“出口貨物應補稅額計算表”操作指南-wenkub.com
2025-06-27 17:09 本頁面
【正文】 具體是：可以申報退稅而未在規(guī)定期限內(nèi)申報退稅的出口貨物，從退稅申報截止日期的次月納稅申報期過后開始計算滯納金；出口時已經(jīng)能夠明確不予退（免）稅的出口貨物，從業(yè)務發(fā)生的次月納稅申報期過后開始計算滯納金；雖已申報退（免）稅，但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務機關補齊有關憑證的貨物，從提供憑證的截止日的次月納稅申報期過后開始計算滯納金；生產(chǎn)企業(yè)已經(jīng)申報退稅，但是審核未通過的業(yè)務，在稅務機關下發(fā)補稅通知的次月納稅申報期過后開始計算滯納金；七、匯率的確定在國稅內(nèi)外網(wǎng)上每天公布并保存官方匯率，便于企業(yè)和稅務機關人員查詢使用。若報關單號碼比對相符，且初始擬征稅中美元離岸價格小于等于《計算表》（第4欄）數(shù)據(jù)美元價格的，則在該擬征稅數(shù)據(jù)中注明申報所屬期，在該條《計算表》明細數(shù)據(jù)置上挑中標志。外貿(mào)企業(yè)取得《證明》后，應將《證明》允許抵扣的進項稅額填寫在《增值稅納稅申報表》附表二第11欄“稅額”中，并在取得《證明》的下一個征收期申報納稅時，向主管征稅的稅務機關申請抵扣相應的進項稅額。發(fā)票說明及字軌號導轉(zhuǎn)時可統(tǒng)一設置：03應稅貨物銷售（外銷發(fā)票）、132050710670此欄可按年區(qū)分第7位2008年發(fā)票代碼132050810670）?！冻隹谪浳飸a稅額計算表》字段設計如下：出口日期八位；出口報關單號12位，且不能為空；出口發(fā)票號10位（字軌號的第七位，最后一位，加發(fā)票號碼）；記賬匯率6位；貿(mào)易代碼2位； 有運費、保險費、傭金沖減時，在出口發(fā)票號碼欄錄入yby＋兩位年份＋兩位月份（申報所屬期）＋三位序號（0000003等等），報關單號碼在對應出口發(fā)票號碼欄前加兩位“00”，貿(mào)易代碼按照出口貨物的貿(mào)易性質(zhì)確定，“美元金額”欄錄入負數(shù)。超過申報時限的，不予抵扣。（五）補稅類型“5”生產(chǎn)企業(yè)出口的除四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購貨物。 “補稅類型”為必錄項，錄入規(guī)則如下：（一）補稅類型“1”國家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物；包括：出口退稅率為零的貨物；進口貨物未經(jīng)過實質(zhì)性加工直接出口轉(zhuǎn)售的；用于出樣、展覽等出口的貨物，但是企業(yè)最終在境外將樣品、展品銷售、收匯并能夠提供規(guī)定退稅憑證的除外； 其他貿(mào)易方式（代碼39）出口的貨物，但對企業(yè)因出口貨物保修而免費修理后復出口的貨物，以及能夠提供規(guī)定退稅憑證的除外； 外貿(mào)企業(yè)出口報關單紙質(zhì)憑證或者出口報關單電子信息注明的出口貨物數(shù)量大于實際退稅數(shù)量的部分； 生產(chǎn)企業(yè)因?qū)徍宋赐ㄟ^等原因，由主管稅務機關通知其補征稅的出口業(yè)務； 規(guī)定時間內(nèi)不能正常稅收核銷的免稅業(yè)務；出口企業(yè)自營或委托出口業(yè)務具有國稅發(fā)[2006]24號文件第二條所述七種情形之一的，出口企業(yè)從事“四自三不見”等不規(guī)范出口業(yè)務的；其他不符合退（免）稅條件的出口業(yè)務。八、第7欄“法定稅率或征收率”進料加工貿(mào)易出口填寫征收率（6%或4%），其它貿(mào)易方式出口填寫法定稅率（17%或13%）。四、第3欄“出口發(fā)票號”為10位，填寫企業(yè)開具的與應補稅出口報關單相對應的出口發(fā)票號碼（錄
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