【正文】 49 / 49。因此，貸款分類對貸款檔案管理的要求是嚴(yán)格的，因為沒有完整的檔案資料，在檢查中就很難進(jìn)行貸款分類的操作，對事實認(rèn)識就不準(zhǔn)確也不全面，就會影響貸款分類的準(zhǔn)確性，更不要說指出銀行在信貸政策和程序中存在的缺陷，也不利于今后改善信貸管理。50、為什么說沒有信貸檔案，就無法準(zhǔn)確地為貸款分類？答案：信貸檔案應(yīng)是銀行發(fā)放、管理、收回貸款這一完整過程的真實記錄。4簡述處理貸款分類中不良貸款的六個步驟。4簡要列舉在貸款分類中，貸款損失準(zhǔn)備金的計提范圍。4簡要說明對投資證券進(jìn)行分類的一般原則。為此，有必要對其他信貸資產(chǎn)進(jìn)行分類。銀行金融產(chǎn)品和金融工具的創(chuàng)新，以及表外業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展為銀行提供新的利潤來源的同時，也帶來了新的信用風(fēng)險。答案：信貸資產(chǎn)是銀行的重要資產(chǎn)。如果質(zhì)物手續(xù)存在嚴(yán)重缺陷，足以構(gòu)成質(zhì)押無效的，至少分為次級類以下。如果質(zhì)押手續(xù)完備有效，質(zhì)物不足值、分類時可進(jìn)行拆分，足值部分屬正常類，不足值部分分為次級類。4簡述如何對國債、貨幣質(zhì)押類貸款進(jìn)行風(fēng)險分類。答案：對于銀團(tuán)貸款，貸款風(fēng)險分類應(yīng)注重借款人的經(jīng)營風(fēng)險，根據(jù)借款人的經(jīng)營狀況，依據(jù)一般貸款標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。答案：主要包括：貸款承諾、商業(yè)信用證、備用信用證、擔(dān)保、匯票承兌。如果承兌銀行經(jīng)營狀況不佳或出現(xiàn)流動行困難，貼現(xiàn)手續(xù)不完全、有重大缺陷并足以造成不能順利收款的，可分為次級類。4簡述銀行承兌匯票貼現(xiàn)的風(fēng)險分類原則？答案：銀行承兌匯票的分類和綜合考慮承兌人、貼現(xiàn)申請人及貼現(xiàn)擔(dān)保人的條件等情況。如果重組后，貸款仍然存在缺陷，那么就應(yīng)該把它歸為次級；如果仍然連續(xù)逾期90天以上，或貸款又陷入困境，至少歸為可疑類。在這種情況下，貸款分類時，不能把保留的帳面余額都?xì)w為次級類。3簡述重組類貸款的風(fēng)險分類原則？答案：在分析需重組的貸款時，重點應(yīng)放在借款人的還貸能力上。（2）資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的內(nèi)容為考察貸款目的和還款來源提供非常有用的信息。3在貸款風(fēng)險分類中，為什么要分析資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期？答案：（1）資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的長短，一般應(yīng)該是銀行確定貸款期限的主要依據(jù)。所以，判斷貸款是否正確使用以及不被挪用，是貸款分類的最基本判斷因素之一，因為貸款一旦被挪用，就意味著將產(chǎn)生更大的風(fēng)險。所以，無論借款人破產(chǎn)與否，貸款認(rèn)定不能收回就應(yīng)該劃分為損失類，在未來收回之后，可以重新入帳。事實上，不見得所有破產(chǎn)的借款人都不能償還貸款。因為一筆貸款劃分為損失類，只是銀行內(nèi)部對其真實價值的確認(rèn)，并不代表放棄債權(quán)。3只要劃分為損失類貸款就意味著核銷并放棄債權(quán)嗎？請說明理由？答案：一些人認(rèn)為只要劃分為損失類，就意味著核銷并放棄債權(quán)，認(rèn)為借款人必須是經(jīng)法院宣布破產(chǎn)清盤的貸款，才能列為損失類。至于呆帳貸款，借款人已經(jīng)走死逃亡，說明其中大部分已形成應(yīng)該注銷而未能注銷的損失。按照《貸款通則》的規(guī)定，貸款逾期兩年以上或雖未滿兩年，但經(jīng)營停止、項目下馬才劃分為呆滯。也有時候是由于銀行最初確定的貸款期限過短，不能反映借款人的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期。逾期貸款的標(biāo)準(zhǔn)過嚴(yán)，過期一天就算不良貸款，而國際慣例一般過期90天以上才劃分為不良貸款。對于貸款組合里期限長、貸款較多的銀行來說，實行這樣的貸款分類方法，根本無法及時發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量問題。按“一逾兩呆”標(biāo)準(zhǔn)，只要不是停工下馬，只能算做正常。未到期的貸款不一定都正常。3請簡要說明“一逾兩呆”貸款分類方法的弊端？答案：這種分類方法，簡單易行，但是隨著改革開放的深入和經(jīng)濟(jì)市場化程度的提高，“一逾兩呆”的弊端開始顯現(xiàn)。呆滯貸款系指按財政部有關(guān)規(guī)定，逾期（含展期后到期）超過規(guī)定年限以上仍未歸還的貸款，或雖未逾期或逾期不滿規(guī)定年限但生產(chǎn)經(jīng)營已終止、項目已停建的貸款（不含呆帳貸款）。對本來會成為拖欠的貸款進(jìn)行再融資，不改變其原來的貸款分類等級；（2）監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求，大額貸款的估值、分類和計提損失準(zhǔn)備金必須逐筆進(jìn)行；3請簡要說明“一逾兩呆”貸款分類方法的核心定義？答案：按照“一逾兩呆”的貸款分類方法，貸款沒到期的，均劃分為正常；貸款本息超過180天以上的，劃分為逾期；根據(jù)會計制度限定的掛帳停息時間，貸款利息拖欠超過3年的劃分為呆滯；借款人走死逃亡或經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的，劃分為呆帳。監(jiān)管者應(yīng)保證銀行妥善地記錄表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險，并針對這部分潛在風(fēng)險持有足夠的資本。當(dāng)有問題貸款已經(jīng)引起監(jiān)管者的注意時，他們必須要求該銀行強(qiáng)化貸款程序、授信標(biāo)準(zhǔn)和總的財務(wù)實力。監(jiān)管者應(yīng)對銀行有關(guān)單項貸款、資產(chǎn)分類和計提貸款損失準(zhǔn)備金進(jìn)行定期檢查的政策進(jìn)行評估。因此，兩國都認(rèn)為，無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要全部損失，或者雖然經(jīng)過大量努力能夠收回極少部分，但其價值已微乎其微，已經(jīng)沒有什么意義將其作為銀行的資產(chǎn)在帳面上保留。可見，中、美兩國對可疑類貸款的理解大致相同，具備次級類貸款的所有特征，只是程度更加嚴(yán)重，即使履行擔(dān)保，貸款本息也肯定要發(fā)生損失。出于以上考慮，我們在貸款分類的實際操作中，對有抵押和保證的貸款，更要對擔(dān)保的有效性及其價值，持格外審慎態(tài)度?？梢?，美國在對貸款進(jìn)行分類時，不考慮擔(dān)保的因素，這樣做的一個重要意義，就是格外突出第一還款來源，對貸款內(nèi)在風(fēng)險的認(rèn)識，不受擔(dān)保因素的影響，從而引導(dǎo)銀行和監(jiān)管當(dāng)局關(guān)心貸款償還的最直接和最本質(zhì)的因素。兩國對次級類貸款的分類無本質(zhì)差異。2試比較中、美兩國對關(guān)注類貸款核心定義和劃分標(biāo)準(zhǔn)？答案：對于關(guān)注類貸款，我國的核心定義為“盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但是存在一些可能對償還貸款本息產(chǎn)生不利影響的因素”，美國的核心定義為“盡管目前借款人沒有違約，但存在一些可能對其財務(wù)狀況產(chǎn)生不利影響的主客觀因素。但兩者的性質(zhì)并無本質(zhì)差異?！泵绹诵亩x為“借款人能夠嚴(yán)格履行合同，有充分把握償還貸款本息”。（5）銀行分析人員、經(jīng)濟(jì)學(xué)家等，他們雖然不需要直接對貸款分類，但是正確地理解貸款分類的原理，也有助于準(zhǔn)確地分析和判斷銀行資產(chǎn)質(zhì)量的問題，從而對銀行的整體風(fēng)險和價值作出判斷。而其中重要的內(nèi)容，就是對貸款組合的質(zhì)量進(jìn)行分類。（4）社會中介。而貸款風(fēng)險分類及損失準(zhǔn)備金作為財務(wù)報告披露的關(guān)鍵性信息，直接關(guān)系到銀行股票價值和銀行的資本水平，以及投資者的資金安全和投資回報。銀行投資者需要了解貸款風(fēng)險分類方法。對于申請上市和已經(jīng)上市的銀行，證券監(jiān)管部門也需要對其貸款組合的質(zhì)量作出判斷。銀行監(jiān)管人員為了判斷商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量、風(fēng)險控制、內(nèi)部控制、貸款損失準(zhǔn)備金和資本金是否充足等等，也必須理解和掌握貸款分類的原理和方法。銀行的高層管理人員也必須懂得貸款分類的原理和方法，否則無法對銀行的貸款質(zhì)量作出判斷，也無法有效地管理和控制信用風(fēng)險。他們除了檢查監(jiān)督之外，還要經(jīng)常獨立地對貸款進(jìn)行抽樣分類。商業(yè)銀行的信貸員和貸款風(fēng)險管理人員，處于信貸風(fēng)險管理的需要，定期對貸款的風(fēng)險進(jìn)行識別和分析，以便及時采取措施控制和防范信貸風(fēng)險的蔓延。（2）擔(dān)保的充分性：在有市場的情況下，按照市場價格定價，在沒有市場的情況下，參照同類抵押品的市場價格定價。押品的評估要有專門的評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，評估要遵循法律程度。答案：（1）貸款用途與借款人原定計劃部不同；（2）與合同上還款來源不一致的償付來源；（3）與借款人主營業(yè)務(wù)無關(guān)的貸款目的或償付來源。2請列舉企業(yè)還款來源的主要形式答案：現(xiàn)金流量、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換、資產(chǎn)銷售、抵押品的清償、重新籌資以及擔(dān)保人償還。1請列出可疑類貸款的主要特征答案：借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)；固定資產(chǎn)貸款項目處于停緩狀態(tài)；借款人已資不抵債；銀行已付諸法律來回收貸款；貸款經(jīng)過了重組仍然逾期，或仍然不能正常歸還本息，還款狀況沒有得到明顯改善。1請描述正常類貸款的主要特征答案：借款人有能力履行承諾，并且對貸款的本金和利息進(jìn)行全額償還沒有問題1請描述關(guān)注類貸款的主要特征答案：凈現(xiàn)金流量減少；借款人銷售收入、經(jīng)營利潤在下降，或凈值開始減少，或出現(xiàn)流動性不足的征兆；借款人的一些關(guān)鍵性財務(wù)指標(biāo)低于行業(yè)平均水平或有較大下降；借款人經(jīng)營管理存在較嚴(yán)重問題，借款人未按規(guī)定用途使用貸款；借款人的還款意愿差，不與銀行積極合作；貸款的押品價值下降；銀行對押品失去控制；銀行對貸款缺乏有效的監(jiān)督等。1請分別列出5項財務(wù)及非財務(wù)的早期預(yù)警信號（說明：可以參考《貸款風(fēng)險分類原理與實務(wù)》，只需列出任意5項）答案：（1）5項財務(wù)早期預(yù)警信號：沒有按時收到財務(wù)報表；客戶現(xiàn)金狀況的惡化；會計師的變化；流動負(fù)債或長期負(fù)債的異常增加；不斷降低或迅速增加的銷售額；（2）5項非財務(wù)早期預(yù)警信號其他金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)在客戶的信貸關(guān)系中，尤其是被設(shè)置了抵押權(quán)；關(guān)鍵人物的行為和個人習(xí)慣發(fā)生了變化；管理層、所有權(quán)或關(guān)鍵人事的變動；缺乏系統(tǒng)性和連續(xù)性的職能安排；超過所有者的管理和控制極限的過渡增長。1進(jìn)行五級分類時，對借款人的非財務(wù)分析主要包括的內(nèi)容？答案：（1）從借款人的行業(yè)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、管理風(fēng)險、自然及社會因素和銀行信貸管理等方面進(jìn)行分析。而且銀行在處理抵押品時，并不能保證其足額償還債務(wù)。當(dāng)借款人財務(wù)狀況惡化，不能按照貸款合同履行義務(wù)時，借款人的擔(dān)保為貸款的償還提供了次要的還款來源。1為什么說現(xiàn)金流是第一還款來源，而擔(dān)保是第二還款來源？答案：借款人還款能力的主要標(biāo)志是其現(xiàn)金流量是否充足，而借款人的現(xiàn)金流量包括經(jīng)營、投資及籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流動變化情況，這構(gòu)成了借款人的即期現(xiàn)金流，即主要的還款來源。（2）利用財務(wù)比率分析借款人的償債能力此方面主要借助財務(wù)比率分析。當(dāng)然，不同行業(yè)與不同借款人存在一定的差異性。具體而言，通過分析借款人提供的連續(xù)三年的資產(chǎn)負(fù)債表及損益表，分析借款人過去、現(xiàn)在收入水平、資產(chǎn)狀況及其構(gòu)成、所有者權(quán)益狀況及其構(gòu)成、償債能力、盈利能力、財務(wù)趨勢及盈利趨勢等。銀行監(jiān)管當(dāng)局要制定具有可信度的措施，嚴(yán)厲懲罰任何蓄意造假的行為。原始的工作底稿，信貸狀況表要作為重要檔案保存?zhèn)洳?。但是，為了防止參與貸款分類的人員弄虛作假，必須要有制度的保證。（5）不良資產(chǎn)的處置和銀行重組需要貸款分類方法。（3）貸款分類是金融審慎監(jiān)管的需要。（2）借款人償還貸款的能力具有不確定性，因此貸款從發(fā)放之日起，就伴隨著倒帳的風(fēng)險。總之，在沒有市場價格的情況下，根據(jù)當(dāng)前所能獲得的全部信息，對貸款價值作出的判斷，就是合理價值法在貸款分類中的運(yùn)用。如果沒有市場價格，則應(yīng)通過判斷為貸款定值。合理價值法指的是，在不強(qiáng)制變現(xiàn)的情況下，按照買賣雙方自愿商定的價格產(chǎn)生的價值。銀行在實行五級分類的同時，應(yīng)該對逾期貸款更為密切監(jiān)控，并通過管理信息系統(tǒng)，按不同的逾期時間監(jiān)控不良貸款的變化。因此，逾期長短仍然是衡量貸款質(zhì)量較為客觀的標(biāo)準(zhǔn)。有的貸款逾期并不表明借款人的還款能力發(fā)生了根本性的變化，例如是由于合同規(guī)定的期限沒有體現(xiàn)企業(yè)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期，因此屬于技術(shù)性逾期；有的貸款雖然沒有到期，但是也可能發(fā)生貸款完全損失的事件；有的貸款雖然表面上沒有逾期，但是或者銀行用變相展期的辦法，使其維持在正常貸款之內(nèi)，或者是由于某種類似于透支安排的做法，掩蓋了逾期的實質(zhì)。請試說明貸款五級分類與不良貸款期限管理的關(guān)系。使用“一逾兩呆”的結(jié)果，不但掩蓋商業(yè)銀行貸款內(nèi)在風(fēng)險、導(dǎo)致收入高估，還使銀行的信貸員和管理人員行為不審慎、滋生落后的信用文化。五級分類及其配套的語言、工具、程序、制度，以及與其密切相關(guān)的掛帳停息會計制度、貸款損失準(zhǔn)備金制度、呆帳核銷制度等等，構(gòu)成一個完整的體系，是商業(yè)銀行審慎經(jīng)營和銀行監(jiān)管當(dāng)局有效監(jiān)管的重要組成部分。從理念、分析內(nèi)容和分類方式上都存在較大差異，不具備兼容或?qū)?yīng)關(guān)系。試比較五級分類與“一逾兩呆”。第三，貸款分類的主觀判斷成分相對更多。前者是使用標(biāo)準(zhǔn)的工具、按照既定的程序，對重要的貸款逐筆分類，而后者主要是根據(jù)歷史損失概率，通過對借款人違約概率的測算、違約既定情況下的損失，以及商業(yè)銀行在違約時的風(fēng)險暴露規(guī)模，對同質(zhì)貸款的潛在損失作出估計。而內(nèi)部評級法則主要是為了計量信用風(fēng)險，從而為計算資本金要求提供依據(jù)。簡要分析貸款