【正文】 4）稽核員審核現(xiàn)金收支記賬憑證及所附原始憑證，并簽字蓋章 5）出納每日清點(diǎn)現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，及時(shí)查明原因，報(bào)批后處理，保證賬實(shí)相符 6）清查時(shí)，需有出納人員在場(chǎng)，核對(duì)賬實(shí)，根據(jù)結(jié)果編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告單。 3）推廣部經(jīng)理需對(duì)廣告內(nèi)容進(jìn)行審核，必要時(shí)咨詢法律顧問(wèn)的意見(jiàn)，避免發(fā)布虛假?gòu)V告帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn) 4）推廣部根據(jù)公司的要求設(shè)計(jì)制作廣告，并對(duì)銷售代表作相應(yīng)的培訓(xùn)，廣告發(fā)布后，由市場(chǎng)部做廣告投放效果評(píng)估，反饋給推廣部 媒體 /廣告公司 / 合作機(jī)構(gòu)聯(lián)系 總經(jīng)理 審批 詢價(jià)、比價(jià) 及招標(biāo) 簽訂廣告合同 發(fā)布廣告 廣告設(shè)計(jì)、 制作、培訓(xùn) 發(fā)布監(jiān)控 效果評(píng)估 01 02 03 BACK 廣告內(nèi)容 / 效果審核 04 確定媒體 /廣告 公司 /合作機(jī)構(gòu) 八 銷售價(jià)格的制定與變更 項(xiàng)目總體規(guī)劃 地產(chǎn)發(fā)展部 確定價(jià)格 P1 財(cái)務(wù)部 審核 財(cái)務(wù)部 審核 管理目標(biāo) 1）保證公司目標(biāo)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn) 2）保證公司對(duì)銷售價(jià)格的控制 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）價(jià)格的確定和變更應(yīng)得到相關(guān)人員的審核 2）銷售部門(mén)只負(fù)責(zé)銷售，對(duì)于價(jià)格不擁有確定權(quán) 3）市場(chǎng)部對(duì)于價(jià)格有提出變更的權(quán)利，但是沒(méi)有確定權(quán) 4）銷售價(jià)格的變動(dòng)要與銷售的狀況和進(jìn)度相協(xié)調(diào) 注釋 1）地產(chǎn)發(fā)展部根據(jù)項(xiàng)目總體規(guī)劃，測(cè)算的土地成本確定價(jià)格 P1 2）市場(chǎng)部根據(jù)目前周邊市場(chǎng)上其他樓盤(pán)的銷售狀況，分品種分別確定銷售均價(jià) 3）銷售價(jià)格的審核先由財(cái)務(wù)部審核是否合理并能保證銷售目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，并報(bào)董事長(zhǎng)簽字認(rèn)可 4）由財(cái)務(wù)部提出價(jià)格變更的申請(qǐng)，同時(shí)附具體的價(jià)格表 5）市場(chǎng)部根據(jù)銷售狀況或進(jìn)度提出價(jià)格變更申請(qǐng)，當(dāng)銷售狀況按進(jìn)度進(jìn)行時(shí)按照進(jìn)度提出，同時(shí)參考銷售狀況 6）價(jià)格變更的申請(qǐng)由財(cái)務(wù)進(jìn)行審核，并報(bào)董事長(zhǎng)簽字認(rèn)可 7）根據(jù)樓盤(pán)的大小，價(jià)格的變更會(huì)分多階段進(jìn)行，會(huì)有多次的變更，每次變更均按照上述程序進(jìn)行 01 02 03 04 變更后價(jià)格 Pn 銷售部執(zhí)行 05 06 價(jià)格變更申請(qǐng) BACK 市場(chǎng)的狀況 市場(chǎng)部 確定價(jià)格 P2 07 董事長(zhǎng) 審批售價(jià) 董事長(zhǎng) 審批售價(jià) 銷售進(jìn)度 周 /月報(bào) 九 銷售節(jié)奏控制流程 管理目標(biāo) 貫徹公司營(yíng)銷意圖，確保公司階段性營(yíng)銷目標(biāo)與銷售目標(biāo)的完成； 確保公司現(xiàn)金流的及時(shí)回?cái)n 關(guān)鍵控制點(diǎn) 開(kāi)盤(pán)前期完成項(xiàng)目告之、形象傳播和客戶積累的工作； 開(kāi)盤(pán)前期確保置業(yè)顧問(wèn)完成對(duì)新來(lái)訪顧客接待，對(duì)意向客戶充分溝通與交流，使得客戶充分被卷入； 運(yùn)用各種營(yíng)銷策略組合，提高客戶滿意度，從而維持良好的銷售節(jié)奏； 注釋 從拿到土地證起兩個(gè)月內(nèi)，完成市場(chǎng)定位與推廣方案的確定； 拿到土地證兩個(gè)月后，開(kāi)始形象傳播與意向客戶的積累； 加強(qiáng)置業(yè)顧問(wèn)與新來(lái)訪顧客服務(wù)態(tài)度與技巧，加強(qiáng)置業(yè)顧問(wèn)與顧客的充分溝通與交流，從而保證意向客戶的充分卷入 針對(duì)已成交的顧客開(kāi)展旨在提高客戶滿意度的活動(dòng) BACK 拿到土地證 接受顧客咨詢 并意向登記 形象推廣 開(kāi)盤(pán)銷售率 30% 銷售率 60% 銷售率 90% 交付 清盤(pán) 交付后三個(gè)月 主體結(jié)構(gòu)封頂 多層地上兩層 高層地上五層 兩個(gè)月 拿地四個(gè)月 01 02 03 04 04 采購(gòu)和應(yīng)付賬款 第四章 BACK 一 職位分工 職位 職責(zé) 不相容的職責(zé) 采購(gòu)部職員 參與供應(yīng)商的選擇會(huì)議 評(píng)論供應(yīng)商的表現(xiàn)、質(zhì)量 考慮采購(gòu)合同的條款 簽訂合同 決定供應(yīng)商 工程建設(shè)部職員 編制 項(xiàng)目采購(gòu)計(jì)劃 審批計(jì)劃 工程部總監(jiān) 審批計(jì)劃 提出付款申請(qǐng) 編制計(jì)劃 批準(zhǔn)付款 數(shù)據(jù)管理員 將采購(gòu)的訂購(gòu)信息記錄于系統(tǒng)中 修改供應(yīng)商檔案文件 執(zhí)行采購(gòu)業(yè)務(wù) 采購(gòu)部 經(jīng)理 與客戶簽訂采購(gòu)合同 決定選擇供應(yīng)商 記錄訂購(gòu)信息于系統(tǒng)中 修改供應(yīng)商檔案文件 貨物檢驗(yàn)員 檢驗(yàn)貨物質(zhì)量 保管存儲(chǔ)的貨物 記錄、確定收到的貨物 將收到的貨物與系統(tǒng)中的采購(gòu)信息核對(duì) 采購(gòu)貨物 記錄訂購(gòu)信息于系統(tǒng)中 總經(jīng)理 批準(zhǔn)供應(yīng)商 記錄訂購(gòu)信息于系統(tǒng)中 修改供應(yīng)商檔案文件 工程建設(shè)部 參與供應(yīng)商的選擇會(huì)議 評(píng)估供應(yīng)商的能力 事先檢驗(yàn)貨物樣品 質(zhì)量 批準(zhǔn)采購(gòu)貨物 應(yīng)付賬 款會(huì)計(jì)員 核對(duì)原始單據(jù) 開(kāi)出付款憑證 批準(zhǔn)付款 總會(huì)計(jì)師 / 財(cái)務(wù)總監(jiān) 批準(zhǔn)付款憑據(jù) 批準(zhǔn)支票 開(kāi)出支票 開(kāi)出付款憑證 出納 執(zhí)行結(jié)算事宜 開(kāi)出支票 復(fù)核支票 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 復(fù)核支票 開(kāi)出支票 BACK 二 采購(gòu)計(jì)劃的訂立及審批 項(xiàng)目開(kāi)始 副總工程師 草擬采購(gòu)計(jì)劃 副總經(jīng)濟(jì)師 總會(huì)計(jì)師 復(fù)核 總經(jīng)理 審批 授權(quán)的 采購(gòu)計(jì)劃 討 論 修 改 通過(guò) 采購(gòu)部執(zhí)行 管理目標(biāo) 1）為所有采購(gòu)行為編制計(jì)劃，采購(gòu)計(jì)劃符合公司的開(kāi)發(fā)進(jìn)程； 2）公司的采購(gòu)計(jì)劃符合法規(guī) 3）按需采購(gòu)，使公司的資金得到有計(jì)劃的運(yùn)作 4）采購(gòu)計(jì)劃受到現(xiàn)金流以及預(yù)算計(jì)劃的控制，保證公司的現(xiàn)金流量，避免現(xiàn)金流出現(xiàn)短缺 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）工程部門(mén)應(yīng)根據(jù)存貨情況來(lái)訂立采購(gòu)計(jì)劃 2）財(cái)務(wù)部參與編制采購(gòu)計(jì)劃，調(diào)節(jié)資金需求與購(gòu)貨緊迫性之間的關(guān)系 3）采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膹?fù)核及管理層審批，才可以進(jìn)入正式的購(gòu)貨程序 4）計(jì)劃的修改都要有相應(yīng)依據(jù)，所有變化的需求都反映在計(jì)劃的修改中 注釋 1）根據(jù)工程合同和存貨情況匯總需求量，依據(jù)公司規(guī)定的計(jì)劃格式填寫(xiě) 2）采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)包括：采購(gòu)的數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量要求、供應(yīng)商選擇以及購(gòu)入進(jìn)度表 3）總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)復(fù)核采購(gòu)是否在預(yù)算范圍之內(nèi)，以及對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流的影響，副總經(jīng)濟(jì)師復(fù)核以保證地產(chǎn)部對(duì)項(xiàng)目的成本控制 4）批準(zhǔn)后的采購(gòu)計(jì)劃送至采購(gòu)部執(zhí)行，并送至財(cái)務(wù)部、工程部、地產(chǎn)部存檔備查。 2）各部門(mén)實(shí)行總監(jiān)責(zé)任制，并與財(cái)務(wù)部門(mén)保持反饋溝通，每月提交預(yù)算執(zhí)行周 /月報(bào)，由財(cái)務(wù)部匯總信息與管理層討論；并且針對(duì)超標(biāo)或未達(dá)標(biāo)情況提供下月的補(bǔ)救措施，盡量保持全年度在預(yù)算控制范圍內(nèi) 3）財(cái)務(wù)預(yù)算需在全年基礎(chǔ)上細(xì)分到月份 4）與銷售和成本無(wú)關(guān)的期間費(fèi)用應(yīng)由財(cái)務(wù)部匯總，在發(fā)生前由總會(huì)計(jì)師進(jìn)行預(yù)算審核 5）半年度預(yù)算調(diào)整特指因?yàn)楣緺I(yíng)運(yùn)目標(biāo)發(fā)生變更或新增的項(xiàng)目投資而進(jìn)行的預(yù)算變更 6）三項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算要分別經(jīng)過(guò)其相應(yīng)的監(jiān)控部門(mén)審核，其中，財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用經(jīng)地產(chǎn)部審核、銷售費(fèi)用由財(cái)務(wù)部審核，監(jiān)控規(guī)定由監(jiān)控部門(mén)制定 年度終了 財(cái)務(wù)部匯編 項(xiàng)目收入 / 成本預(yù)算 銷售部 地產(chǎn)部 預(yù)算部 財(cái)務(wù)部匯編 公司費(fèi)用預(yù)算 各部門(mén)費(fèi)用 年度預(yù)算 公司下年度全面預(yù)算草案 總經(jīng)理 辦公會(huì)議 董事會(huì)議 各部門(mén)討論 / 規(guī)劃部門(mén)預(yù)算 預(yù)算執(zhí)行 不同意 批準(zhǔn) 01 02 03 BACK 公司下年度 財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)部門(mén)每月編 制動(dòng)態(tài)預(yù)算分析 銷售狀況 期間費(fèi)用 項(xiàng)目成本 財(cái)務(wù)部匯總 月度費(fèi)用 銷售周 /月報(bào) 及預(yù)算 實(shí)現(xiàn)方案 地產(chǎn)部匯總 成本控制周 /月報(bào) 月末財(cái)務(wù) 預(yù)算報(bào)告 總經(jīng)理 辦公會(huì)討論 04 05 半年度預(yù)算調(diào)整 地產(chǎn)部 / 財(cái)務(wù)部 06 四 營(yíng)運(yùn)資金的控制 管理目標(biāo) 營(yíng)運(yùn)資金在管理層控制范圍內(nèi)，以保證償付能力和資金的有效利用 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）現(xiàn)金流的預(yù)計(jì)應(yīng)以財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，根據(jù)每月的實(shí)際情況作出準(zhǔn)確預(yù)估 2）總會(huì)計(jì)師復(fù)核每月現(xiàn)金流匯總表，針對(duì)資金剩余或資金短缺情況告知管理層 3）對(duì)于不能由未來(lái)月份彌補(bǔ)的資金短缺，應(yīng)及時(shí)調(diào)整部門(mén)計(jì)劃以及財(cái)務(wù)預(yù)算 注釋 1）財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)年 /月初的貸款合同以及本月新發(fā)生的貸款合同，合理計(jì)算下月 /下季度的資金流入以及流出值 2）財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)地產(chǎn)部門(mén)的工程進(jìn)度表以及銷售部的銷售預(yù)計(jì)，合理預(yù)估未來(lái)月份的現(xiàn)金銷售流入 3）財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)對(duì)外投資部門(mén)的投資計(jì)劃預(yù)估下月 /季度的現(xiàn)金流 4）工程付款預(yù)計(jì)根據(jù)合同進(jìn)度進(jìn)行 5）年度終了匯總現(xiàn)金凈流入 /出狀況，進(jìn)行年度環(huán)比以及月份浮動(dòng)分析，尋找差異明顯的月份并尋找合理解釋 6）總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)監(jiān)控下季度的現(xiàn)金余額，重點(diǎn)關(guān)注流動(dòng)性隱患并提醒管理層注意。內(nèi)審在實(shí)施審計(jì)時(shí)，其計(jì)劃應(yīng)該得到審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)的批準(zhǔn)，并提前與被審計(jì)部門(mén)溝通；內(nèi)審能夠接觸到所審計(jì)的資料、實(shí)物和人員 2）基層員工向部門(mén)總監(jiān) /總會(huì)計(jì)師 /總工程師反饋實(shí)務(wù)操作所遇到的問(wèn)題和提出建議，部門(mén)總監(jiān) /總會(huì)計(jì)師 /總工程師應(yīng)予以及時(shí)回復(fù)或開(kāi)會(huì)討論；舞弊或錯(cuò)誤的舉報(bào)可以直接向公司審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行反映，舉報(bào)獎(jiǎng)懲制度應(yīng)由行政人事部門(mén)制定 3）內(nèi)審報(bào)告應(yīng)該直接向董事會(huì)匯報(bào)；報(bào)告所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可以先行與被審計(jì)部門(mén)溝通，但不影響最終報(bào)告內(nèi)容 01 03 02 信息收集 政策傳達(dá) 政策審批 政策制定 審計(jì)內(nèi)控的執(zhí)行 報(bào)告董事會(huì) 監(jiān)督 匯報(bào) 監(jiān)事會(huì) 監(jiān)督 違規(guī)及舞弊舉報(bào) BACK 審計(jì)委員會(huì) 問(wèn)題反饋 六 一般價(jià)格的控制（銷售 /采購(gòu) /工程價(jià)格 ） 制定評(píng)價(jià)系統(tǒng)流程 部門(mén)草擬 價(jià)格控制 計(jì)劃 提交董事長(zhǎng) 批準(zhǔn) 經(jīng)批準(zhǔn)的 各部門(mén) 評(píng)價(jià)政策 管理目標(biāo) 銷售、購(gòu)買(mǎi)價(jià)格和工程造價(jià)要反映現(xiàn)今商業(yè)和經(jīng)濟(jì)的狀況，并且符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和綜合計(jì)劃 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）企管部應(yīng)定期對(duì)銷售 /采購(gòu) /工程等價(jià)格作審閱，價(jià)格的制定與變更與企業(yè)長(zhǎng)期和短期價(jià)格戰(zhàn)略一致 2）最終的評(píng)價(jià)政策以及價(jià)格調(diào)整方案應(yīng)得到總經(jīng)理辦公會(huì)的討論通過(guò) 3）工程物料和固定資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)、土地的競(jìng)標(biāo)和工程的造價(jià)要在企業(yè)的預(yù)算范圍內(nèi)，并且經(jīng)過(guò)價(jià)格的調(diào)查，如獲取第三方提供的報(bào)價(jià)單 4）購(gòu)貨價(jià)格、土地競(jìng)標(biāo)價(jià)格和工程價(jià)格應(yīng)得到管理層的審批 注釋 1）企管部根據(jù)企業(yè)的總體戰(zhàn)略計(jì)劃訂立評(píng)價(jià)系統(tǒng)與決策系統(tǒng) 2）總經(jīng)理辦公會(huì)制定評(píng)價(jià)系統(tǒng)與決策系統(tǒng)。非常重要的一點(diǎn)是：公司應(yīng)該進(jìn)行合理謹(jǐn)慎的措施來(lái)保證內(nèi)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而不是設(shè)想或者認(rèn)定僅僅依靠“優(yōu)秀”的員工就可以達(dá)到目標(biāo)。 1. 管理層要建立并維護(hù)有效的信息發(fā)布以及反饋系統(tǒng)； 2. 與外界同行業(yè)在政策變更以及行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)方面進(jìn)行資源共享； 3. 員工舉報(bào)違規(guī)或舞弊現(xiàn)象的獎(jiǎng)懲措施 有效監(jiān)督 管理層要監(jiān)督整個(gè)控制活動(dòng)的運(yùn)作過(guò)程，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)糾正。公司同時(shí)必須建立一套發(fā)現(xiàn)、分析并且管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。是一種實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的手段，而不是結(jié)果； ? 內(nèi)部控制是 人為 控制的，不僅僅包括制度和政策，同時(shí)包括公司各個(gè)部門(mén)的員工； ? 內(nèi)部控制對(duì)董事會(huì)和管理層只能提供 合理的保證 ，而非絕對(duì)保證； ? 內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)各個(gè)不同而又相互交錯(cuò)的 企業(yè)目標(biāo) 而設(shè)計(jì)的。 This manual be applied to Henan Xinyuan real estate Co., Ltd and subsidiary pany. referred hereinafter as “ pany” in order to description ? 本手冊(cè)的內(nèi)部控制制度是關(guān)鍵的控制制度，不包括所有的運(yùn)作流程，使用者應(yīng)當(dāng)根據(jù)手冊(cè)提示的內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)建立完整的運(yùn)作流程。 ? The system of this manual of internal control is crucial control system, not include all operating flow. The user can set up integrated operating flow based on the key point of internal control that the manual pointed out. BACK 二、內(nèi)部控制的目標(biāo) Target of internal control ? 內(nèi)部控制是一個(gè)由公司董事會(huì)，管理層以及其他員工共同作用的過(guò)程，此過(guò)程在以下的三個(gè)方面對(duì)公司實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供合理保證： ? Internal control is the process of bined action by pany39。 BACK 四、內(nèi)部控制的框架 framework of internal control 業(yè)務(wù)流程 財(cái)務(wù)報(bào)告 法規(guī)遵循 BACK COSO內(nèi)控框架的描述 COSO 要素 含義 相應(yīng)的內(nèi)控制度舉例 控制環(huán)境 任何經(jīng)營(yíng)的核心是由企業(yè)的人力資源 ——員工的個(gè)人品行，包括誠(chéng)實(shí)正直、道德觀念以及勝任能力；以及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境組成的。 1. 有關(guān)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告以