【正文】 示項目風 險并提出有效的防范措施。 （三）對客戶經(jīng)理調(diào)查工作的質(zhì)量做出判斷（包括客戶經(jīng)理是否 設(shè)計了調(diào)查提綱，并對調(diào)查提綱涉及重點及異常問題進行了調(diào)查）， 對于項目書面資料或現(xiàn)場調(diào)查中無法解釋的問題，要求客戶經(jīng)理書面 釋疑或重新調(diào)查，對于欠缺重要資料的，要求客戶經(jīng)理補充。 （四）明確表達對項目的綜合意見。 第二十三條 客戶經(jīng)理、風險經(jīng)理完成項目書面報告后，按我司 《融資擔保業(yè)務(wù)操作流程》規(guī)定的程序，上報運營公司評議會，評議 會通過后上報集團評審會，在項目審批環(huán)節(jié)，需注意以下問題： （一）報送的資料必須包括以下內(nèi)容：《客戶經(jīng)理項目調(diào)查報告》、 《風險經(jīng)理項目審核報告》、《八級分類評分表》或《十五級分類評分 表》（按各運營公司具體要求確定），調(diào)查提綱，抵、質(zhì)押物評估報告， 抵 /質(zhì)押物、客戶經(jīng)營/生產(chǎn)場所相片，報評審會的還需評議會決議表， 以及其他重要問題的書面稱述。 （二）在報送項目的過程中，如果項目發(fā)生了重大變化，如客戶 要求的擔保金額、反擔保條件發(fā)生了顯著改變，或客戶經(jīng)營、生產(chǎn)中 發(fā)生了影響客戶資信狀況的重大事項，需及時修改報告或重新進行項 目調(diào)查。 （三）對于評議會、評審會意見為再議的項目，客戶經(jīng)理、風險 經(jīng)理須對評議會、評審關(guān)注的問題重新進行調(diào)查，并在再議申請表上 詳細記錄調(diào)查的方式、依據(jù)和結(jié)論。 附錄 盡職調(diào)查流程圖 客戶 申請意向 正式申請 信息傳遞 口頭意向 業(yè)務(wù)申請書模版、基本資料清單 業(yè)務(wù)申請書、基本資料 業(yè)務(wù)受理函、補充資料清單 補充資料 調(diào)查人員 客戶經(jīng)理接洽業(yè)務(wù) 客戶經(jīng)理初步篩選 業(yè)務(wù) 提供信息 客 戶 經(jīng) 理 分 析 資 料、準備調(diào)查提綱 接受現(xiàn)場調(diào)查 客戶經(jīng)理、風險經(jīng)理 進場調(diào)查 客 戶 經(jīng) 理 完 成 調(diào) 查 報告 溝 通 風 險 經(jīng) 理 完 成 審 核 報告 再議 評議會審批 需再調(diào) 評審會審批 查問題 再議 通過 通過 圖—1 盡職調(diào)查流程圖 第二部分 項目盡職調(diào)查重點及工具 第一章 項目調(diào)查重點指引 我司操作的擔保項目，涉及到的行業(yè)范圍廣、跨度大，同行業(yè)內(nèi) 的企業(yè)也存在明顯的個體差異。因此在盡職調(diào)查中為了提高效率，需 對企業(yè)的共性問題進行把握，提煉出影響企業(yè)履約能力的主要信用特 征，抓住重點、針對性地展開調(diào)查。以下是涉及到企業(yè)資信判斷的重 點問題（具體項目調(diào)查中不限于這些問題），項目調(diào)查人員需特別關(guān) 注這些問題的調(diào)查，詳細調(diào)查方法可查閱、參考手冊附件（第三部分） 《項目調(diào)查方法指引》相應(yīng)條款。 第一節(jié) 企業(yè)基本情況調(diào)查 企業(yè)的歷史演變情況(詳見調(diào)查方法指引 ) 取得企業(yè)設(shè)立、變更等相關(guān)環(huán)節(jié)的政府批準文件、營業(yè)執(zhí)照、工 商登記表等，了解企業(yè)是否經(jīng)歷過改制、名稱變更、主營業(yè)務(wù)變更、 重大收購兼并、隸屬關(guān)系及控制人變動等情況，并收集相關(guān)證明文 件和資料。 企業(yè)的設(shè)立是否規(guī)范(詳見調(diào)查方法指引 ) 取得企業(yè)設(shè)立的所有文件，包括發(fā)起人協(xié)議、資產(chǎn)評估報告（含 評估機構(gòu)資格證書及評估確認文件）、驗資報告（含驗資機構(gòu)和經(jīng)辦 會計師資格證書）、政府有權(quán)部門批準設(shè)立文件、工商注冊登記表、 工商營業(yè)執(zhí)照、公司章程等。取得發(fā)起人或股東的營業(yè)執(zhí)照、年檢 記錄，檢查其是否依法存續(xù)。 企業(yè)的股權(quán)變動情況是否清晰、合理、合法(詳見調(diào)查方法指 引 ) 若企業(yè)發(fā)生過合并、分立、增資或減資而引起的股本變動，取 得股東大會決議、政府有權(quán)部門批準文件、驗資報告、工商變更登 記表、營業(yè)執(zhí)照、公司章程等，檢查其股本變動是否經(jīng)過股東大會 特別決議通過，是否經(jīng)政府主管部門批準，相應(yīng)的法定程序是否得 到履行；若發(fā)行人的股權(quán)發(fā)生過轉(zhuǎn)讓，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、政府主 管部門批準國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的文件、股權(quán)轉(zhuǎn)讓資金進帳單、股權(quán)變動 工商登記表、股權(quán)評估報告或?qū)徲媹蟾娴?，檢查股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否 合法（如發(fā)起人股三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓）；查閱企業(yè)工商登記表，檢查企 業(yè)自設(shè)立以來是否發(fā)生過公司名稱、法定代表人、注冊地址、業(yè)務(wù) 范圍等方面的變化。 企業(yè)管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置和職責劃分(詳見調(diào)查方法指引 ) 查看企業(yè)關(guān)于公司內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置、職責劃分和管理分 工的文件；檢查其設(shè)置是否全面、合理，分工是否明確，是否存在 管理制度上的漏洞。 企業(yè)各分、子公司、參股公司的基本情況(詳見調(diào)查方法指 引 ) 取得對企業(yè)經(jīng)營有重大作用的下屬各分公司、子公司和參股公 司（包括合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)）的工商登記表、營業(yè)執(zhí)照、公司 章程、財務(wù)報告或?qū)徲媹蟾娴?，檢查各子、分公司的設(shè)立是否符 合《公司法》的要求，企業(yè)的股權(quán)是否得到確定（不存在糾紛）。 另外審查各分、子公司、參股公司間關(guān)聯(lián)交易的性質(zhì)（分類）、 內(nèi)容、公允性、合理性、決策批準情況及實際執(zhí)行情況，關(guān)聯(lián)交 易的決策程序是否規(guī)范。關(guān)聯(lián)關(guān)系是否密切、行業(yè)相關(guān)性如何、 關(guān)聯(lián)投資效果、關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)營情況對項目風險的影響程度，側(cè)重 分析關(guān)聯(lián)交易中關(guān)聯(lián)內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)，虛增的非對外產(chǎn)生的實際現(xiàn) 金流的情況和資產(chǎn)情況。 第二節(jié) 企業(yè)重要事項調(diào)查 調(diào)查企業(yè)是否披露有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處罰事項(詳見 調(diào)查方法指引 ) 應(yīng)充分利用網(wǎng)絡(luò)信息調(diào)查客戶的資信狀況，包括查閱當?shù)匦?用網(wǎng)、工商網(wǎng)、法院系統(tǒng)網(wǎng)站等了解客戶的訴訟、糾紛、處罰或 其他不良記錄，以及查閱是否有其他負面消息和新聞。同時留意 企業(yè)的審計報告是否對相關(guān)訴訟、仲裁及行政處罰事項進行披露, 是否產(chǎn)生相關(guān)的費用、支出或損失。 企業(yè)有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處罰事項對財務(wù)狀況、經(jīng)營成 果、企業(yè)聲譽、生產(chǎn)經(jīng)營、未來前景等可能產(chǎn)生的影響(詳見調(diào)查 方法指引 ) 調(diào)查企業(yè)重大合同及其內(nèi)容(詳見調(diào)查方法指引 ) 重大合同是指單筆交易金額達到公司年銷售 10%以上或?qū)ζ渖?產(chǎn)經(jīng)營活動、未來發(fā)展或財務(wù)狀況具有重要影響的合同，具體包 括：重要的聯(lián)營、合約、收購、兼并合同；征用土地合同；大額 貸款或拆借合同；重大融資租賃合同；長期原材料、零配件供應(yīng) 合同；重大承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營合同等，上述合同包括公司子公 司對外簽訂的合同。 調(diào)查企業(yè)重大固定資產(chǎn)投資事項( 本章 條) 取得有權(quán)部門批準項目立項的批準文件，及與之相對應(yīng)的項 目建議書或項目可行性研究報告等，查閱可行性研究報告、環(huán)保 評價報告等，對照固定資產(chǎn)投資調(diào)查表，檢查相關(guān)數(shù)據(jù)和表述是 否正確；對于已進行建設(shè)的項目，查閱項目實施有關(guān)的設(shè)備購買 合同、施工合同等，現(xiàn)場考察項目進展情況；對于項目投資有其 他資金來源的，取得其他資金來源的相關(guān)證明（如銀行承諾函、 貸款合同、財政貼息貸款批準文件等）。 調(diào)查企業(yè)資產(chǎn)抵押、質(zhì)押和擔保情況(詳見調(diào)查方法指引 ) 查閱公司正在履行的所有貸款合同及貸款卡記錄，檢查是否存 在以公司資產(chǎn)進行抵押、質(zhì)押貸款的情況，并取得相關(guān)文件和資 料；對重要不動產(chǎn)或動產(chǎn)可在房產(chǎn)交易中心、工商局等部門查詢 資產(chǎn)狀態(tài)。 調(diào)查企業(yè)財務(wù)保險、責任保險等事項(詳見調(diào)查方法指引 ) 對一些特殊行業(yè)的企業(yè),如受火災或自然災害影響機率較大 的企業(yè),要調(diào)查其投保的范圍和狀態(tài)。查看保險合同、保險單證等 相關(guān)資料，核實相關(guān)單證，確認所有保險費和其他與保險金有關(guān) 的應(yīng)付款項已按時付清。 第三節(jié) 企業(yè)行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營情況調(diào)查 企業(yè)所處行業(yè)的現(xiàn)狀及發(fā)展前景，發(fā)展的有利和不利因素 (詳見調(diào)查方法指引 、) 判斷企業(yè)所屬行業(yè)，收集并查閱權(quán)威機構(gòu)的行業(yè)統(tǒng)計資料和 研究報告(通過行業(yè)協(xié)會、專業(yè)網(wǎng)站、專題報告等渠道), 分析所 處行業(yè)（包括細分行業(yè)）國內(nèi)、外的發(fā)展歷程、現(xiàn)狀與發(fā)展前景, 調(diào)查影響行業(yè)發(fā)展的有利、不利因素，包括但不限于產(chǎn)業(yè)政策、 產(chǎn)品特性、技術(shù)替代、消費趨向、購買力與國際市場沖擊等因素， 指出進入本行業(yè)的主要障礙。 企業(yè)主要產(chǎn)品的市場情況，所處地位及競爭力(詳見調(diào)查方 法指引 、) 包括調(diào)查企業(yè)的經(jīng)營是否合法、有效；企業(yè)主要產(chǎn)品的生產(chǎn)和 銷售情況；企業(yè)產(chǎn)品標準和質(zhì)量控制情況；企業(yè)是否擁有主營業(yè) 務(wù)的核心技術(shù)；企業(yè)是否擁有技術(shù)不斷創(chuàng)新的機制和進一步開發(fā) 的能力；企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展計劃及預測是否切實可行。 企業(yè)是否依法納稅(詳見調(diào)查方法指引 ) 核查企業(yè)的國稅和地稅的稅務(wù)登記證明、納稅登記表及稅收轉(zhuǎn) 帳專用完稅證或稅收繳款書，涉及到大額進出口的，還要核查進 出口貨物發(fā)票、海關(guān)報關(guān)單、商檢局的價值鑒定報告、結(jié)匯水單 等資料，調(diào)查發(fā)行人是否依法繳納進出口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅等。 企業(yè)是否符合有關(guān)環(huán)境保護的要求(詳見調(diào)查方法指引 ) 了解企業(yè)應(yīng)取得的環(huán)保資質(zhì),生產(chǎn)是否符合國家有關(guān)環(huán)保規(guī)定, 確認擬投資項目是否符合環(huán)保要求, 了解企業(yè)近三年治理污染采 取的具體措施及資金投入，對企業(yè)產(chǎn)品成本及未來生產(chǎn)經(jīng)營的影 響。 第四節(jié) 企業(yè)資金需求調(diào)查 企業(yè)是否有明確的資金使用計劃(詳見調(diào)查方法指引 ) 籌集資金使用對企業(yè)財務(wù)狀況和生產(chǎn)經(jīng)營的影響(詳見調(diào) 查方法指引 ) 調(diào)查籌集資金總量確定的依據(jù)，資金投向是否與主營業(yè)務(wù)和 長期發(fā)展目標相一致，籌集資金不足或超過需求對企業(yè)財務(wù)狀況 及經(jīng)營成果的影響，是否會影響再融資等，并提請企業(yè)提供相關(guān) 佐證文件和資料。 籌集資金投向的內(nèi)容及合法性(詳見調(diào)查方法指引 ) 取得企業(yè)固定資產(chǎn)投資調(diào)查表，取得有權(quán)部門批準項目立項 的批準文件，及與之相對應(yīng)的項目建議書或項目可行性研究報告 等，檢查項目是否需要國家有權(quán)部門批準；對于與他人合資的固 定資產(chǎn)投資的，取得合資方的法人營業(yè)執(zhí)照、工商登記表、合資 投資協(xié)議、合資方關(guān)于投資資金來源的書面說明等；若籌集資金 擬用于收購在建工程，取得該項在建工程的批文、可行性報告、 財務(wù)報告、收購協(xié)議、交易對象的營業(yè)執(zhí)照等，并進行現(xiàn)場考察， 檢查各項內(nèi)容的真實性。 籌集資金投資項目的可行性(詳見調(diào)查方法指引 ) 通過實地調(diào)研、與行業(yè)專家溝通、查看行業(yè)資料，分析企業(yè) 投資項目在技術(shù)、市場、組織、經(jīng)營管理經(jīng)驗、人才、環(huán)保等方 面的可行性，分析判斷發(fā)行人是否存在合作方資金不到位、環(huán)保 問題、存在重大市場和資源約束、投資增加、投資建設(shè)期延長等 風險。 第五節(jié) 企業(yè)財務(wù)狀況調(diào)查 在財務(wù)調(diào)查中要關(guān)注以下風險點： ★資產(chǎn)負債率較高（過高）的風險 ★短期償債壓力較大的風險 ★應(yīng)收帳款較高且易發(fā)生壞帳的風險 ★存貨較高且易發(fā)生損失所風險 ★主營業(yè)務(wù)收入下滑的風險 ★盈利水平（能力）下降的風險；或毛利率下降的風險 ★對外投資收益不確定或?qū)ν馔顿Y失控的風險 ★三項費用過高或持續(xù)上升的風險 ★稅收政策變化的風險 ★資產(chǎn)評估增值過高的風險 ★會計政策不穩(wěn)健（如減值準備計提比例過低等）的風險 ★現(xiàn)金流斷裂的風險 ★其他財務(wù)風險。 資產(chǎn)狀況調(diào)查 流動資產(chǎn)調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引 ) (1)了解企業(yè)流動資產(chǎn)的狀況及構(gòu)成:重點分析現(xiàn)金與銀行存 款、應(yīng)收款項、其他應(yīng)收款、預付帳款及壞帳準備、短期投資、 存貨、長期投資等科目的構(gòu)成和比例，對大額異常科目要取得科 目明細。 對于現(xiàn)金與銀行存款的調(diào)查，要取得近三個月的企業(yè)銀行存 款流水賬，分析是否符合企業(yè)的經(jīng)營特點和銷售收入。 (2)核查流動資產(chǎn)真實性與合法性: 取得并核實應(yīng)收帳款帳齡 分析表，核查帳齡超過一年的大額應(yīng)收帳款未收回的原因；核查 是否存在關(guān)聯(lián)公司欠款，是否存在數(shù)額較大的公司股東或高管人 員欠款；核查發(fā)行人的歷史財務(wù)記錄中是否存在與固定對象之間 的大額應(yīng)收帳款，核查最近期間發(fā)生的大額或非正常交易、新產(chǎn) 品交易的記錄；核查帳齡超過一年的大額其他應(yīng)收款未收回的原 因，對于數(shù)額較大的其他應(yīng)收款，尤其關(guān)注是否存在長期以本科 目掛帳，實際為投資的情形；對大額預付帳款，核查有關(guān)合同及 收款單位的資信情況；核查存貨是否有滯銷產(chǎn)品或堆積原料。 長期投資調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引 ) 了解企業(yè)長期投資的狀況及構(gòu)成、核查其真實性與合法性、分 析其是否存在風險及對企業(yè)的影響: 核查累計對外投資是否超過 公司凈資產(chǎn)的 50%，核查被投資單位與企業(yè)業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)度，核查是 否存在投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制。否存在以下風險： 對外投資管理失控的風險；對外投資發(fā)生損失的風險；投資收益 不確定的風險等。 固定資產(chǎn)及在建工程調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引 ) （1）了解企業(yè)固定資產(chǎn)及在建工程的規(guī)模、狀況、構(gòu)成： 取得固定資產(chǎn)及累計折舊分類匯總表、關(guān)鍵設(shè)備基本情況表； 并現(xiàn)場勘查，結(jié)合產(chǎn)量調(diào)查現(xiàn)有的生產(chǎn)能力及利用情況，是否有 大量閑置的設(shè)備和生產(chǎn)能力；重要、關(guān)鍵設(shè)備、生產(chǎn)線對其生產(chǎn) 能力的影響程度。 實地考察工程現(xiàn)場，核查工程項目的實際完工程度，核查是否 存在實際已使用，但未辦理竣工結(jié)算手續(xù)、未進行會計處理的項 目；核查是否存在非正常原