù)算反饋報(bào)告的名稱、頻率如表4一1所示。第七十五條 預(yù)算分析反饋報(bào)告體系的設(shè)計(jì)原則：預(yù)算分析反饋報(bào)告層級(jí)根據(jù)預(yù)算組織系統(tǒng)中的預(yù)算責(zé)任機(jī)構(gòu)設(shè)置來(lái)進(jìn)行；預(yù)算分析反饋報(bào)告數(shù)據(jù)標(biāo)桿與預(yù)算目標(biāo)體系所設(shè)定目標(biāo)保持一致。第三章 預(yù)算分析反饋報(bào)告第七十四條 預(yù)算分析反饋報(bào)告的工作目標(biāo)：l、預(yù)算分析反饋報(bào)告為公司總部增強(qiáng)對(duì)各責(zé)任單位管控、協(xié)調(diào)的重要工具，也是各責(zé)任單位增強(qiáng)對(duì)內(nèi)部各責(zé)任主體管控、協(xié)調(diào)的重要工具。各責(zé)任部門要推行該業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定履行相應(yīng)程序后，再行申請(qǐng)付款。以上所說(shuō)各單位在日常執(zhí)行中按“項(xiàng)目”控制，項(xiàng)目設(shè)置的明細(xì)程度根據(jù)本單位的管理需要和條件制定。非彈性預(yù)算項(xiàng)目按預(yù)算項(xiàng)目和金額（或數(shù)量）控制。期間費(fèi)用開支的控制區(qū)分不同的預(yù)算項(xiàng)目。第六十七條 各公司應(yīng)將內(nèi)部控制制度和預(yù)算控制要求相結(jié)合，建立健全各自內(nèi)部的預(yù)算控制體系和制度，實(shí)現(xiàn)上級(jí)監(jiān)控與自我監(jiān)控的統(tǒng)一。第六十四條 各預(yù)算責(zé)任單位的年度全面預(yù)算方案審批通過(guò)下達(dá)后，各單位必須嚴(yán)格按照預(yù)算，認(rèn)真組織實(shí)施，通過(guò)預(yù)算執(zhí)行和控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。公司預(yù)算管理辦公室匯總編制公司合并季度滾動(dòng)預(yù)算方案并提交公司預(yù)算管理委員會(huì)。第六十一條 在各預(yù)算責(zé)任單位內(nèi)，季度滾動(dòng)預(yù)算是季度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的綜合體現(xiàn)，應(yīng)與公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)緊密結(jié)合，并與年度預(yù)算同時(shí)納入績(jī)效考核。第六章 預(yù)算編制周期第五十九條 公司預(yù)算編制依據(jù)“以月保季，以季保年”的原則進(jìn)行。第五十七條 預(yù)算編制方法與預(yù)算控制、分析以及考核方法互相銜接。一般情況下，大多數(shù)預(yù)算項(xiàng)目采用零基預(yù)算方法。第五十四條 各責(zé)任單位年度全面預(yù)算方案（終稿）應(yīng)以正式打印并簽字蓋章的紙質(zhì)文件存檔；年度全面預(yù)算整體方案（終稿）的所有其他文件、底稿應(yīng)在財(cái)務(wù)部以電子檔存檔備查。第五十二條 各責(zé)任單位內(nèi)部對(duì)預(yù)算方案實(shí)行多級(jí)審核制度，審核環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)包括：直接責(zé)任部門負(fù)責(zé)人審核本部門預(yù)算；歸口管理部門對(duì)各相關(guān)部門上報(bào)的歸口預(yù)算進(jìn)行審核和匯總；分管副總對(duì)分管職責(zé)內(nèi)的直接責(zé)任部門預(yù)算和歸口管理部門匯總預(yù)算進(jìn)行審核；公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核；公司經(jīng)營(yíng)班子進(jìn)行全面審定。 公司總部下達(dá)預(yù)算審定意見。 公司總部結(jié)合集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略、宏觀形勢(shì)、政策環(huán)境、行業(yè)動(dòng)態(tài)等，擬定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和全面預(yù)算指導(dǎo)原則，下達(dá)到各責(zé)任單位。在編制預(yù)算過(guò)程中，必須實(shí)現(xiàn)目標(biāo)產(chǎn)出、計(jì)劃措施和資源投入的全面對(duì)接；必須將預(yù)算目標(biāo)責(zé)任逐級(jí)細(xì)化、分解落實(shí)到具體的相關(guān)責(zé)任人，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)與責(zé)任人的全面對(duì)接；必須將資源配置到具體的基本業(yè)務(wù)和重點(diǎn)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)資源與業(yè)務(wù)發(fā)展的全面對(duì)接。各預(yù)算內(nèi)容之間的邏輯聯(lián)系如附件二所示。年度全面預(yù)算方案的具體內(nèi)容、格式由公司預(yù)算管理辦公室會(huì)同財(cái)務(wù)管理中心制定，并根據(jù)需要進(jìn)行修訂。包括長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)算、基建工程預(yù)算、固定資產(chǎn)投資和技改預(yù)算等資本性支出預(yù)算，對(duì)外投資收益預(yù)算等。具體參見配套文件規(guī)定。具體參見配套文件規(guī)定。預(yù)算方案編制格式、要求，底稿模板或指引。第四十一條 《全面預(yù)算指導(dǎo)原則》是年度預(yù)算編制的綱領(lǐng)性和指導(dǎo)性文件。第三章 全面預(yù)算內(nèi)容體系第三十八條 全面預(yù)算以經(jīng)營(yíng)預(yù)算和資本預(yù)算為基礎(chǔ)、以收益預(yù)算為核心、以財(cái)務(wù)預(yù)算為目標(biāo)，以公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃為根本出發(fā)點(diǎn)，圍繞各預(yù)算責(zé)任單位年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行編制。預(yù)算目標(biāo)值一經(jīng)確定，通過(guò)下達(dá)績(jī)效任務(wù)書進(jìn)入預(yù)算考評(píng)體系，為績(jī)效管理直接提供考核依據(jù)。第二章 預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)體系第三十五條 為了體現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展要求，預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)的選取和確定遵循如下原則：通過(guò)預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)體系的構(gòu)建，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略——預(yù)算管理——業(yè)績(jī)考評(píng)的緊密聯(lián)結(jié)。1收集匯總相關(guān)合理化建議，在公司預(yù)算管理工作的組織和開展中做到信息和意見的充分上傳下達(dá)。定期組織、監(jiān)督各責(zé)任部門進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的分析反饋，審核其是否按要求開展分析，分析是否到位，在此基礎(chǔ)上結(jié)合財(cái)務(wù)分析，編制公司預(yù)算分析反饋報(bào)告。經(jīng)審核后編制財(cái)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算，并匯總編制公司年度預(yù)算整體方案。落實(shí)公司全面預(yù)算管理的要求，負(fù)責(zé)公司全面預(yù)算日常管理工作，推進(jìn)各部門按要求開展預(yù)算管理工作；對(duì)各部門就預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析反饋等流程、方法、格式、內(nèi)容等方面提出要求，并進(jìn)行指導(dǎo)。在特定情況發(fā)生時(shí)，按規(guī)定提出本部門或本歸口責(zé)任預(yù)算的調(diào)整、超預(yù)算費(fèi)用等的申請(qǐng)。其主要職責(zé)具體包括：負(fù)責(zé)執(zhí)行公司全面預(yù)算管理制度。本著“誰(shuí)干、誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)預(yù)算”的原則，直接責(zé)任主體負(fù)責(zé)本部門責(zé)任預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制、分析，并對(duì)執(zhí)行情況和結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。 預(yù)算管理辦公室對(duì)各公司財(cái)務(wù)部的日常預(yù)算工作質(zhì)量進(jìn)行工作考評(píng)，并在財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作考評(píng)中占一定的權(quán)重。第二十七條 全面預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)是指對(duì)預(yù)算單位的全面預(yù)算執(zhí)行績(jī)效和全面預(yù)算管理系統(tǒng)運(yùn)行狀況進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)的組織機(jī)構(gòu)。在發(fā)生滿足預(yù)算調(diào)整條件的情況時(shí)，在發(fā)生超預(yù)算費(fèi)用時(shí)，提出申請(qǐng)，進(jìn)入相應(yīng)流程。根據(jù)總部下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和全面預(yù)算指導(dǎo)原則，編制本單位年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，組織財(cái)務(wù)部編制全面預(yù)算編制說(shuō)明書。各公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的經(jīng)營(yíng)班子是其全面預(yù)算管理的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，對(duì)其預(yù)算管理工作負(fù)全面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，起決定作用。對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的突發(fā)重大事件和重大責(zé)任事故進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，協(xié)同預(yù)算管理辦公室提出解決預(yù)案及對(duì)相關(guān)責(zé)任人的處理建議。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，通過(guò)參加預(yù)算管理辦公室的例行工作，對(duì)公司和各單位的人力資源和薪酬預(yù)算的執(zhí)行情況監(jiān)管，并提出實(shí)施保障措施和改善、提高建議。在發(fā)生滿足預(yù)算調(diào)整條件的情況時(shí)，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；審核下屬單位提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并提出預(yù)算調(diào)整意見。預(yù)算管理辦公室根據(jù)會(huì)議議程，可以召集與會(huì)議議題有關(guān)的其他人員列席會(huì)議，介紹有關(guān)情況或聽取有關(guān)意見。第二十二條 預(yù)算管理辦公室工作規(guī)則：預(yù)算管理辦公室為常設(shè)機(jī)構(gòu)，每次會(huì)議由預(yù)算管理辦公室主任確定會(huì)議議程，并主持議事。組織預(yù)算管理相關(guān)的培訓(xùn)、交流工作。（3）正確性：指各責(zé)任單位預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算項(xiàng)目分類合理以及編制方法選用合理等。在此基礎(chǔ)上形成初步結(jié)論。在此基礎(chǔ)上提出各單位預(yù)算方案審核意見，合并編制公司年度全面預(yù)算方案。第二十一條 公司預(yù)算管理辦公室的工作職責(zé)：組織制定、修改、完善全面預(yù)算管理制度及相關(guān)流程、細(xì)則、表單等，提交預(yù)算管理委員會(huì)審定，并下發(fā)執(zhí)行。第十八條 預(yù)算管理辦公室是預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的常設(shè)機(jī)構(gòu)，組織安排、落實(shí)預(yù)算管理委員會(huì)決定的各種預(yù)算工作任務(wù)。預(yù)算管理辦公室