【正文】 （匯總至第十二章） 關(guān)聯(lián)交易情況 一、調(diào)查目標(biāo) 關(guān)聯(lián)交易的性質(zhì)（分類(lèi)）、內(nèi)容、公允性、合理性、決 策批準(zhǔn)情況及實(shí)際執(zhí)行情況； 關(guān)聯(lián)交易的決策程序是否規(guī)范，決策程序是否得到切實(shí) 履行； 二、調(diào)查內(nèi)容及方法 關(guān)聯(lián)交易決策程序：查閱公司章程、股東會(huì)、董事會(huì)議 事規(guī)則，檢查公司章程中有關(guān)關(guān)聯(lián)交易決策的權(quán)力與 程序的規(guī)定，是否規(guī)定關(guān)聯(lián)股東或利益沖突的董事在 關(guān)聯(lián)交易表決中的回避制度或做必要的的公允聲明。 3 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)交易調(diào)查 企業(yè)： 是 否 調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題 適用 3．1 關(guān)聯(lián)方基本情況及關(guān)聯(lián)關(guān)系 調(diào)查 一、調(diào)查目標(biāo) 控股股東（或主要股東）基本情況（包括歷史沿革、組 織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)情況、財(cái)務(wù)情況、獨(dú)立生存能力等），包 括其控股子公司、參股公司的基本情況； 控股股東的控制人及其子公司的基本情況； 其他股東（包括發(fā)起人）基本情況； 關(guān)聯(lián)個(gè)人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的基本情況； 企業(yè)與關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)關(guān)系； 二、調(diào)查內(nèi)容及方法 控股股東（或主要股東）情況調(diào)查 1．1 要求控股股東填報(bào)控股股東基本情況調(diào)查，取得控股 股東的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、工商登記表及其他相關(guān)文件，取得 經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)書(shū)面確認(rèn)為上報(bào)的其三年 一期的財(cái)務(wù)報(bào)告（或?qū)徲?jì)報(bào)告），對(duì)調(diào)查表內(nèi)容進(jìn)行核 實(shí)驗(yàn)證； 1．2 與控股股東的管理層進(jìn)行會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠?，重點(diǎn)關(guān)注 控股股東是否存在人員、歷史包袱過(guò)重、財(cái)務(wù)狀況不 良、盈利能力不足及發(fā)展前景暗淡等問(wèn)題，取得控股 股東擬采取措施和發(fā)展規(guī)劃的說(shuō)明，確認(rèn)其獨(dú)立生存 能力； 1．3 調(diào)查控股股東組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及對(duì)外投資情況，了解其 控股子公司和參股公司（企業(yè)除外），以及通過(guò)托管、 輸出管理、意向收購(gòu)或投資的企業(yè)的基本情況。 10．1 根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果，分析判斷企業(yè)是否存在組織模式 和管理制度不完善的風(fēng)險(xiǎn)，若有，主要體現(xiàn)在哪些方 面？ 10．根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果，分析判斷企業(yè)是否存在大股東 控制、發(fā)行后主要股東可能變更等因素引起管理層、 管理制度、管理政策不穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)；若有，主要體現(xiàn) 在哪些方面； 10．根據(jù)以上并結(jié)合本章第二節(jié)調(diào)查結(jié)果，分析判斷企 業(yè)是否存在內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制不健全的風(fēng)險(xiǎn) 等，若有，主要表現(xiàn)在哪些方面。 若股權(quán)轉(zhuǎn)讓中涉及內(nèi)部職工股、工會(huì)或職工持股會(huì)持 股的轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、劃款證明、內(nèi)部職 工及持股會(huì)會(huì)員清退公告和清退名冊(cè)，檢查清退價(jià)格 的確定依據(jù)及其清退情況，確認(rèn)是否已履行完有關(guān)法 定程序，是否不存在糾紛或潛在糾紛。若企業(yè)為有限責(zé) 任公司變更為股份有限公司的，應(yīng)取得變更時(shí)的審計(jì) 報(bào)告；若企業(yè)是由原外商投資企業(yè)改組為股份有限公 司的，應(yīng)取得國(guó)家外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)的批準(zhǔn)文件。） 客戶(hù)名稱(chēng) 調(diào)查時(shí)間 調(diào)查地點(diǎn) 調(diào)查人員 必 查 重 點(diǎn) 問(wèn) 題 （對(duì)于符合調(diào)查條件的企業(yè)，必須核查以下列示的問(wèn)題，取得有效憑據(jù)，得出調(diào)查結(jié)論， 不符合調(diào)查條件的企業(yè)，調(diào)查人員應(yīng)說(shuō)明原因并另行設(shè)計(jì)調(diào)查問(wèn)題） 一、企業(yè)信用記錄核查 （注：調(diào)查依據(jù)中應(yīng)明確記錄調(diào) 企業(yè)近期銀行貸款卡記錄，是否 和企業(yè)賬面記錄一致，如不一致，需 查核貸款合同、還款通知單、相應(yīng)銀 行支出流水：是□ 否□ 核對(duì)企業(yè)近三個(gè)月租金、水、電 費(fèi)通知單、相應(yīng)發(fā)票\收據(jù)、銀行支出 查憑證名稱(chēng)、來(lái)源、所屬時(shí)間段 等。 第二章 項(xiàng)目盡職調(diào)查工具設(shè)計(jì) 項(xiàng)目調(diào)查提綱 在結(jié)合企業(yè)行業(yè)特性及自身特點(diǎn)，初步確定了調(diào)查的重要問(wèn) 題后，相應(yīng)地?cái)M訂一個(gè)調(diào)查提綱，將有助于現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查效率的提高， 減少人為的遺漏問(wèn)題，同時(shí)對(duì)企業(yè)基本資料反映的異常問(wèn)題也一 并記錄，可以最大限度地排除影響項(xiàng)目安全性的風(fēng)險(xiǎn)因素。 (2)考察各期產(chǎn)品銷(xiāo)售成本與其銷(xiāo)售收入是否配比: 了解企業(yè) 關(guān)于銷(xiāo)售成本的會(huì)計(jì)記錄是否完整、成本核算對(duì)象、核算方法、 核算流程是否正確；抽取至少一種主要產(chǎn)品在不同時(shí)點(diǎn)或不同生 產(chǎn)批次的產(chǎn)品成本計(jì)算單，核查其成本構(gòu)成；檢查至少一種主營(yíng) 產(chǎn)品各月及前后期同一產(chǎn)品的單位成本是否有異常波動(dòng)，注意是 否存在人為調(diào)節(jié)成本的現(xiàn)象；分析比較本年度與上年度產(chǎn)品銷(xiāo)售 成本總額，分析本年度各月份的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本總額，如有重大波 動(dòng)和異常情況，應(yīng)查明原因。 資產(chǎn)評(píng)估及驗(yàn)資調(diào)查 了解并核實(shí)資產(chǎn)評(píng)估的合規(guī)性、有效性和合理性；核實(shí)驗(yàn)資 的合規(guī)性、有效性和真實(shí)性。 （3）了解并核實(shí)重大資產(chǎn)變化的合法性、有效性：核查購(gòu)買(mǎi)、 出售、置換資產(chǎn)的狀況，包括其帳面價(jià)值、評(píng)估價(jià)值、該資產(chǎn)的 過(guò)往運(yùn)營(yíng)及盈利情況，是否存在關(guān)聯(lián)交易；核查發(fā)行人設(shè)立之后 是否有重大購(gòu)買(mǎi)、出售、置換資產(chǎn)等行為，取得與上述重大資產(chǎn) 變化有關(guān)的文件資料。否存在以下風(fēng)險(xiǎn)： 對(duì)外投資管理失控的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)外投資發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)；投資收益 不確定的風(fēng)險(xiǎn)等。 資產(chǎn)狀況調(diào)查 流動(dòng)資產(chǎn)調(diào)查(詳見(jiàn)調(diào)查方法指引 ) (1)了解企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的狀況及構(gòu)成:重點(diǎn)分析現(xiàn)金與銀行存 款、應(yīng)收款項(xiàng)、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款及壞帳準(zhǔn)備、短期投資、 存貨、長(zhǎng)期投資等科目的構(gòu)成和比例，對(duì)大額異常科目要取得科 目明細(xì)。 第四節(jié) 企業(yè)資金需求調(diào)查 企業(yè)是否有明確的資金使用計(jì)劃(詳見(jiàn)調(diào)查方法指引 ) 籌集資金使用對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響(詳見(jiàn)調(diào) 查方法指引 ) 調(diào)查籌集資金總量確定的依據(jù)，資金投向是否與主營(yíng)業(yè)務(wù)和 長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)相一致，籌集資金不足或超過(guò)需求對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況 及經(jīng)營(yíng)成果的影響，是否會(huì)影響再融資等，并提請(qǐng)企業(yè)提供相關(guān) 佐證文件和資料。 第三節(jié) 企業(yè)行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查 企業(yè)所處行業(yè)的現(xiàn)狀及發(fā)展前景，發(fā)展的有利和不利因素 (詳見(jiàn)調(diào)查方法指引 、) 判斷企業(yè)所屬行業(yè)，收集并查閱權(quán)威機(jī)構(gòu)的行業(yè)統(tǒng)計(jì)資料和 研究報(bào)告(通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)、專(zhuān)業(yè)網(wǎng)站、專(zhuān)題報(bào)告等渠道), 分析所 處行業(yè)（包括細(xì)分行業(yè)）國(guó)內(nèi)、外的發(fā)展歷程、現(xiàn)狀與發(fā)展前景, 調(diào)查影響行業(yè)發(fā)展的有利、不利因素，包括但不限于產(chǎn)業(yè)政策、 產(chǎn)品特性、技術(shù)替代、消費(fèi)趨向、購(gòu)買(mǎi)力與國(guó)際市場(chǎng)沖擊等因素， 指出進(jìn)入本行業(yè)的主要障礙。 調(diào)查企業(yè)重大固定資產(chǎn)投資事項(xiàng)( 本章 條) 取得有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)項(xiàng)目立項(xiàng)的批準(zhǔn)文件，及與之相對(duì)應(yīng)的項(xiàng) 目建議書(shū)或項(xiàng)目可行性研究報(bào)告等，查閱可行性研究報(bào)告、環(huán)保 評(píng)價(jià)報(bào)告等，對(duì)照固定資產(chǎn)投資調(diào)查表，檢查相關(guān)數(shù)據(jù)和表述是 否正確；對(duì)于已進(jìn)行建設(shè)的項(xiàng)目，查閱項(xiàng)目實(shí)施有關(guān)的設(shè)備購(gòu)買(mǎi) 合同、施工合同等，現(xiàn)場(chǎng)考察項(xiàng)目進(jìn)展情況；對(duì)于項(xiàng)目投資有其 他資金來(lái)源的，取得其他資金來(lái)源的相關(guān)證明（如銀行承諾函、 貸款合同、財(cái)政貼息貸款批準(zhǔn)文件等）。關(guān)聯(lián)關(guān)系是否密切、行業(yè)相關(guān)性如何、 關(guān)聯(lián)投資效果、關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，側(cè)重 分析關(guān)聯(lián)交易中關(guān)聯(lián)內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)，虛增的非對(duì)外產(chǎn)生的實(shí)際現(xiàn) 金流的情況和資產(chǎn)情況。 企業(yè)的股權(quán)變動(dòng)情況是否清晰、合理、合法(詳見(jiàn)調(diào)查方法指 引 ) 若企業(yè)發(fā)生過(guò)合并、分立、增資或減資而引起的股本變動(dòng)，取 得股東大會(huì)決議、政府有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)文件、驗(yàn)資報(bào)告、工商變更登 記表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程等，檢查其股本變動(dòng)是否經(jīng)過(guò)股東大會(huì) 特別決議通過(guò)，是否經(jīng)政府主管部門(mén)批準(zhǔn)，相應(yīng)的法定程序是否得 到履行；若發(fā)行人的股權(quán)發(fā)生過(guò)轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉霉蓹?quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、政府主 管部門(mén)批準(zhǔn)國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的文件、股權(quán)轉(zhuǎn)讓資金進(jìn)帳單、股權(quán)變動(dòng) 工商登記表、股權(quán)評(píng)估報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告等，檢查股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否 合法（如發(fā)起人股三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)徊殚喥髽I(yè)工商登記表，檢查企 業(yè)自設(shè)立以來(lái)是否發(fā)生過(guò)公司名稱(chēng)、法定代表人、注冊(cè)地址、業(yè)務(wù) 范圍等方面的變化。以下是涉及到企業(yè)資信判斷的重 點(diǎn)問(wèn)題（具體項(xiàng)目調(diào)查中不限于這些問(wèn)題），項(xiàng)目調(diào)查人員需特別關(guān) 注這些問(wèn)題的調(diào)查，詳細(xì)調(diào)查方法可查閱、參考手冊(cè)附件（第三部分） 《項(xiàng)目調(diào)查方法指引》相應(yīng)條款。 （二）在報(bào)送項(xiàng)目的過(guò)程中，如果項(xiàng)目發(fā)生了重大變化，如客戶(hù) 要求的擔(dān)保金額、反擔(dān)保條件發(fā)生了顯著改變，或客戶(hù)經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)中 發(fā)生了影響客戶(hù)資信狀況的重大事項(xiàng)，需及時(shí)修改報(bào)告或重新進(jìn)行項(xiàng) 目調(diào)查。同時(shí)實(shí)事求是地揭示項(xiàng)目風(fēng) 險(xiǎn)并提出有效的防范措施。 （三）在撰寫(xiě)報(bào)告的同時(shí)完成八級(jí)分類(lèi)或十五級(jí)分類(lèi)評(píng)分表。 第二十條 客戶(hù)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)核實(shí)、分析結(jié)果，出具《項(xiàng)目調(diào)查評(píng) 價(jià)報(bào)告書(shū)》，報(bào)告書(shū)應(yīng)對(duì)客戶(hù)借款事由、還款能力、現(xiàn)金流量、業(yè)主 或主要股東個(gè)人信用情況進(jìn)行分析，并對(duì)授信品種、金額、用途、利 率、服務(wù)收費(fèi)、期限、償還方式、擔(dān)保條件等提出建議。不能片面聽(tīng)取客戶(hù)的口頭介紹或承諾，應(yīng)留 心調(diào)查現(xiàn)場(chǎng)中的細(xì)節(jié)問(wèn)題，對(duì)異常情況要反復(fù)甄別，對(duì)沒(méi)有確切依據(jù) 的數(shù)據(jù)要保守估算。 （五）在與企業(yè)相關(guān)人員溝通中，至少應(yīng)包括以下人員：企業(yè)實(shí) 際控制人、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、技術(shù)或生產(chǎn)負(fù)責(zé)人、一線生產(chǎn)工作 人員等。 （二）考察企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，生產(chǎn)工作現(xiàn)場(chǎng)是否井然有 序，部門(mén)配置是否健全、合理，是否有公示的各項(xiàng)制度。 第十六條 現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查時(shí)間一般需要半個(gè)工作日至一個(gè)工作日。 （五）走訪對(duì)企業(yè)的發(fā)展或經(jīng)營(yíng)有重大作用的上下游客戶(hù)，或戰(zhàn) 略合作伙伴，不具備條件的進(jìn)行電話溝通或函證。 （一）擔(dān)保業(yè)務(wù)申請(qǐng)人為公司的，必須現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng) 所。 （一）客戶(hù)經(jīng)理應(yīng)對(duì)客戶(hù)提供資料的完備性和相關(guān)性進(jìn)行審核及 判斷，對(duì)遺漏資料要求客戶(hù)及時(shí)補(bǔ)充，并對(duì)資料的真實(shí)性做形式上的 判斷。在客戶(hù)初步 篩選中，應(yīng)充分利用網(wǎng)絡(luò)信息調(diào)查客戶(hù)的資信狀況，包括查閱當(dāng)?shù)匦?用網(wǎng)、工商網(wǎng)、法院系統(tǒng)網(wǎng)站等了解客戶(hù)的訴訟、糾紛、處罰或其他 不良記錄，以及查閱是否有其他負(fù)面消息和新聞。 （二）該客戶(hù)從事的行業(yè)是否是國(guó)家支持的、或明令禁止、限制 的行業(yè)，或者是否符合我司業(yè)務(wù)操作的相關(guān)行業(yè)指引。 第八條 項(xiàng)目調(diào)查人員應(yīng)秉持客觀、公正、誠(chéng)信原則，獨(dú)立履行 職責(zé)，在盡職調(diào)查過(guò)程中不受人為的外部因素干擾。應(yīng)采取合理、 有效的調(diào)查方式，客觀記錄調(diào)查過(guò)程，如實(shí)反映調(diào)查采取的方式和依 據(jù)，并對(duì)調(diào)查工作的有效性和可靠性負(fù)責(zé)。 （四）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理、評(píng)議會(huì)、評(píng)審會(huì)提出的問(wèn)題，解釋不清的，有 責(zé)任再次進(jìn)行調(diào)查取證。 第五條 客戶(hù)經(jīng)理是項(xiàng)目調(diào)查的主要責(zé)任人，必須保證整個(gè)項(xiàng)目調(diào) 查的全面性、真實(shí)性、可靠性，并形成相應(yīng)的客戶(hù)經(jīng)理調(diào)查報(bào)告。..38 第一部分 項(xiàng)目盡職調(diào)查流程指引 項(xiàng)目盡職調(diào)查流程指引 第一章 總則 第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目調(diào)查工作，明確項(xiàng)目調(diào)查人員工作職 責(zé)，加快工作效率，提高調(diào)查質(zhì)量，根據(jù)本集團(tuán)各項(xiàng)規(guī)章制度，制定 本指引。188。188。188。188。188。188。188。188。188。188。7 第五章 調(diào)查結(jié)論及上報(bào)項(xiàng)目 188。188。188。188。188。188。188。188。188。188。4 第三章 項(xiàng)目受理188。188。188。188。188。188。188。188。188。188。 90 / 90目 錄 第一部分 盡職調(diào)查流程指引 第一章 總則188。 本手冊(cè)內(nèi)容分為三部分。第一部分為調(diào)查流程指引，闡明了業(yè) 務(wù)操作人員在接受客戶(hù)擔(dān)保申請(qǐng)、收集資料、初步篩選客戶(hù)、進(jìn)入現(xiàn) 場(chǎng)調(diào)查、撰寫(xiě)調(diào)查報(bào)告的各個(gè)環(huán)節(jié)中，依據(jù)的步驟和程序，同時(shí)界定 了業(yè)務(wù)操作人員在項(xiàng)目調(diào)查中應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)；第二部分項(xiàng)目調(diào)查重點(diǎn) 指引和工具：項(xiàng)目調(diào)查重點(diǎn)提煉出影響企業(yè)履約能力的主要信用特 征，抓住重點(diǎn)、針對(duì)性地展開(kāi)調(diào)查，有利于迅速把握企業(yè)的共性問(wèn)題。188。188。188。188。188。188。188。188。188。188。188。188。188。188。188。6 第四章 項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查188。188。188。188。188。188。188。188。188。188。188。188。188。12 第二部分 盡職調(diào)查重點(diǎn)及工具 第一章 項(xiàng)目調(diào)查重點(diǎn)指引................................. 14 第一節(jié) 企業(yè)的基本情況調(diào)查............................... 14 第二節(jié) 企業(yè)重要事項(xiàng)調(diào)查................................. 16 第三節(jié) 企業(yè)行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查....................... 18 第四節(jié) 企業(yè)資金需求調(diào)查................................. 20 第五節(jié) 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況調(diào)查................................. 21 第二章 項(xiàng)目調(diào)查工具設(shè)計(jì)................................. 28 第一節(jié) 項(xiàng)目調(diào)查提綱..................................... 29 附 件 項(xiàng) 目 盡 職 調(diào) 查 方 法 指 引188。188。188。 第二條 項(xiàng)目盡職調(diào)查流程是指業(yè)務(wù)操作人員在接受客戶(hù)擔(dān)保申 請(qǐng)、收集資料、初