工商管理論文-淺談加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策-wenkub.com
2024-11-08 22:01 本頁面
【正文】 所以，做好內(nèi)部控制，必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。要充分保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，通過實(shí)施內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正各 種欺詐和違法違章苗頭，防微杜漸。企業(yè)在授權(quán)過程中應(yīng)明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。企業(yè)在實(shí)際工作中，應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。從一些已發(fā)生的財(cái)務(wù)舞弊案不難看出，不少企業(yè)已建立了內(nèi)部控制制度，但由于沒有得到較好的貫徹，造成惡劣的后果。也就是說，董事會(huì)是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心?？茖W(xué)、有效的內(nèi)部控制制度可以守住舞弊的大門，降低舞弊的機(jī)會(huì)。 二、依據(jù)《基本規(guī)范》，健全內(nèi)控制度的主要對(duì)策 此次《基本規(guī)范》的出臺(tái) ，為企業(yè)健全內(nèi)控制度構(gòu)建了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)框架。 ，內(nèi)部管理權(quán)限失控。比如有的出納員開具只有自己簽名、與營業(yè)員的交款數(shù)額不一致的收據(jù)交會(huì)計(jì)作帳，部分現(xiàn)金被截留；有的營業(yè)員同時(shí)使用兩本沒有編號(hào)的收據(jù)，一本記載的款項(xiàng)交出納員， 另一本記載的款項(xiàng)裝進(jìn)自己的腰包；有的保管員月末既不盤點(diǎn)又不同會(huì)計(jì)對(duì)帳，私自把庫存物資拿出去賣掉等。 、執(zhí)行力不夠。此次《基本規(guī)范》的發(fā)布，標(biāo)志著我國企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)取得重大突破，意味著我國將改變現(xiàn)有的內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，大力促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，進(jìn)一步堵塞企業(yè)管理中的漏洞，防 范貪污舞弊行為的發(fā)生。 【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制 現(xiàn)狀 對(duì)策 內(nèi)部控制是企業(yè)為了保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，確保財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)
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