【正文】 第八章 附則第七十五條 本制度由公司財務(wù)部擬定，報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行，解釋、修改權(quán)歸公司董事會。工程項目內(nèi)勤要參與勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定。（四）各工程處要加強(qiáng)對工程項目小組民工費(fèi)的管理，財務(wù)部和公司審計部加強(qiáng)監(jiān)督。2．工程成本節(jié)約率=（定額成本—實際成本）/定額成本100%。（一）公司總部承攬的工程，在工程下達(dá)給各分公司之前，由公司總部財務(wù)管理處和工程管理部套定額、計算工程成本定額。但市場部和審計部例外。（一）分公司考核指標(biāo)包括效益指標(biāo)和規(guī)模指標(biāo)兩大類，效益指標(biāo)以資產(chǎn)報酬率為主，規(guī)模指標(biāo)以總收入和利潤總額為主，具體考核指標(biāo)及權(quán)重在每年編制預(yù)算時，由公司財務(wù)管理處提出并報預(yù)算委員會批準(zhǔn)。（五）條件成熟時，公司每月召開預(yù)算工作組會議，討論預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的問題，查找問題形成的原因，提出改進(jìn)的措施和建議，預(yù)算執(zhí)行情況報表由公司財務(wù)管理處上報給預(yù)算工作組會議。（一）各分公司會計核算處每月向財務(wù)管理處報送公司內(nèi)部各職能部門、各工程處的全面預(yù)算執(zhí)行情況資料。第六十六條 由幾個工程處承擔(dān)的大工程項目，需要成立指揮部的，指揮部所發(fā)生的費(fèi)用，不納入各工程處預(yù)算，作為例外項目，由分公司總經(jīng)理審批。營銷費(fèi)用全部計入市場部，財務(wù)費(fèi)用全部計入財務(wù)管理處。（二）在公司總部的責(zé)任核算中，公司總部的全部工程收入，都計入市場部，但收入的確認(rèn)堅持收付實現(xiàn)制原則，以促使市場部及時收款。預(yù)算委員會在審查預(yù)算調(diào)整時，堅持以下原則：（一）目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度財務(wù)目標(biāo)的要求；（二）講求經(jīng)濟(jì)原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；（三）責(zé)任落實原則，即對常規(guī)事項產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位自行采取措施加以解決；（四）例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。（二）公司財務(wù)管理處對各分公司和各職能部門的預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)過審核分析后，根據(jù)例外事項的性質(zhì)和對預(yù)算的影響程度，區(qū)別情況對待。第五十九條 在執(zhí)行年度預(yù)算的過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策因素、公司經(jīng)營方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力，將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，公司預(yù)算方案需要進(jìn)行調(diào)整。第五十八條 公司和分公司財務(wù)管理處應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照全面預(yù)算組織和監(jiān)控資金的收付，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，使企業(yè)保有足夠的資金頭寸用于必需的支付準(zhǔn)備。小額的調(diào)整進(jìn)行部門之間的個別溝通，大額的調(diào)整由總經(jīng)理召開預(yù)算工作組會議，將公司的調(diào)整分解下達(dá)到各工程處、各職能部門，財務(wù)管理處根據(jù)會議結(jié)果調(diào)整預(yù)算，并報總經(jīng)理簽發(fā)執(zhí)行。第五十一條 經(jīng)預(yù)算工作組會議討論后，如果各分公司和各職能部門沒有分歧，則由財務(wù)管理處匯總編制正式預(yù)算并上報預(yù)算委員會，否則，將分歧上報預(yù)算委員會，申請仲裁，財務(wù)管理處根據(jù)仲裁結(jié)果匯總編制正式預(yù)算并上報預(yù)算委員會。（二）財務(wù)管理處匯總各分公司的固定資產(chǎn)投資預(yù)算，與收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等預(yù)算項目進(jìn)行綜合平衡，編制固定資產(chǎn)投資總預(yù)算。2．分公司財務(wù)管理處在匯總預(yù)算時，對于個別難以預(yù)見的費(fèi)用，可以編制適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用預(yù)留，以應(yīng)付小的例外事項，其開支權(quán)歸分公司總經(jīng)理。3．各職能部門，包括市場部，比照公司總部職能部門的方法，對本部門的預(yù)算進(jìn)行研究，并提出修改意見。（二）分公司各工程處和各職能部門在接到財務(wù)管理處下達(dá)的初步預(yù)算方案后，根據(jù)本單位情況進(jìn)行討論，并提出修改意見。市場部收入是分公司承攬的工程項目在下達(dá)給各工程處時，工程承攬價格扣除工程內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格后的部分；工程處收入根據(jù)各工程處目前的市場狀況、技術(shù)力量、人員構(gòu)成等因素劃分給各工程處。（二）為每一作業(yè)項目編寫一套費(fèi)用開支方案，提出費(fèi)用開支的目的，以及需要開支的數(shù)額；（三）對酌量性固定成本的每一費(fèi)用項目進(jìn)行“成本效益分析”，將其所費(fèi)與所得進(jìn)行對比，用來對各個費(fèi)用開支方案進(jìn)行評價；（四）在對各個費(fèi)用開支方案權(quán)衡輕重緩急的基礎(chǔ)之上，將其分成若干層次，排出開支的先后順序；（五）最后按照所確定的費(fèi)用開支層次和順序，結(jié)合財務(wù)管理處下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算，匯總得出本部門費(fèi)用預(yù)算。預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)采購，由分公司自主進(jìn)行，預(yù)算外固定資產(chǎn)采購，分公司必須報公司批準(zhǔn)。（二）現(xiàn)金流量預(yù)算對分公司只下達(dá)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，并要求分公司上報預(yù)算時上報固定資產(chǎn)投資現(xiàn)金流量。（一）將收入和成本費(fèi)用指標(biāo)分解為公司總部和分公司兩部分，分別下達(dá)給公司有關(guān)職能部門和各分公司。（一）預(yù)算委員會在十月初召開會議，根據(jù)董事會提出的下一年度公司經(jīng)營目標(biāo)和各分公司的實際情況，確定下一年度公司全面預(yù)算的初步目標(biāo)和預(yù)算編制政策。（一）工程處有權(quán)到外部單位租賃設(shè)備，如分公司設(shè)備有閑置，則工程處在同等條件下，必須租用分公司設(shè)備。第四十二條 工程處在給項目小組下達(dá)工程項目時，嚴(yán)格按照工程定額成本執(zhí)行，全額下達(dá)工程定額成本，由項目經(jīng)理對工程成本負(fù)責(zé)。上浮比例的具體數(shù)值在分公司的預(yù)算工作組會議上討論決定。上浮比例的具體數(shù)值在公司的預(yù)算工作組會議上，根據(jù)公司和分公司的具體情況，討論決定。定額的修改既要考慮定額的科學(xué)性，又要考慮定額的穩(wěn)定性。第三十三條 公司在編制全面預(yù)算的相關(guān)項目時，要預(yù)計公司的對外投資單位本年度可能分配給公司的利潤及相關(guān)的現(xiàn)金流量，并將其計入公司總利潤和總現(xiàn)金流量。第三十二條 總預(yù)算包括預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算利潤表和預(yù)算現(xiàn)金流量表。第三十條 資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)與資本性投資有關(guān)的業(yè)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性投資和債券性投資。（二）工程成本預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)各分公司為了完成工程收入所必須發(fā)生的與工程建設(shè)直接相關(guān)的成本支出安排。第三章 全面預(yù)算的內(nèi)容及編制依據(jù)第二十八條 本公司全面預(yù)算以利潤為目標(biāo)，按照先專項預(yù)算，后總預(yù)算的流程編制，不同的預(yù)算主體承擔(dān)不同的預(yù)算指標(biāo)。第二十五條 財務(wù)管理處負(fù)責(zé)起草分公司的全面預(yù)算管理制度實施細(xì)則，匯總和加工會計核算處所提供的基礎(chǔ)資料，根據(jù)公司實際情況編制公司預(yù)算方案，報分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后上報公司財務(wù)部，根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算及考核方案進(jìn)行分公司預(yù)算的編制并報分公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后實施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為相關(guān)部門提供與預(yù)算考