【正文】 三、過幾分鐘后（等待時(shí)間視網(wǎng)絡(luò)情況而定），通過 “出口退稅申報(bào)——疑點(diǎn)下載”功能，將預(yù)審核后的疑點(diǎn)文件下載，將文件解壓縮，這樣就完成一個(gè)預(yù)申報(bào)過程。同樣，可修改“退稅申報(bào)明細(xì)”表、“補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單”、“退運(yùn)補(bǔ)稅證明”等其他涉及到需錄入核銷單號(hào)的其他任何表。按要求錄入完成后，審核所有數(shù)據(jù)的正確性。菜單：退稅正式申報(bào)/生成退稅申報(bào)軟盤。菜單：預(yù)審反饋處理/確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)打印申報(bào)表。（五）稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理　　菜單：預(yù)審反饋處理/退稅申報(bào)預(yù)審信息讀入。（三）綜合審核進(jìn)貨出口數(shù)量檢查。如屬2003年8月1日前開具的專用發(fā)票或是由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的及其他非防偽稅控發(fā)票，則在“專用稅票號(hào)”欄錄入專用稅票號(hào)碼，并在“備注”欄錄入“FSK”（大寫字母），表示“非稅控”。菜單：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入按要求錄入完成后，審核所有數(shù)據(jù)的正確性。系統(tǒng)配置完成后進(jìn)行系統(tǒng)初始化，清除所有實(shí)用數(shù)據(jù)。其他單證的開具，如：退關(guān)退運(yùn)證明、代理出口證明、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明、補(bǔ)報(bào)關(guān)單證明比照上述方法操作。四、申請(qǐng)開具《來料加工貿(mào)易免稅證明》流程（一）來料加工免稅證明　菜單：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/來料加工貿(mào)易管理/來料加工免稅證明錄入要求與《進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》一致。該金額在免抵退稅總額中扣除。所屬期：按申報(bào)月份的前一月作為申報(bào)所屬期。生成正式申報(bào)軟盤菜單：數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)上報(bào)/生成正式申報(bào)軟盤　　　方法同第（七）步?！斑M(jìn)行打印機(jī)配置”：選擇空打印機(jī)。打印《退稅進(jìn)貨本次申報(bào)明細(xì)表》　　　菜單：數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)上報(bào)/查詢本次退稅申報(bào)數(shù)據(jù)/退稅進(jìn)貨本系統(tǒng)適合針點(diǎn)式打印機(jī)，紙張統(tǒng)一用8K紙。生成以后，企業(yè)將軟盤報(bào)退稅機(jī)關(guān)預(yù)審。（五）進(jìn)貨退稅數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查菜單：數(shù)據(jù)加工處理/進(jìn)貨退稅數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查檢查無誤的生成本次申報(bào)。對(duì)于一張出口報(bào)關(guān)單列明兩筆以上的出口貨物，應(yīng)分別填列報(bào)關(guān)單號(hào)，第112位按報(bào)關(guān)單上出口貨物的上下順序分別以“001”、“002”等字樣區(qū)分，不得匯總填報(bào)。按出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣排價(jià)填列。（4）序號(hào)：一條記錄為一個(gè)序號(hào)。（1）關(guān)聯(lián)號(hào)：表示退稅單證的筆次號(hào)。軟件在第一次使用時(shí)，應(yīng)作系統(tǒng)初始化。第一次進(jìn)入該系統(tǒng)時(shí)，首先應(yīng)進(jìn)入系統(tǒng)維護(hù)菜單的系統(tǒng)配置下的系統(tǒng)配置與修改，輸入本企業(yè)信息，輸入信息必須與退稅登記表的內(nèi)容一致，否則會(huì)影響退稅審核。、：/SB40/CODE下，完全覆蓋老代碼庫。如：STAR－AR3200等。 （七）補(bǔ)辦代理出口證明出口企業(yè)遺失《代理出口貨物證明》需補(bǔ)辦的，由委托方持下列申辦材料到其主管退稅部門申請(qǐng)辦理《關(guān)于申請(qǐng)出具（補(bǔ)辦代理出口證明）證明的報(bào)告》。關(guān)于申請(qǐng)出具（補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明）的報(bào)告；出口貨物報(bào)關(guān)單（其他未丟失聯(lián)次）；出口收匯核銷單（出口退稅專用）；運(yùn)單或提貨單及出口銷售發(fā)票；主管退稅部門要求提供的其他資料。 （四）辦理代理出口證明受托出口企業(yè)（一般是外貿(mào)企業(yè)）代理出口貨物已實(shí)際收匯核銷后，持下列申辦材料到退稅部門申請(qǐng)辦理《代理出口貨物證明》。（二）來料加工業(yè)務(wù)有關(guān)稅務(wù)證明辦理辦理來料加工貿(mào)易免稅證明需附送下列資料： ?。?）進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單（原件）； （2）來料加工登記手冊(cè)（原件）； （3）加工企業(yè)開具的加工費(fèi)普通發(fā)票（發(fā)票聯(lián)）； （4）來料加工貿(mào)易批準(zhǔn)證書（復(fù)印件）；辦理來料加工免稅核銷所需資料： （1）來料加工貿(mào)易免稅證明； （2）出口報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）； （3）出口收匯核銷單（退稅專用聯(lián)原件）； （4）來料加工登記手冊(cè)； （5）出口銷售發(fā)票（原件） （6）來料加工匯總表。外貿(mào)企業(yè)申請(qǐng)辦理《進(jìn)料加工貿(mào)易申報(bào)表》時(shí)，需附送下列資料：（1）銷售進(jìn)口料件的增值稅專用發(fā)票（記賬聯(lián)）； （2）海關(guān)代征進(jìn)口料件增值稅完稅憑證； （3）進(jìn)料加工登記手冊(cè)(復(fù)印件),若無紙質(zhì)手冊(cè)，則提供相關(guān)進(jìn)口料件的財(cái)務(wù)賬冊(cè)；（4）進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單及進(jìn)口合同；（5）單證申報(bào)軟盤；受理人員審核無誤后，在《進(jìn)料加工貿(mào)易申報(bào)表》上加蓋業(yè)務(wù)章，并將復(fù)印件留存。 有下述情況之一的，對(duì)關(guān)聯(lián)退稅憑證作撤單處理： (1)退稅憑證印章不全、不清； (2)配單錯(cuò)誤或關(guān)聯(lián)退稅憑證內(nèi)容、號(hào)碼不相符； (3)退稅憑證開具(填寫)不規(guī)范； (4)相關(guān)聯(lián)的增值稅專用發(fā)票與出口貨物報(bào)關(guān)單上，計(jì)量單位不一致且未在出口貨物報(bào)關(guān)單上注明； (5)，進(jìn)貨為配件，零部件，出口為整件，整機(jī)，且出口企業(yè)未能提供有效，合理的書面證明材料； (6)出口貨物報(bào)關(guān)單未單獨(dú)載明、單獨(dú)報(bào)關(guān)出口的貨物申報(bào)退稅； (7)主管退稅機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)作撤單處理的其他行為。出口企業(yè)應(yīng)在批準(zhǔn)的延期期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅，并在申報(bào)時(shí)附送《出口企業(yè)退（免）稅延期申報(bào)申請(qǐng)審批表》。出口企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行信息對(duì)碰，一旦信息對(duì)碰通過應(yīng)及時(shí)將正式申報(bào)軟盤上報(bào)。退稅機(jī)關(guān)審核補(bǔ)齊的出口收匯核銷單時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤、超過規(guī)定期限以及出口企業(yè)到期仍未提供出口收匯核銷單的，出口貨物已退（免）稅款一律追回；未辦理退（免）稅的，不再辦理退（免）稅。逾期不申報(bào)的，除另有規(guī)定者和確有特殊原因經(jīng)地市級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)者外，不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報(bào)。有下列情形之一的，自發(fā)生之日起兩年內(nèi)，出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)，必須提供出口收匯核銷單：納稅信用等級(jí)評(píng)定為C級(jí)或D級(jí)；未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退（免）稅登記的；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全，日常申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)多次出現(xiàn)錯(cuò)誤或不準(zhǔn)確情況的；辦理出口退（免）稅登記不滿一年的（指2003年6月1日以后辦理出口退稅登記的企業(yè)）；有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅違法行為記錄的；有違反稅收法律、法規(guī)及出口退（免）稅管理規(guī)定其他行為的。出口收匯核銷單。退稅申報(bào)應(yīng)按規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)辦理，以增值稅專用發(fā)票上開具日期90日內(nèi)。（二）退稅申報(bào)程序及注意事項(xiàng)外商投資企業(yè)購進(jìn)國產(chǎn)設(shè)備后，按每份合同所采購的國產(chǎn)設(shè)備，填報(bào)《采購國產(chǎn)設(shè)備退稅申報(bào)表》及其明細(xì)申報(bào)表，同時(shí)附送以下資料向退稅部門申請(qǐng)辦理國產(chǎn)設(shè)備的退稅手續(xù)；（1）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；（2）付款憑證；（3）《外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備登記手冊(cè)》；（4）國產(chǎn)設(shè)備供貨合同復(fù)印件；（5）申請(qǐng)退稅的國產(chǎn)設(shè)備記入“固定資產(chǎn)”賬戶的相應(yīng)證明。準(zhǔn)備齊全后，外貿(mào)企業(yè)在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，攜帶正式申報(bào)軟盤、報(bào)表、退稅資料到退稅部門辦理申報(bào)。三、外貿(mào)企業(yè)退稅申報(bào)程序及基本財(cái)務(wù)核算 （一）外貿(mào)企業(yè)退稅申報(bào)程序外貿(mào)企業(yè)將貨物報(bào)關(guān)出口后，按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定在財(cái)務(wù)上作銷售，盡快收齊有關(guān)出口退稅憑證。F 價(jià)與FOB 價(jià)的差額通過“其他應(yīng)付款——年度運(yùn)保費(fèi)”科目核算.注：免、抵、退稅申報(bào)表與當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)一致。生產(chǎn)企業(yè)自貨物報(bào)關(guān)出口之日起，超過申報(bào)期限仍未收齊有關(guān)出口退（免）稅憑證或未向主管國稅機(jī)關(guān)辦理“免、抵、退”稅（預(yù)免預(yù)抵）申報(bào)手續(xù)的，主管國稅機(jī)關(guān)視同內(nèi)銷貨物計(jì)算征稅。生產(chǎn)企業(yè)對(duì)出口貨物應(yīng)自報(bào)關(guān)出口后，盡快收齊有關(guān)出口退稅憑證，取得出口貨物報(bào)關(guān)單后及時(shí)與“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)的出口貨物報(bào)關(guān)單（退稅）證明聯(lián)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)并報(bào)送。（四）出口企業(yè)發(fā)生破產(chǎn)、解散、撤銷以及其他依法應(yīng)當(dāng)終止退稅事項(xiàng)的情況，應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證明文件和原退稅登記證等資料向主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理出口退稅注銷登記手續(xù)。（二）出口企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)持上述證件資料，向主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退稅登記，并領(lǐng)取《出口企業(yè)退稅登記表》。屬于實(shí)行“免抵退”稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)，對(duì)已“免抵退”稅額一律由退稅機(jī)關(guān)追繳入庫，有關(guān)企業(yè)不得將已扣稅款沖減當(dāng)年應(yīng)納稅款。（二）按現(xiàn)行清算規(guī)定，在出口貨物退（免）稅清算期當(dāng)年1月15日以前，對(duì)仍未收齊出口貨物報(bào)關(guān)單、外匯收匯核銷單的出口貨物（外貿(mào)企業(yè)必須在增值稅專用發(fā)票、專用稅票齊備的前提下），以及電子信息對(duì)審核對(duì)不上和對(duì)貨源有疑問進(jìn)行函調(diào)未回函的出口貨物，出口企業(yè)應(yīng)向退稅機(jī)關(guān)申報(bào)，由退稅機(jī)關(guān)復(fù)核確認(rèn)后予以備案。（三）出口企業(yè)發(fā)生破產(chǎn)、解散、撤銷以及其他依法應(yīng)當(dāng)終止退稅事項(xiàng)的情況，應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證明文件和原退稅登記證等資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理出口退稅注銷登記手續(xù)。四、增值稅專用發(fā)票外貿(mào)企業(yè)及購買國產(chǎn)設(shè)備的外商投資企業(yè)購進(jìn)貨物后，應(yīng)及時(shí)付款，并從供貨企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票和出口貨物專用繳款書；對(duì)取得的進(jìn)貨憑證（增值稅專用發(fā)票、出口貨物專用稅票）應(yīng)審核其是否規(guī)范，填寫內(nèi)容是否完整有效，屬防偽稅控開具的增值稅專用發(fā)票應(yīng)自開票之日起30日內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。 經(jīng)企業(yè)確認(rèn)報(bào)關(guān)的電子報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)屬執(zhí)法數(shù)據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)以進(jìn)行退稅審核，企業(yè)的報(bào)送過程負(fù)有一定的責(zé)任，在報(bào)送前應(yīng)認(rèn)真核對(duì)電子數(shù)據(jù)與紙質(zhì)單證是否一致，凡不一致者應(yīng)及時(shí)查明原因，向申報(bào)地海關(guān)提出修改或重簽申請(qǐng)。二、出口貨物報(bào)關(guān)單企業(yè)報(bào)關(guān)人員要嚴(yán)格按海關(guān)對(duì)出口貨物報(bào)關(guān)單的填制要求，規(guī)范填寫每一項(xiàng)內(nèi)容，確保出口業(yè)務(wù)的真實(shí)性、正確性。對(duì)于外貿(mào)企業(yè)，若該退運(yùn)出口貨物已向退稅機(jī)關(guān)申報(bào)退稅的，則將已退稅款全額補(bǔ)繳；對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)，若該退運(yùn)出口貨物屬以前年度的，應(yīng)補(bǔ)繳原免抵退稅款，應(yīng)補(bǔ)稅額=退運(yùn)貨物出口離岸價(jià)外匯人民幣牌價(jià)出口貨物退稅率，補(bǔ)稅預(yù)算科目為“出口貨物退增值稅”；本年度出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，可在下期用紅字（或負(fù)數(shù)）沖減出口銷售收入進(jìn)行調(diào)整。 三、外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備退（免）稅規(guī)定 為鼓勵(lì)外商投資企業(yè)使用國產(chǎn)設(shè)備，國家對(duì)外商投資企業(yè)在核定的投資額內(nèi)購買自用的國產(chǎn)設(shè)備，符合《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》（經(jīng)國 務(wù)院批準(zhǔn)，國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)、國家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)、對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合作部以第21號(hào)令聯(lián)合發(fā)布了新的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》， 自2002年4月1日起執(zhí)行）及國務(wù)院頒布的《指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定》（自2002年4月1日起執(zhí)行），從1999年9月1日起 ，可享受出口退稅政策，即可全額退還國產(chǎn)設(shè)備已征的增值稅。保稅區(qū)的規(guī)定： 保稅區(qū)外企業(yè)運(yùn)入保稅區(qū)的貨物不予辦理退（免）稅，海關(guān)不簽發(fā)退稅專用的出口貨物報(bào)關(guān)單。貨物不包括供區(qū)內(nèi)企業(yè)、行政管理部門使用的生產(chǎn)消費(fèi)品、交通運(yùn)輸工具等。代理出口業(yè)務(wù)的特點(diǎn)是，受托單位對(duì)出 口貨物不作進(jìn)貨和自營出口銷售的賬務(wù)處理，不承擔(dān)出口貨物的盈虧。新成立的內(nèi)外銷銷售額之和超過500萬元（含）人民幣，且外銷銷售額占其全部銷售額的比例超過50%（含）的生產(chǎn)企業(yè)，如在自成立之日起12個(gè)月內(nèi)不辦理退稅確有困難的，在從嚴(yán)掌握的基礎(chǔ)上，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可實(shí)行統(tǒng)一的按月計(jì)算辦理免、抵、退稅的辦法。（四）免稅購進(jìn)原材料包括從國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，其中國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料指《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》及其他有關(guān)規(guī)定中列名的且不能按規(guī)定計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅貨物，并且計(jì)算“免抵退”稅額抵減額。（二）“視同自產(chǎn)產(chǎn)品”的規(guī)定視同自產(chǎn)產(chǎn)品：①收購與本企業(yè)生產(chǎn)貨物的名稱、性能相同，使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)或外商提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)，且出