【正文】 因此可以說，沒有信貸檔案，就無法準確地為貸款分類。答案：第一步，分析不良貸款形成的原因；第二步，對貸款狀況進行重新評估；第三步，與借款人會晤；第四步，采取措施，幫助借款人恢復(fù)還款能力；第五步，抵押品清算；第六步，破產(chǎn)收回部分貸款。答案：投資級證券一般視為正常；投機級證券市場價值部分劃分為次級類，折價部分劃分為可疑類；違約級證券市場價值部分劃分為次級類；折價部分劃分為損失類。因此，無論是銀行管理人員還是監(jiān)管當局，要全面評價一家銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，越來越不能只局限于考察其貸款質(zhì)量，否則，對銀行總體資產(chǎn)質(zhì)量的分析和評價就不全面，特別是對于貸款所占比重較少或存在巨額表外資產(chǎn)的銀行，僅考察貸款的質(zhì)量顯然是不夠的。4簡述對其他信貸資產(chǎn)分類的必要性。答案：國債、貨幣質(zhì)押類的貸款如果質(zhì)押手續(xù)完備有效、且質(zhì)押足值，就等同于有充分的還款保證，可視作正常類貸款。4簡述如何對銀團貸款進行風(fēng)險分類。如凡具有合法商品交易背景、票據(jù)真實、貼現(xiàn)手續(xù)完備有效、背書完整有效但超出銀行允許范圍的銀行承兌匯票分為關(guān)注類。如保留的貸款余額有流動性很強的抵押品，有抵押的部分就不應(yīng)分為次級類。這對銀行合理安排貸款期限起非常大的作用。在貸款分類中，對于挪用的貸款，至少是關(guān)注類。反過來，即使沒有破產(chǎn)的企業(yè)，貸款照樣可能損失。這是我國在計劃經(jīng)濟條件下長期形成的一種扭曲信用文化的典型例證。按國際最佳做法和審慎的會計準則，此類貸款基本上屬于損失貸款。這是因為，有些貸款逾期，并不一定表明借款人的還款能力發(fā)生了質(zhì)的變化，而有可能是由于技術(shù)上或臨時的原因。這樣就不利于及早發(fā)現(xiàn)和防范信用風(fēng)險。概括起來主要有以下問題：（1）對信貸資產(chǎn)質(zhì)量的識別滯后。具體定義為：逾期貸款指借款合同約定到期（含展期后到期）未歸還的貸款（不含呆滯貸款和呆滯貸款）。在已經(jīng)提供了保證或抵押的情況下，銀行應(yīng)建立一套機制，以持續(xù)地評估這些擔保的可靠性和抵押品價值。請簡要說明巴塞爾核心原則關(guān)于貸款分類的規(guī)定？答案：巴塞爾核心原則關(guān)于貸款分類的規(guī)定為：銀行監(jiān)管者應(yīng)確保銀行建立評估資產(chǎn)質(zhì)量和貸款損失準備金及貸款損失準備金充足性的政策、做法和程序。2試比較中、美兩國對可疑類貸款核心定義和劃分標準？答案：對于可疑類貸款，我國的核心定義為“借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔保，也肯定要造成較大損失”，美國的核心定義為“借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要發(fā)生一定的損失”。2試比較中、美兩國對次級類貸款核心定義和劃分標準？答案：對于次級類貸款，我國的核心定義為“借款人的還款能力出現(xiàn)明顯的問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失”，美國的核心定義為“借款人的還款能力出現(xiàn)了問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還貸款本息”。唯一的差異在于，對于同一筆貸款，能做到“有充分把握”地判斷貸款本息能及時足額償還，要比“沒有足夠理由懷疑”本息能及時足額償還，似乎要困難一些。2試比較中、美兩國對正常類貸款核心定義和劃分標準？答案：對于正常類貸款，我國核心定義為“借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。外部審計師、會計師、資產(chǎn)評估師等，常常受商業(yè)銀行、監(jiān)管當局或投資者的委托，對銀行的貸款質(zhì)量主持審計或盡職調(diào)查。銀行的投資者，尤其是上市銀行的股東（包括機構(gòu)和個人）是銀行會計報告的重要使用者。在這一點上，銀行監(jiān)管人員和銀行內(nèi)部審計人員的目的和職能有一定的相似之處。而要這樣做，內(nèi)部審計人員本身必須理解和掌握貸款分類的原理和方法。2貸款分類對各類主體都很重要，請簡要說明各類主體包括銀行、金融監(jiān)管當局、投資者、社會中介及其他主體為什么都要對貸款進行分類，為何都要掌握貸款分類的原理和方法？答案：（1）銀行。2貸款分類中，在處理擔保上，應(yīng)主要考慮哪幾個因素？答案：(1)擔保的有效性：無論是抵押與保證均必須具有法律的效力。請列出損失類貸款的主要特征答案：借款人無力償還，抵押品價值低于貸款額；抵押品價值不確定；借款人已徹底停止經(jīng)營活動；固定資產(chǎn)貸款項目停止時間很長，復(fù)工無望等。1請說明信貸狀況表的作用答案：（1）能連續(xù)地記錄銀行的信貸信息，上次的信息和結(jié)果是下次分析和判斷的基礎(chǔ)；（2）動態(tài)反映貸款分類結(jié)果，掌握貸款從發(fā)放到收回過程中的風(fēng)險與損失程度；（3）顯示檢查人員記錄信息的狀況、評估判斷的依據(jù)、結(jié)果的確定等情況，也是對檢查人員檢查水平的真實記錄。它只能是降低風(fēng)險，而不能完全消除風(fēng)險。在衡量時，就是看當期的現(xiàn)金流量是否足以償還到期的債務(wù)。因此，借款人償債能力的強弱，是考核還款可能性的主要因素。另外，外部審計師在保證貸款分類結(jié)果真實性方面，也應(yīng)該發(fā)揮重要作用1評估企業(yè)還款能力，對借款人進行財務(wù)分析的主要內(nèi)容？答案：（1）利用財務(wù)報表評估借款人的經(jīng)營活動償債能力實質(zhì)上是指資產(chǎn)與所有者權(quán)益得關(guān)系，一般分為短期償債能力和長期償債能力。具體地說，任何一次貸款分類，都要按照規(guī)范的操作程序，按照內(nèi)控的原則，實行監(jiān)督與審核。（4）貸款分類標準是利用外部審計師補充金融監(jiān)管的需要。為什么要對貸款進行分類？答案：對貸款進行分類，主要基于以下幾個原因：（1）貸款的特性決定貸款沒有市場價格，不具有同一性，對于不同質(zhì)的貸款，也無法批量定價，而必須按照一定的標準、程序、方法對貸款逐筆分類。如果有市場報價，則按市場價格定價。實行五級分類，與按逾期的長短監(jiān)控不良貸款，并不矛盾。答案：貸款逾期時間，不能完全說明貸款質(zhì)量。而“一逾兩呆”則主要是按逾期的帳齡給貸款分類，目的主要是滿足財政稅收的需要。答案：五級分類與“一逾兩呆”。前者的著眼點是每筆貸款償還的可能性，后者則是借款人違約的概率。答案：首先，貸款分類與內(nèi)部評級法目的不同，前者不僅是為了識別資產(chǎn)的內(nèi)在風(fēng)險和為計提貸款損失準備金提供依據(jù)，而且還能夠幫助商業(yè)銀行改善信貸管理。商業(yè)銀行要在風(fēng)險中生存發(fā)展，必須穩(wěn)健經(jīng)營。為什么說貸款分類是銀行穩(wěn)健經(jīng)營的需要？答案：商業(yè)銀行承擔金融中介職能，把儲蓄轉(zhuǎn)化為投資，具有與生俱來的風(fēng)險。從整個資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)方來看，凡是有市場價格的，按市場價格定值，凡是沒有市場價格的，都可以運用貸款分類的方法為其分類。次級類貸款是指借款人的還款能力出現(xiàn)明顯的問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。僅就一筆貸款而言，影響本息償還的因素往往超過借款人信用評級所包含的內(nèi)容，有些情況下，借款人的信用評級好，但是還款能力不一定強，如果用客戶的信用評級代替對貸款的分類，會掩蓋影響貸款歸還的本質(zhì)問題。貸款風(fēng)險分類的一個核心標準，是貸款償還的可能性，而決定貸款能否償還的主要因素是借款人的還款能力。D、為提取貸款損失準備金提供依據(jù)。Ｄ、預(yù)計貸款損失率在30％—90％之間是可疑貸款的特征。Ｄ、預(yù)計貸款損失率在30％—90％之間是可疑貸款的特征。ＡＡ、關(guān)注；Ｂ、次級；Ｃ、可疑；Ｄ、損失?！笔? 類貸款的核心定義。Ｄ、預(yù)計貸款損失率在30％—90％之間是可疑貸款的特征。Ｄ、預(yù)計貸款損失率在30％—90％之間是可疑貸款的特征。Ｄ、預(yù)計貸款損失率在90％以上是損失貸款的特征。Ｂ、借款人的法定代表人失蹤或者觸犯刑律，對借款人的正常經(jīng)營活動造成重大影響；Ｃ、）預(yù)計貸款損失率在90％以上。Ｂ、借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險清償后，確實無力償還部分或全部債務(wù)，對其財產(chǎn)進行清償或?qū)Ｈ诉M行追償后，未能收回的貸款；Ｃ、）預(yù)計貸款損失率在90％以上。以下屬于次級貸款的特征是：ＢＣＤＡ、借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)； Ｂ、預(yù)計貸款損失率在30％以下；Ｃ、銀行信貸檔案不齊全，重要文件遺失，并且對于還款構(gòu)成實質(zhì)性的影響；Ｄ、借款人采用隱瞞事實等不正當手段套取貸款；以下屬于次級貸款的特征是：ＡＢＣＤＡ、借款人凈現(xiàn)金流量為負值，支付出現(xiàn)困難； Ｂ、借款人不能償還對其他金融機構(gòu)的債務(wù)；Ｃ、借款人經(jīng)營虧損，并且難以獲得補充來源；Ｄ、借款人采用隱瞞事實等不正當手段套取貸款；以下屬于次級貸款的特征是：ＡＢＤＡ、借款人凈現(xiàn)金流量為負值，支付出現(xiàn)困難； Ｂ、借款人不能償還對其他金融機構(gòu)的債務(wù)；Ｃ、貸款抵押物、質(zhì)物價值下降，或銀行對抵（質(zhì)）押物失去控制；Ｄ、借款人采用隱瞞事實等不正當手段套取貸款；以下屬于次級貸款的特征是：ＢＤＡ、貸款保證人的財務(wù)狀況出現(xiàn)疑問；Ｂ、借款人不能償還對其他金融機構(gòu)的債務(wù)；Ｃ、貸款抵押物、質(zhì)物價值下降，或銀行對抵（質(zhì)）押物失去控制；Ｄ、借款人采用隱瞞事實等不正當手段套取貸款；以下屬于次級貸款的特征是：ＢＣＤＡ、銀行未能對貸款實施有效的監(jiān)督或檔案丟失。60、貸款五級分類的五級相應(yīng)的呆帳準備金計提比例是1%、5%、25%、50%、100%。5存在重大不確定因素、正在重組或訴訟的貸款至少劃歸為可疑類。5風(fēng)險分類中不良貸款指的是次級、可疑、損失。4借款人在付息方面出現(xiàn)三次拖延現(xiàn)象，其中一次拖欠利息達2個多月，借款人利潤明顯下降，年度利潤僅為20萬元，而現(xiàn)凈流量為30萬元，受市場競爭和原材料成本上升的持續(xù)影響，借款人的深產(chǎn)經(jīng)營狀況不理想，企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量出現(xiàn)問題，銷量下降，產(chǎn)品積壓，有大量的貨款被拖欠應(yīng)將本筆貸款歸為次級類貸款。4預(yù)計貸款損失率在90％以上。4借款人死亡，或者依據(jù)《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或死亡，依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進行清償，并對擔保人進行追償后未能收回的貸款；應(yīng)將本筆貸款歸為損失類貸款。3借款人被依法撤銷、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，即使執(zhí)行擔保，經(jīng)確認仍然無法還清的貸款；應(yīng)將本筆貸款歸為損失類貸款。3貸款經(jīng)過了重組仍然逾期，或仍然不能正常歸還本息，還款狀況未得到明顯改善；應(yīng)將本筆貸款歸為可疑類貸款。3借款人的貸款項目處于停緩建狀態(tài)；應(yīng)將本筆貸款歸為可疑類貸款。2預(yù)計貸款損失率在30％以下。2借款人已不得不通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金；應(yīng)將對其貸款歸為次級類貸款。2貸款本息逾期（含展期后）91—180天（含）；應(yīng)將對其貸款歸為次級類貸款。1某企業(yè)欠息不欠本，視同存在真實的借款關(guān)系對該筆貸款進行分類，對應(yīng)該筆貸款的本金計為零，對所欠利息至少歸為次級類。1在貸款五級分類時間，待處理抵債資產(chǎn)。1在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。1借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。借款人的償債能力、盈利能力等關(guān)鍵財務(wù)指標出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；是關(guān)注類貸款的特征。并應(yīng)在依法追償后，按實際償還能力進行分類。參考書目：風(fēng)險分類原理與實務(wù)一、 填空題貸款風(fēng)險分類采用以風(fēng)險為基礎(chǔ)的分類方法（簡稱貸款風(fēng)險分類法）評估銀行貸款質(zhì)量，即把貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類，其中后三類合稱為不良貸款。貸款本息逾期（含展期后）不超過90天（含），是關(guān)注類貸款的特征。違反國家有關(guān)法律和法規(guī)發(fā)放的貸款應(yīng)至少歸為關(guān)注類。借款人或有負債過大或與上期相比有較大幅度上升；是關(guān)注類貸款的特征。這是可疑貸款的特征。這是損失貸款的特征。待處理抵債資產(chǎn)處置前一般劃為可疑類，處置后的余額一般劃為損失類。 1借款人的固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素；是關(guān)注類貸款的特征。2借款人凈現(xiàn)金流量為負值，支付出現(xiàn)困難；應(yīng)將對其貸款歸為次級類貸款。2借款人采用隱瞞事實等不正當手段套取貸款；應(yīng)將對其貸款歸為次級類貸款。應(yīng)將對其貸款歸為次級類貸款。3借款人已資不抵債；應(yīng)將本筆貸款歸為可疑類貸款。3銀行已訴諸法律追收貸款；應(yīng)將本筆貸款歸為可疑類貸款。借款人雖未依法