【正文】 ，客戶經(jīng)理在一個工作日內對客戶的資信情況做出書面的審 核，并通過電話、傳真等方式和客戶初步溝通，撰寫調查提綱，列舉 重點及異常問題，與客戶確定現(xiàn)場調查時間。 （四）如果關聯(lián)方對企業(yè)的經(jīng)營有重大影響的，須走訪關聯(lián)方。 （一）對生產(chǎn)現(xiàn)場進行觀摩，了解產(chǎn)品生產(chǎn)工藝和流程，留意生 產(chǎn)線的飽和度、機械設備的維護情況等；留意工作人員的工作面貌和 情緒；在查看庫存時留意是否有滯銷產(chǎn)品和積壓原料；查看企業(yè)是否 有安全隱患或環(huán)保等問題。 （二）謹慎性原則。對于無法核實的內容，應如實反映， 并評估該因素對客戶資信的影響程度。 第二十三條 客戶經(jīng)理、風險經(jīng)理完成項目書面報告后，按我司 《融資擔保業(yè)務操作流程》規(guī)定的程序，上報運營公司評議會，評議 會通過后上報集團評審會，在項目審批環(huán)節(jié)，需注意以下問題： （一）報送的資料必須包括以下內容：《客戶經(jīng)理項目調查報告》、 《風險經(jīng)理項目審核報告》、《八級分類評分表》或《十五級分類評分 表》（按各運營公司具體要求確定），調查提綱，抵、質押物評估報告， 抵 /質押物、客戶經(jīng)營/生產(chǎn)場所相片，報評審會的還需評議會決議表， 以及其他重要問題的書面稱述。取得發(fā)起人或股東的營業(yè)執(zhí)照、年檢 記錄，檢查其是否依法存續(xù)。 企業(yè)有關的訴訟、仲裁及行政處罰事項對財務狀況、經(jīng)營成 果、企業(yè)聲譽、生產(chǎn)經(jīng)營、未來前景等可能產(chǎn)生的影響(詳見調查 方法指引 ) 調查企業(yè)重大合同及其內容(詳見調查方法指引 ) 重大合同是指單筆交易金額達到公司年銷售 10%以上或對其生 產(chǎn)經(jīng)營活動、未來發(fā)展或財務狀況具有重要影響的合同，具體包 括：重要的聯(lián)營、合約、收購、兼并合同；征用土地合同；大額 貸款或拆借合同；重大融資租賃合同；長期原材料、零配件供應 合同；重大承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營合同等，上述合同包括公司子公 司對外簽訂的合同。 企業(yè)是否符合有關環(huán)境保護的要求(詳見調查方法指引 ) 了解企業(yè)應取得的環(huán)保資質,生產(chǎn)是否符合國家有關環(huán)保規(guī)定, 確認擬投資項目是否符合環(huán)保要求, 了解企業(yè)近三年治理污染采 取的具體措施及資金投入，對企業(yè)產(chǎn)品成本及未來生產(chǎn)經(jīng)營的影 響。 長期投資調查(詳見調查方法指引 ) 了解企業(yè)長期投資的狀況及構成、核查其真實性與合法性、分 析其是否存在風險及對企業(yè)的影響: 核查累計對外投資是否超過 公司凈資產(chǎn)的 50%，核查被投資單位與企業(yè)業(yè)務的關聯(lián)度，核查是 否存在投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制。 自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，核查其入帳價值是 否按取得時發(fā)生的注冊費、律師費等費用確定，依法申請前發(fā)生 的研發(fā)費用是否已于發(fā)生時確認為當期費用； 核查發(fā)行人無形資 產(chǎn)是否存在權屬爭議?？疾?在現(xiàn)金流入中，主營業(yè)務現(xiàn)金流入占比、帳戶之間劃轉形成的現(xiàn) 金流入占比、其他籌融資形成的現(xiàn)金流入占比，通過銀行流水與 銷售收入的配比考察，確定企業(yè)實際收取現(xiàn)金的能力和水平；是 否存在銀行對帳單的流入流出量雖然大，但多數(shù)是帳戶之間相互 劃轉及其他渠道形成的資金流，真正銷售現(xiàn)金流不多，應收回款 情況不好，或者應付帳款拖欠很久，欠款嚴重等狀況。） 企業(yè)控制人從業(yè)背景復雜，并突 然進入一個不熟悉的行業(yè)：是□ 否□ 企業(yè)高管變動頻繁：是□ 否□ 銀行等金融機構對企業(yè)的支持力 度減弱或貸款條件比以往苛刻： 是□ 否□ 企業(yè)經(jīng)營或生產(chǎn)的產(chǎn)品類型變動 頻繁，沒有形成穩(wěn)定的主打產(chǎn)品： 是□ 否□ 關聯(lián)企業(yè)的業(yè)務性質、產(chǎn)品和企 業(yè)相似性大，且和關聯(lián)企業(yè)資金 往來密切：是□ 否□ 企業(yè)上下游客戶單一，依賴性大， 或者主要上下游客戶變動較大， 以往的合作伙伴不再與其合作： 是□ 否□ 其它問題： 調查 過程、依 據(jù)、和結 論 財務異 常問題 企業(yè)資產(chǎn)結構異常，不符合業(yè)務 性質及行業(yè)特征：是□ 否□ 企業(yè)負債結構異常，不符合業(yè)務 性質及行業(yè)特征：是□ 否□ 企業(yè)利潤率偏高或偏低，不符合 業(yè)務性質及行業(yè)特征：是□ 否□ 企業(yè)資產(chǎn)出現(xiàn)萎縮，或者在主營 業(yè)務收入沒有明顯增長的情況下 大幅增長：是□ 否□ 企業(yè)負債大幅減少，或者在主營 業(yè)務沒有明顯增長的情況下大幅 增長：是□ 否□ 企業(yè)應收、應付賬款大幅度增加 或減少，且和主營業(yè)務收入變動 趨勢不吻合：是□ 否□ 企業(yè)存在大量的其他應收、其他 應付款項，并包括一些關聯(lián)交易： 是□ 否□ 企業(yè)存貨數(shù)量大，周轉緩慢，不 符合業(yè)務性質及行業(yè)特征，或者 近期變化和主營業(yè)務收入變動趨 勢不吻合：是□ 否□ 企業(yè)貨幣資金存量呈萎縮趨勢： 是□ 否□ 企業(yè)對外投資大幅度的增加，或 者在某個報表時點消失或大幅度 減少：是□ 否□ 1企業(yè)歷年所有者權益和凈利潤的 變動趨勢不一致，差異較大：是 □ 否□ 1企業(yè)對外融資增幅較大，但主營 業(yè)務收入增長不大：是□ 否□ 1企業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金流出、流入金額 與企業(yè)主營業(yè)務收入、成本差距 大：是□ 否□ 1銀行帳戶流水顯示有大額不明款 項往來：是□ 否 1流動性比率如流動比率、速動比 率等過低：是□ 否□ 1杠桿比率如負債比率過高，經(jīng)常 用短期債務支付長期債務或長期 資金使用：是□ 否□ 1保障比率如利息保障倍數(shù)過低， 現(xiàn)金流不足以支付利息：是□ 否 □ 1獲利能力如資產(chǎn)收益率、資本收 益率等大幅度下降：是□ 否□ 其他問題： 企業(yè)生產(chǎn)不飽和，有停轉的生產(chǎn) 線和設備：是□ 否□ 企業(yè)在場員工和企業(yè)披露的差距 較大，管理部門空缺位置較多， 生產(chǎn)現(xiàn)場員工稀少：是□ 否□ 庫存管理混亂，有安全隱患：是 現(xiàn)場異 常問題 □ 否□ 財務資料調閱有困難， 財務人員 不敢或不愿回答問題：是□ 否□ 企業(yè)賬務系統(tǒng)混亂，資料不全， 或有多套賬務，之間差異大：是 □ 否□ 對于調查的一些合理要求，企業(yè) 人員以多種借口推搪：是□ 否□ 企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營場所招牌、或宣 傳資料名稱與工商登記名稱有出 入：是□ 否□ 企業(yè)沒有資金計劃意識，需求彈 性大，或者對貸款發(fā)放時間表現(xiàn) 出急迫的意圖，但對融資成本不 敏感：是□ 否□ 其他問題 現(xiàn)場調查綜合結論 企 業(yè) 信 息 披 露 的 完 備 性 和 真 實性 現(xiàn) 場 調 查 中 發(fā) 現(xiàn) 的 異 常 情 況 及 對 項 目 判 斷 的 影 響 調查人員簽章： 附件（第三部分） 項目盡職調查方法指引 目錄 第一章 企業(yè)基本情況調查................................. 41 企業(yè)的歷史沿革 ..................................... 41 企業(yè)的設立及股本演變情況 ........................... 41 企業(yè)的組織結構 ...................................... 43 企業(yè)人事、勞資、福利及社會保障等情況 ................ 43 第二章 企業(yè)規(guī)范運行情況調查............................. 45 企業(yè)的法人治理結構 .................................. 45 企業(yè)內部控制制度 ................................... 46 企業(yè)的獨立性 ....................................... 47 第三章 同業(yè)競爭和關聯(lián)關系調查........................... 49 關聯(lián)方基本情況及關聯(lián)關系調查 ........................ 49 同業(yè)競爭情況 ........................................ 50 關聯(lián)交易情況 ........................................ 50 第四章 其他重要事項調查................................. 53 企業(yè)訴訟、仲裁及行政處罰 ............................ 53 企業(yè)重大合同情況 .................................... 53 企業(yè)資產(chǎn)抵押、質押和擔保 ............................ 54 企業(yè)保險情況 ........................................ 54 企業(yè)股利分配情況 .................................... 54 第五章 企業(yè)所處行業(yè)情況及產(chǎn)品市場情況調查............... 56 行業(yè)概況 ........................................... 56 產(chǎn)品市場及競爭 ...................................... 56 第六章 企業(yè)業(yè)務及生產(chǎn)經(jīng)營情況調查....................... 58 企業(yè)業(yè)務的基本情況 ................................. 58 企業(yè)的產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售 ............................. 58 企業(yè)產(chǎn)品的技術和研發(fā) ............................... 60 企業(yè)的稅務和環(huán)保 ................................... 61 企業(yè)業(yè)務發(fā)展目標調查 ............................... 62 第七章 企業(yè)資金需求情況調查............................. 63 籌集資金的使用計劃 ................................. 63 投資項目基本情況 ................................... 63 第八章 企業(yè)財務狀況調查及分析........................... 65 企業(yè)的財務狀況的核實 ............................... 65 資產(chǎn)狀況的調查 .................................. 65 負債狀況的調查.................................. 75 所有者權益狀況的調查............................ 80 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)的調查 ........................... 81 購銷活動的調查與分析 ............................ 81 生產(chǎn)環(huán)節(jié)的調查與分析 ............................ 86 現(xiàn)金循環(huán)的調查與分析 ............................ 88 1 企業(yè)基本情況調查 企業(yè)名稱： 調查目標和調查程序 1．1 企業(yè)的歷史沿革 一、調查目標 企業(yè)設立前，主發(fā)起人的歷史演變情況 二、調查內容及方法 取得企業(yè)歷史沿革的說明，要求其填報主發(fā)起人歷史 沿革情況調查表，并根據(jù)情況分別取得主發(fā)起人設 立、變更等相關環(huán)節(jié)的政府批準文件、營業(yè)執(zhí)照、工 商登記表等，了解主發(fā)起人是否經(jīng)歷過改制、名稱變 更、主營業(yè)務變更、重大收購兼并、隸屬關系及控制 人變動等情況，并收集相關證明文件和資料； 1．2 企業(yè)的設立及股本演變情況 一、調查目標 企業(yè)的設立是否規(guī)范； 企業(yè)的股本變化的行為和程序是否合法、規(guī)范； 二、調查內容及方法 （一）企業(yè)的設立 取得企業(yè)設立的所有文件，包括發(fā)起人協(xié)議、資產(chǎn)評 是 否 調查中發(fā)現(xiàn)的問題 適 用 重點關注出資的確定性 估報告（含評估機構資格證書及評估確認文件）、驗 資報告（含驗資機構和經(jīng)辦會計師資格證書）、政府 有權部門批準設立文件、政府有權部門關于股權設置 的批準文件、創(chuàng)立大會會議紀錄和決議、工商注冊登 記表、工商營業(yè)執(zhí)照、公司章程等。 管理風險因素調查。 根據(jù)上述調查結果，對企業(yè)與關聯(lián)方之間可能產(chǎn)生同業(yè) 競爭的風險因素進行分析、判斷，對解決同業(yè)競爭措 施不力的風險因素進行分析、判斷，并做為特別風險 列示。 若控股股東存在實際控制人（政府除外），按照本節(jié) 的調查內容和方法，調查其基本情況； 按照本節(jié) 1．1 的程序調查其他股東的基本情況 根據(jù)第一章第三節(jié)調查結果，了解企業(yè)的合營企業(yè)、聯(lián) 營企業(yè)情況； 關聯(lián)個人情