日化行業(yè)企業(yè)全面預(yù)算管理方案-wenkub.com
2025-01-01 23:05 本頁面
【正文】 增補臨時預(yù)算 外部市場環(huán)境發(fā)生重大變化，應(yīng)該調(diào)整預(yù)算，同時相應(yīng)調(diào)整目標(biāo)責(zé)任。 ? 目標(biāo)利潤確定 ? 銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、投資收益預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算、稅收預(yù)算、資本支出預(yù)算、融資預(yù)算、 ? 現(xiàn)金預(yù)算、報表 預(yù)算編制實例 前提 : 主要產(chǎn)品售價減低 12%。 ? 彈性預(yù)算是在按照成本 (費用 )習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與預(yù)算執(zhí) 行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本 (費用 )、利潤等預(yù)算項目。一般根據(jù) 預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制 。 財務(wù)預(yù)算 ? 財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表等形式反映。企業(yè)轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤 (股利 ) 所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。 ? 固定資產(chǎn)投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)購 建、改建、擴建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位有關(guān) 投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。 ? 企業(yè)對自辦醫(yī)院、學(xué)校及離退休人 員費用支出，解除勞動關(guān)系補償支出，繳納稅金，政策性補貼、對外捐贈支出及 其他營業(yè)外支出等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定，編制營業(yè)外支出等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。 ? 采購預(yù)算是預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算期 內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營的需要而從外部購買各類商品、各項材料、低值易耗品等 存貨的預(yù)算。 ? 產(chǎn)品成本預(yù)算是從事工業(yè)生產(chǎn)的預(yù) 算執(zhí)行單位在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本和銷售成本的預(yù)算。 主要是在銷售預(yù)算 的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價水平和期末存貨狀況編制。 預(yù)算管理目標(biāo)體系 ? 一類是財務(wù)目標(biāo) ? 另一類是非財務(wù)目標(biāo) 基本指標(biāo) 修正指標(biāo) 評議指標(biāo) 凈資產(chǎn)收益率 總資產(chǎn)報酬率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 資產(chǎn)負(fù)債率 已獲利息倍數(shù) 銷售 （ 營業(yè) ）增長率 資本積累率 資本保值增值率 銷售 （ 營業(yè) ） 利潤率 成本費用利潤率 存貨周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 不良資產(chǎn)比率 資產(chǎn)損失比率 流動比率 速動比率 現(xiàn)金流動負(fù)債比率 1 長期資產(chǎn)適合率 1 經(jīng)營虧損掛賬比率 1 總資產(chǎn)增長率 1 固定資產(chǎn)成新率 1 三年利潤平均增長率 1三年資本平均增長率 領(lǐng)導(dǎo)班子基本素質(zhì) 產(chǎn)品市場占有能力 （ 服務(wù)滿意度 ） 基礎(chǔ)管理比較水平 在崗職工素質(zhì)狀況 技術(shù)裝備更新水平 （ 服務(wù)硬環(huán)境 ） 行業(yè)或區(qū)域影響力 企業(yè)經(jīng)營發(fā)慌策略 長期發(fā)展能力預(yù)測 四、預(yù)算體系及編制 業(yè)務(wù)預(yù)算； 資本性收支預(yù)算（資本預(yù)算）； 專項預(yù)算（特定資金來源）； 財務(wù)預(yù)算。 市場成長期 —以銷售預(yù)算為核心。其中，戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)作為一種目標(biāo)導(dǎo)向，引導(dǎo)年度預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)的確定；年度預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)則應(yīng)強調(diào)可操作性，必須能通過預(yù)算的編制體現(xiàn)出來。 ? 職能結(jié)構(gòu)、分布結(jié)構(gòu)、地區(qū)結(jié)構(gòu)、矩陣結(jié)構(gòu) ? 全面預(yù)算管理組織，預(yù)算執(zhí)行組織 全面預(yù)算管理組織 ? 預(yù)算管理委員會 ? 預(yù)算編制機構(gòu)：編制預(yù)算基礎(chǔ)資料供給機構(gòu)；編制預(yù)算機構(gòu)。 開源節(jié)流 ? 預(yù)算是內(nèi)部管理控制的切入點 預(yù)算將引起或帶動整個制度體系的改造和完 善 預(yù)算是企業(yè)能否承受管理“煉獄”的考驗 預(yù)算是背靠內(nèi)部管理體系，著眼于企業(yè)目標(biāo)， 落實在業(yè)務(wù)活動的價值控制 保障預(yù)算成功的因素 ? 高層管理者的認(rèn)同和支持 ? 全員的參與與認(rèn)同 ? 數(shù)據(jù)具有正確性和相當(dāng)?shù)木_性 ? 關(guān)注信息技術(shù) ? 不僅要求財務(wù)信息、非財務(wù)信息、反饋信息、前瞻信息、整體信息、分部信息、外部信息、內(nèi)部信息 誤 區(qū) ? 傳統(tǒng)認(rèn)識誤區(qū) 1：“全面預(yù)算就是指一套涵蓋所有會計科目的表格，最終得出公司明年的損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表的具體預(yù)測結(jié)果” ? 傳統(tǒng)認(rèn)識誤區(qū) 2： 預(yù)算就是應(yīng)該體現(xiàn)公司投資者與經(jīng)營層的想法，從上往下地推進(jìn)編制工作 ? ? 傳統(tǒng)認(rèn)識誤區(qū) 3：“預(yù)算編制工作只要在年初的時候開始就可以了，完成之后可以用來指導(dǎo)整個年度的工作 ? 傳統(tǒng)
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