【正文】 第三，加快總會(huì)計(jì)師行業(yè)組織建設(shè)，建立總會(huì)計(jì)師資格認(rèn)證制度，使其逐步走上職業(yè)化、市場(chǎng)化的道路。作為董事會(huì)成員，他還必須參與公司其他非財(cái)務(wù)事宜的決策，對(duì)涉及財(cái)務(wù)方面的問題發(fā)表意見。實(shí)行“首席財(cái)務(wù)官”制度無(wú)疑是建立現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。直到幾個(gè)月前，人事部發(fā)文規(guī)定：“企業(yè)不得按行政級(jí)別進(jìn)行機(jī)構(gòu)設(shè)置”，才使總會(huì)計(jì)師地位的尷尬暴露出來(lái)。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)的總會(huì)計(jì)師既要對(duì)國(guó)家負(fù)責(zé)又要對(duì)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）負(fù)責(zé)。他們一致認(rèn)為，目前我國(guó)總會(huì)計(jì)師的境遇尷尬，發(fā)展現(xiàn)狀很令人擔(dān)憂，改變現(xiàn)狀的當(dāng)務(wù)之急是，如何抓好總會(huì)計(jì)師體制和機(jī)制的法治化、規(guī)范化、市場(chǎng)化建設(shè)。會(huì)議期間，92位人大代表聯(lián)名提出了關(guān)于加強(qiáng)中國(guó)總會(huì)計(jì)師體制和機(jī)制建設(shè)的議案。目前，我國(guó)已初步形成了法律法規(guī)、管理制度和操作程序三大體系，使反避稅工作，特別是轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅收管理工作有法可依。 反避稅法規(guī)日臻完善 我國(guó)制定有關(guān)反避稅的法律規(guī)定已有十多年。按照稅法的規(guī)定，以后的贏利可以彌補(bǔ)前年度的虧損。基于市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)的原則，這種避稅調(diào)整仍有必要。廣州國(guó)稅局稱，此次對(duì)外商投資企業(yè)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)融通資金的行為進(jìn)行的反避稅調(diào)整，涉及企業(yè)使用“成本或費(fèi)用轉(zhuǎn)移避稅法”的范疇，拓寬了反避稅調(diào)整的范疇，是一項(xiàng)有意義的新嘗試。廣州市國(guó)家稅務(wù)局對(duì)外公布，該局對(duì)某大型跨國(guó)企業(yè)涉及境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)間巨額免息融資問題依法進(jìn)行了調(diào)整，應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅8149萬(wàn)元。其中包括： 1. 杭州市區(qū)月營(yíng)業(yè)稅4月1日起起征點(diǎn)從4000元提高到5000元； 2. 減免受非典影響較大的賓館、飯店、招待所、商業(yè)性旅游景點(diǎn)、旅行社、餐飲、交通、娛樂等行業(yè)的房產(chǎn)稅或城市房地產(chǎn)稅，對(duì)這些行業(yè)在4月至6月期間，受非典影響較大、納稅確有困難的，給予緩交稅款、減免水利建設(shè)資金照顧； 3. 杭州市區(qū)（不包括蕭山、余杭）企業(yè)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)原單位交費(fèi)比例為22%的，從7月1日起統(tǒng)一調(diào)整為20%； 4. 凡5月至7月期間受非典影響較大的行業(yè)，免交私房租賃治安管理費(fèi)、車輛檢測(cè)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、公路建設(shè)基金（以上兩項(xiàng)應(yīng)上交省，需市交通局向省交通廳要求相應(yīng)免交）、運(yùn)管費(fèi)、交通檢測(cè)費(fèi)、計(jì)價(jià)器檢測(cè)費(fèi)、衛(wèi)生檢測(cè)收費(fèi)、衛(wèi)生質(zhì)量檢驗(yàn)費(fèi)、預(yù)防性檢測(cè)收費(fèi)、委托性衛(wèi)生防疫收費(fèi)、職業(yè)技能鑒定收費(fèi)、經(jīng)營(yíng)性體育場(chǎng)所管理費(fèi)、個(gè)體工商管理費(fèi)等行政事業(yè)性收費(fèi)，同時(shí)免收政府有關(guān)部門對(duì)受非典影響較大行業(yè)在閑置時(shí)間進(jìn)行的崗位、技術(shù)等培訓(xùn)； 5. 對(duì)非典防治期間市級(jí)醫(yī)院支付的特殊垃圾處理費(fèi)，財(cái)政將給予一次性補(bǔ)貼。《通知》強(qiáng)調(diào)，為防止非典型肺炎的擴(kuò)散，對(duì)單位發(fā)給個(gè)人的用于預(yù)防非典型肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物（不包括現(xiàn)金），可不計(jì)入個(gè)人當(dāng)月的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅。經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部近日制定出臺(tái)了四項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，全力支持社會(huì)各界抗擊“非典”疫情。 他還指出，遺產(chǎn)稅是國(guó)際公認(rèn)的復(fù)雜稅種，其征管要求很高。 　　他表示，開征遺產(chǎn)稅可能會(huì)導(dǎo)致資金和人才的外流。有關(guān)專家表示，目前這幾個(gè)稅種進(jìn)行改革的條件已基本成熟。 　　國(guó)家稅務(wù)總局副局長(zhǎng)許善達(dá)表示：在未來(lái)幾年內(nèi)，我們應(yīng)該逐步把我們法定稅負(fù)偏高的問題，把它解決掉。　　Bryant稱，通常用來(lái)計(jì)算股票期權(quán)價(jià)值的布萊克英特爾幾乎向所有雇員都發(fā)放股票期權(quán)，但如果股票期權(quán)必須計(jì)作費(fèi)用，公司將不得不只向高層管理人士發(fā)放股票期權(quán)。 【信息來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)09/05/03】n格林斯潘：股票期權(quán)計(jì)入費(fèi)用　　格林斯潘在芝加哥聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行公司治理會(huì)議上發(fā)表演講后回答問題時(shí)表示，應(yīng)當(dāng)將股票期權(quán)計(jì)入費(fèi)用，股票期權(quán)估價(jià)方法不應(yīng)成為將股票期權(quán)計(jì)入費(fèi)用的障礙。據(jù)財(cái)政部企業(yè)司司長(zhǎng)賈諶介紹，今年財(cái)政部企業(yè)司將修訂和完善《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，這樣有利于規(guī)范全社會(huì)各類企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系，監(jiān)督企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，促進(jìn)各類企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)和建立新型的企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系。接受委托后，如果需要查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)征得被審計(jì)單位同意，并與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通?！丢?dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)——審計(jì)報(bào)告》，規(guī)定了審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容和行文格式，明確了出具無(wú)保留意見、保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告所適用的條件和具體措詞。187。187。187。187。187。187。187。187。187。187。187。187。187。187。187。187。187。187。187。187。187。 　　政府還應(yīng)規(guī)范和監(jiān)督征信行業(yè)的發(fā)展，保證政府各部門的公共信息向社會(huì)開放，讓大家平等地取得和使用，同時(shí)監(jiān)督市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體間依法公平、公正地披露信息，實(shí)現(xiàn)取得使用信息的義務(wù)和權(quán)利，保護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)。如果這些信息被不合理地濫用，就會(huì)嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)和消費(fèi)者的權(quán)益。 　　在企業(yè)征信方面，先從行業(yè)著手建立行業(yè)內(nèi)部信用信息共享制度是可行的做法。你怎么看？ 　　任興洲：從具體國(guó)情看，我國(guó)的居民流動(dòng)性雖有所增強(qiáng)，但大部分人的信貸活動(dòng)仍大體集中于一城一地，而我國(guó)的銀行業(yè)務(wù)在信貸規(guī)模、貸款范圍上也有較強(qiáng)的地域性特點(diǎn)；同時(shí)，由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)和信用消費(fèi)的發(fā)展水平不平衡，信用消費(fèi)還主要集中在一些經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的地方和城市。因此，我們建議民營(yíng)機(jī)構(gòu)和公共信貸登記系統(tǒng)還是各自發(fā)揮作用，分別完善自身功能。當(dāng)然，目前這一系統(tǒng)中還存在一些不足之處，如數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、運(yùn)行 　　效率較低、服務(wù)范圍較窄，以及數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)不太完善等，還需要在實(shí)踐中不斷改進(jìn)。 　　事實(shí)上，我國(guó)已于1999年建立了中央銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)，有了一定的組織基礎(chǔ)。建立公共信貸登記系統(tǒng)需要明確其目的性，即旨在加強(qiáng)和完善金融監(jiān)管體系。 　　第三，市場(chǎng)化運(yùn)作方式和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力會(huì)促使民營(yíng)征信機(jī)構(gòu)不斷開發(fā)創(chuàng)新信用產(chǎn)品，并為社會(huì)提供個(gè)性化和多樣化服務(wù)。這些公司按商業(yè)化原則在市場(chǎng)上展開競(jìng)爭(zhēng)，向社會(huì)提供客觀、獨(dú)立的信用報(bào)告，表明我國(guó)企業(yè)征信行業(yè)的市場(chǎng)化運(yùn)作模式已基本形成。不可否認(rèn)，在一些公共信用調(diào)查機(jī)構(gòu)作用較大的國(guó)家，民營(yíng)征信業(yè)的發(fā)展似乎并不活躍，這一方面與這些國(guó)家對(duì)信用信息公開化的控制程度直接相關(guān)，同時(shí)，也與社會(huì)需求的分流有關(guān)。對(duì)等的原則也決定了這種數(shù)據(jù)使用基本上不是商業(yè)化的，信用報(bào)告不是商品，因此，即使收費(fèi)也很低。公共信用機(jī)構(gòu)的信用信息來(lái)源相對(duì)較窄，例如，它不包括來(lái)自法院、公共租賃公司、資產(chǎn)登記系統(tǒng)和稅務(wù)機(jī)關(guān)等其他非金融機(jī)構(gòu)的信息，也很少搜集貿(mào)易（商業(yè)零售機(jī)構(gòu)）信貸的信息，只有不到1／3的公共調(diào)查機(jī)構(gòu)掌握信用卡債務(wù)的信息。這就決定了該機(jī)構(gòu)不可能采取市場(chǎng)化的運(yùn)作模式。除美國(guó)外，英國(guó)、加拿大和北歐的部分國(guó)家也只有民營(yíng)征信機(jī)構(gòu)，基本上沒有公共信用調(diào)查機(jī)構(gòu)；而法國(guó)等國(guó)則只有公共信用調(diào)查機(jī)構(gòu)，沒有民營(yíng)征信機(jī)構(gòu)。 　　任興洲：這三個(gè)關(guān)系也是我們將來(lái)制定相關(guān)法律的重點(diǎn)。 　　在服務(wù)范圍方面，美國(guó)消費(fèi)者信用數(shù)據(jù)的獲取和使用要受國(guó)家《公平信用報(bào)告法》及其他相關(guān)法律的約束，只有在法律規(guī)定的原則和范圍內(nèi)，才能使用相關(guān)的消費(fèi)者信用信息。企業(yè)征信公司搜集的數(shù)據(jù)來(lái)源主要是美國(guó)各公司定期提供的公司內(nèi)部信用信息和政府公共信息。美國(guó)的消費(fèi)者信用報(bào)告主要由這三大征信機(jī)構(gòu)提供，其余小型征信公司只在某類業(yè)務(wù)或一個(gè)較小的區(qū)域范圍內(nèi)提供服務(wù)。你對(duì)美國(guó)及世界各國(guó)的社會(huì)信用體系都做過深入考察，請(qǐng)先談?wù)剣?guó)際經(jīng)驗(yàn)。如果對(duì)方在10至15天內(nèi)付清欠款，可以給他們1%到3%的折扣，這一招往往很靈。打電話能給人以緊迫感，還可以讓你迅速了解對(duì)方的態(tài)度。出貨單要簡(jiǎn)明扼要，條款清楚，標(biāo)的明確。如果表格上信息不全，還要打電話或?qū)懶湃ニ饕?，這也得花錢。如果你經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)是表格密集型，那么需要每年清理表格，看看哪些該丟掉了？哪些可以合并？向員工、顧客、客戶、供應(yīng)商，以及所有使用這些表格的人請(qǐng)教。除非對(duì)方要求，否則不要主動(dòng)提價(jià)或壓價(jià)。談判最基本的原則是：如果不張口提要求，你就什么也得不到。計(jì)算自己的存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)，并把它與同行的平均水平相比較： 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=年售出貨物總成本/平均貨品金額。而庫(kù)存占用的資金無(wú)法對(duì)企業(yè)發(fā)展起任何有益的作用。不要讓部門或個(gè)人自己去采購(gòu)，那是效率極低的做法。但也有很多公司，特別是發(fā)展迅速的公司，常常將其視為多余的手續(xù)。物資要存放在一個(gè)地方，散裝的貨物應(yīng)加鎖。另外，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)所有的訂貨。打破辦公用品壟斷供應(yīng)在購(gòu)買辦公用品時(shí)，很多方面都能造成浪費(fèi)。比如說(shuō)，多裝內(nèi)存條或硬盤可以擴(kuò)大存儲(chǔ)容量；配上加速板就能運(yùn)行新的、更高級(jí)的軟件；裝了調(diào)制解調(diào)器、高性能顯示器或磁盤驅(qū)動(dòng)器，計(jì)算機(jī)的功能就會(huì)更多。DellComputers計(jì)算機(jī)公司從小公司起家，成長(zhǎng)為大公司，擁有10億資產(chǎn)。買之前要先了解你感興趣的東西新的要多少錢。這樣，裝修辦公室花上500塊錢可能就夠了，而同樣的東西，新的也許得花五倍的價(jià)錢。送給零售商或服務(wù)中心修理。他們會(huì)把當(dāng)月的公布票價(jià)和酒店房?jī)r(jià)與你公司的開支進(jìn)行比較，便于隨時(shí)查驗(yàn)旅行開支。節(jié)省旅行開支不管公司是大是小，有兩個(gè)簡(jiǎn)單步驟能做到立刻省下大筆旅行開支：與一個(gè)業(yè)績(jī)好的旅行社合作，把所有的旅行活動(dòng)都交給他們安排。把有關(guān)費(fèi)用的情況告訴員工能起到鼓勵(lì)作用。在此之前，要以每件5美元的價(jià)格從其它公司購(gòu)買這種產(chǎn)品，現(xiàn)在只花幾美分就可以自己生產(chǎn)。他們控制辦公費(fèi)用；利用高技術(shù)設(shè)備提高生產(chǎn)率；精減管理機(jī)構(gòu)；巧妙降低旅行經(jīng)費(fèi)；談判時(shí)寸土必爭(zhēng)；讓每一筆錢發(fā)揮最大效用。通過決策過程，你也能夠鑒定出一些備用方案，如果決策最終不行的話。在評(píng)估決策的后果時(shí)，要有足夠的時(shí)間讓它產(chǎn)生正面的結(jié)果。在執(zhí)行過程中經(jīng)常被忽略的重要事項(xiàng)是，在為執(zhí)行人員或受到影響的人們解釋為什么是這樣決策時(shí)，不要只是列出預(yù)期中的好處。關(guān)鍵在于做決策時(shí)利用信息消除影響決策的潛在偏見，她說(shuō)。這也存在著許多間接的因素。評(píng)估每個(gè)方案必須衡量每個(gè)方案的價(jià)值權(quán)重。不選用任何一個(gè)候選方案本身就是一項(xiàng)決定，Geimenhardt說(shuō)。柏拉圖表 (Pareto charts) 可以鑒定最常見的原因。要獲得建議并按序排列原因， Gemeinhardt建議利用類似因果分析圖( causeandeffect diagrams )、頭腦風(fēng)波( brainstorming )和力量推移圖( force field diagrams )的工具。對(duì)事實(shí)的定義不一定包括感覺、預(yù)感與直覺欲望，但如果情況涉及到不確定性時(shí)，它們就很有可能起一定的作用。缺乏完整的數(shù)據(jù)不應(yīng)當(dāng)癱瘓你的決策。這也使評(píng)估解決方案的有效性更容易。那些確定決策的人應(yīng)當(dāng)能夠清楚且詳細(xì)地以10至15個(gè)字表達(dá)目標(biāo)。Gemeinhardt構(gòu)造了以下的模型以反映確保高質(zhì)量決策的關(guān)鍵步驟，有以下6個(gè)步驟：1. 判斷要進(jìn)行的決策以及它所應(yīng)當(dāng)達(dá)致的目的。雖然“直覺”總有它的用處，但是收集數(shù)據(jù)能幫助我們避免受到誤導(dǎo)的影響，而且在系統(tǒng)和流程中做出更有效的改變。只有這樣，MBO才可能真正成功，發(fā)揮其應(yīng)有的巨大作用。此外，引入外部股權(quán)投資人或債權(quán)投資人進(jìn)行相應(yīng)的融資也不失為一條較好的途徑。 拓展融資渠道站由于MBO是一項(xiàng)大規(guī)模的資本運(yùn)作，股權(quán)交易所需的大部分資金需要來(lái)源于外部融資，因此，能否較為有效地融資就顯得尤為關(guān)鍵。 國(guó)有資產(chǎn)由國(guó)家所有，轉(zhuǎn)向經(jīng)理層個(gè)人所有，本身就是一個(gè)比較敏感的話題，而各地國(guó)資管理部門在這一問題上的把握尺度和規(guī)定也不一而足。同時(shí)，還需加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)資金的科學(xué)化管理，改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，剝離不良或與公司核心業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的資產(chǎn)償還債務(wù)，降低整體財(cái)務(wù)費(fèi)用和負(fù)債水平。 實(shí)施的焦點(diǎn)主要是收購(gòu)的價(jià)格，這是一個(gè)需要買賣雙方本著“公開、公平、公正”的原則平等協(xié)商的過程，是以評(píng)估確定的價(jià)格為基礎(chǔ)的。 目標(biāo)公司調(diào)查完畢，確定收購(gòu)后，就可開始總體策劃，主要包括組建收購(gòu)主體、協(xié)調(diào)參與各方的工作進(jìn)度、選擇戰(zhàn)略投資者、收購(gòu)融資安排等工作。而且，有效運(yùn)用當(dāng)?shù)卣叻ㄒ?guī)可極大地促進(jìn)MBO的運(yùn)作成功。其又可分為兩個(gè)方面：一是對(duì)公司過去的有關(guān)法律事項(xiàng)作調(diào)查和評(píng)價(jià)，以確定公司過去的法律問題不會(huì)影響收購(gòu)后新公司的發(fā)展；二是對(duì)經(jīng)理層融資收購(gòu)本身的法律事項(xiàng)和對(duì)新公司的運(yùn)營(yíng)發(fā)展可能產(chǎn)生的影響作出判斷。主要的指標(biāo)有：經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、法律政策、公司治理結(jié)構(gòu)等。 其中，經(jīng)理層和賣方的主要經(jīng)濟(jì)事務(wù)是就交易的資產(chǎn)或股權(quán)進(jìn)行定價(jià)談判；股權(quán)投資人和債權(quán)投資人主要是提供資金支持和融資渠道；收購(gòu)財(cái)務(wù)顧問的職能是進(jìn)行方案設(shè)計(jì)、法律解釋和支持、財(cái)務(wù)評(píng)估和處理、公司改制設(shè)計(jì)及融資協(xié)調(diào)。此外，即將出臺(tái)的《信托法》也將為MBO創(chuàng)造另一個(gè)非?？尚械娜谫Y渠道，即通過信托投資公司代管股票，讓信托公司作為主體進(jìn)行金融信貸，因此，買者是有能力買的。 MBO的實(shí)施條件 從管理意義上講，MBO是對(duì)現(xiàn)代企業(yè)制度(所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離的委托___代理關(guān)系)的反叛，因?yàn)槠渥非蟮氖且环N所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的相對(duì)集中。“經(jīng)理層融資收購(gòu)”是杠桿收購(gòu)的一種。 了解MBO它成立于2000年4月7日，注冊(cè)資本為1,，法定代表人為何享健。他們希望了解：消費(fèi)者通常獲得的信用限額是多少？消費(fèi)者的借款賬戶余額是多少？消費(fèi)者的賬戶開立有多長(zhǎng)時(shí)間？消費(fèi)者是否按時(shí)付賬？這些問題的答案主要來(lái)自于消費(fèi)者的信用報(bào)告。：指消費(fèi)者的收入能夠承擔(dān)多大的債務(wù)責(zé)任。根據(jù)聯(lián)邦《公平調(diào)查法案》的規(guī)定，消費(fèi)者的不良信用記錄在一定時(shí)期以后必須被刪除。消費(fèi)者應(yīng)注意及時(shí)聲明，某些信息因不能被核實(shí)或者被發(fā)現(xiàn)是錯(cuò)誤的而有可能被刪除或修改，因?yàn)樾庞谜{(diào)查機(jī)構(gòu)必須得到信息中心的反饋，整個(gè)過程需要30天。僅僅說(shuō)“這是錯(cuò)誤的”是不夠的。若發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)打電話或?qū)懶沤o信用調(diào)查機(jī)構(gòu)。正因?yàn)橛辛俗詣?dòng)信用報(bào)告系統(tǒng)，才使得美國(guó)人民能夠享受到全世界最低的利率水平。美國(guó)1996年頒布的聯(lián)邦法律修正案規(guī)定，聯(lián)盟調(diào)查局有權(quán)在諸如進(jìn)行反間諜調(diào)查時(shí)隨時(shí)調(diào)閱任何個(gè)人的信用報(bào)告；而任何別有用心的調(diào)閱行為則均會(huì)遭到罰款和監(jiān)禁的懲罰。而且，這個(gè)評(píng)價(jià)是動(dòng)態(tài)的，它的結(jié)果取決于報(bào)告期中消費(fèi)者各賬戶的實(shí)際情況。為此，建議消費(fèi)者盡快申請(qǐng)注銷已不打算再用的信用卡或消費(fèi)賬戶。Q：為什么已經(jīng)多年未用的信用卡在信用報(bào)告中仍被稱作“當(dāng)前負(fù)債”，而且直接影響消費(fèi)者申請(qǐng)新的信用卡？A：在信用調(diào)查業(yè)中，“當(dāng)前”一詞與日常所指不同，它特指“須按時(shí)付款”，也就是說(shuō)，“當(dāng)前的”就是“拖欠中的”的代名詞。如果消費(fèi)者認(rèn)為自己的記錄有失正確性，可以找債權(quán)人或信用調(diào)查機(jī)構(gòu)進(jìn)行辯護(hù)。同時(shí)也不是所有的債權(quán)人把它們的信息提供給同一個(gè)調(diào)查公司。這些信息來(lái)源于信用報(bào)告代理公司，且根據(jù)法律，這些信息會(huì)被保留兩年。報(bào)告中還將提示這些賬戶是否還有其他聯(lián)帶責(zé)任人（除了消費(fèi)者及其配偶、聯(lián)合簽名的人）。法案規(guī)