【正文】 步篩選客戶、進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、撰寫調(diào)查報(bào)告、上報(bào) 項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)中，依據(jù)的步驟和程序。在 盡職調(diào)查階段，客戶經(jīng)理承擔(dān)的主要職責(zé)如下： （一）負(fù)責(zé)與客戶接洽、業(yè)務(wù)受理、資料信息傳遞等工作，合理安 排調(diào)查時(shí)間、地點(diǎn)、方式等各項(xiàng)事宜。 （五）根據(jù)調(diào)查的客觀事實(shí)，在調(diào)查報(bào)告中全面地披露客戶資信狀 況，對(duì)主要及異常問(wèn)題要重點(diǎn)闡述，并附上可靠的書面資料佐證。 （二）對(duì)關(guān)鍵資料現(xiàn)場(chǎng)審核，對(duì)審核過(guò)資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。 第三章 項(xiàng)目受理 第九條 在接到客戶的業(yè)務(wù)申請(qǐng)意向后，客戶經(jīng)理應(yīng)將我司業(yè)務(wù) 操作的基本要求及條件告知對(duì)方，并將《委托擔(dān)保申請(qǐng)書》、《企業(yè)基 本情況表》模版、基本資料清單傳給客戶。 （三）客戶能否能按規(guī)定提供必要的反擔(dān)保措施。 第十一條 在確認(rèn)客戶符合我司業(yè)務(wù)受理的條件后，客戶經(jīng)理應(yīng) 發(fā)給客戶正式的業(yè)務(wù)受理函，告知其義務(wù)及責(zé)任，并要求企業(yè)提供補(bǔ) 充資料，收集的重點(diǎn)信息應(yīng)充分體現(xiàn)企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和行業(yè)特 征。 （二）對(duì)于在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查前可以解決的問(wèn)題，客戶經(jīng)理應(yīng)加快工作 效率，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)查詢、電話溝通、書面資料傳遞等方式給予解決，無(wú) 法解決的問(wèn)題列入調(diào)查提綱。 （二）擔(dān)保業(yè)務(wù)申請(qǐng)人為自然人的，除其控制的經(jīng)營(yíng)實(shí)體外，還 須現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)其住所。 （六）企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、建設(shè)等關(guān)鍵問(wèn)題涉及到政府部門的，須咨詢、 走訪相關(guān)政府職能部門。對(duì) 于大型或復(fù)雜的項(xiàng)目在客戶的配合下，可以延長(zhǎng)調(diào)查時(shí)間和增加調(diào)查 次數(shù)。 （三）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的核實(shí)及調(diào)查中，須對(duì)企業(yè)賬務(wù)真實(shí)性做一個(gè) 表面的測(cè)試，對(duì)當(dāng)期財(cái)務(wù)進(jìn)行賬帳、賬表、賬實(shí)的核對(duì)，確認(rèn)各會(huì)計(jì) 科目、余額相符。 第十八條 現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查中，調(diào)查人員須遵循以下的原則： （一）客觀性原則。 （三）重要性原則。 （一） 對(duì)于報(bào)告中的關(guān)鍵數(shù)據(jù)核實(shí)，客戶經(jīng)理應(yīng)在報(bào)告中敘述調(diào) 查的方式和依據(jù)，涉及到重要憑證的需列明憑證名稱，通過(guò)網(wǎng)站等第 三方渠道了解情況的應(yīng)則列明網(wǎng)站地址等名稱。 第二十一條 風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)核實(shí)、分析結(jié)果，出具《風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理 項(xiàng)目審核報(bào)告書》。 （三）對(duì)客戶經(jīng)理調(diào)查工作的質(zhì)量做出判斷（包括客戶經(jīng)理是否 設(shè)計(jì)了調(diào)查提綱，并對(duì)調(diào)查提綱涉及重點(diǎn)及異常問(wèn)題進(jìn)行了調(diào)查）， 對(duì)于項(xiàng)目書面資料或現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查中無(wú)法解釋的問(wèn)題，要求客戶經(jīng)理書面 釋疑或重新調(diào)查，對(duì)于欠缺重要資料的，要求客戶經(jīng)理補(bǔ)充。 （三）對(duì)于評(píng)議會(huì)、評(píng)審會(huì)意見(jiàn)為再議的項(xiàng)目，客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)理須對(duì)評(píng)議會(huì)、評(píng)審關(guān)注的問(wèn)題重新進(jìn)行調(diào)查，并在再議申請(qǐng)表上 詳細(xì)記錄調(diào)查的方式、依據(jù)和結(jié)論。 第一節(jié) 企業(yè)基本情況調(diào)查 企業(yè)的歷史演變情況(詳見(jiàn)調(diào)查方法指引 ) 取得企業(yè)設(shè)立、變更等相關(guān)環(huán)節(jié)的政府批準(zhǔn)文件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、工 商登記表等，了解企業(yè)是否經(jīng)歷過(guò)改制、名稱變更、主營(yíng)業(yè)務(wù)變更、 重大收購(gòu)兼并、隸屬關(guān)系及控制人變動(dòng)等情況，并收集相關(guān)證明文 件和資料。 企業(yè)管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置和職責(zé)劃分(詳見(jiàn)調(diào)查方法指引 ) 查看企業(yè)關(guān)于公司內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置、職責(zé)劃分和管理分 工的文件；檢查其設(shè)置是否全面、合理，分工是否明確，是否存在 管理制度上的漏洞。 第二節(jié) 企業(yè)重要事項(xiàng)調(diào)查 調(diào)查企業(yè)是否披露有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處罰事項(xiàng)(詳見(jiàn) 調(diào)查方法指引 ) 應(yīng)充分利用網(wǎng)絡(luò)信息調(diào)查客戶的資信狀況，包括查閱當(dāng)?shù)匦?用網(wǎng)、工商網(wǎng)、法院系統(tǒng)網(wǎng)站等了解客戶的訴訟、糾紛、處罰或 其他不良記錄，以及查閱是否有其他負(fù)面消息和新聞。 調(diào)查企業(yè)資產(chǎn)抵押、質(zhì)押和擔(dān)保情況(詳見(jiàn)調(diào)查方法指引 ) 查閱公司正在履行的所有貸款合同及貸款卡記錄，檢查是否存 在以公司資產(chǎn)進(jìn)行抵押、質(zhì)押貸款的情況，并取得相關(guān)文件和資 料；對(duì)重要不動(dòng)產(chǎn)或動(dòng)產(chǎn)可在房產(chǎn)交易中心、工商局等部門查詢 資產(chǎn)狀態(tài)。 企業(yè)主要產(chǎn)品的市場(chǎng)情況，所處地位及競(jìng)爭(zhēng)力(詳見(jiàn)調(diào)查方 法指引 、) 包括調(diào)查企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是否合法、有效；企業(yè)主要產(chǎn)品的生產(chǎn)和 銷售情況；企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量控制情況；企業(yè)是否擁有主營(yíng)業(yè) 務(wù)的核心技術(shù)；企業(yè)是否擁有技術(shù)不斷創(chuàng)新的機(jī)制和進(jìn)一步開發(fā) 的能力；企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃及預(yù)測(cè)是否切實(shí)可行。 籌集資金投向的內(nèi)容及合法性(詳見(jiàn)調(diào)查方法指引 ) 取得企業(yè)固定資產(chǎn)投資調(diào)查表，取得有權(quán)部門批準(zhǔn)項(xiàng)目立項(xiàng) 的批準(zhǔn)文件，及與之相對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目建議書或項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 等，檢查項(xiàng)目是否需要國(guó)家有權(quán)部門批準(zhǔn)；對(duì)于與他人合資的固 定資產(chǎn)投資的，取得合資方的法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、工商登記表、合資 投資協(xié)議、合資方關(guān)于投資資金來(lái)源的書面說(shuō)明等；若籌集資金 擬用于收購(gòu)在建工程，取得該項(xiàng)在建工程的批文、可行性報(bào)告、 財(cái)務(wù)報(bào)告、收購(gòu)協(xié)議、交易對(duì)象的營(yíng)業(yè)執(zhí)照等，并進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)考察， 檢查各項(xiàng)內(nèi)容的真實(shí)性。 對(duì)于現(xiàn)金與銀行存款的調(diào)查，要取得近三個(gè)月的企業(yè)銀行存 款流水賬，分析是否符合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和銷售收入。 固定資產(chǎn)及在建工程調(diào)查(詳見(jiàn)調(diào)查方法指引 ) （1）了解企業(yè)固定資產(chǎn)及在建工程的規(guī)模、狀況、構(gòu)成： 取得固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊分類匯總表、關(guān)鍵設(shè)備基本情況表； 并現(xiàn)場(chǎng)勘查，結(jié)合產(chǎn)量調(diào)查現(xiàn)有的生產(chǎn)能力及利用情況，是否有 大量閑置的設(shè)備和生產(chǎn)能力；重要、關(guān)鍵設(shè)備、生產(chǎn)線對(duì)其生產(chǎn) 能力的影響程度。 無(wú)形資產(chǎn)調(diào)查(詳見(jiàn)調(diào)查方法指引 ) (1)了解企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的狀況及構(gòu)成: 取得無(wú)形資產(chǎn)和減值準(zhǔn) 備明細(xì)表，取得有關(guān)文件資料以核查無(wú)形資產(chǎn)的來(lái)源、構(gòu)成內(nèi)容 和計(jì)價(jià)依據(jù)。 負(fù)債及權(quán)益狀況調(diào)查 負(fù)債情況調(diào)查(詳見(jiàn)調(diào)查方法指引 ) 了解并核實(shí)企業(yè)負(fù)債的真實(shí)性、合法性和有效性,并分析負(fù)債 對(duì)企業(yè)的影響: 取得短期借款明細(xì)表和長(zhǎng)期借款明細(xì)表,核對(duì)相 應(yīng)的銀行貸款卡記錄, 對(duì)于逾期借款，核查未按期償還的原因； 了解大額應(yīng)付帳款的內(nèi)容，對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)作帳齡百分比分析；核查 預(yù)收帳款是否存在借方余額及長(zhǎng)期掛帳的項(xiàng)目，帳齡超過(guò)一年的 大額預(yù)收帳款應(yīng)說(shuō)明原因；核查應(yīng)付股利是否已列示欠付的股利 金額并說(shuō)明原因，是否存在控股股東的紅利長(zhǎng)期掛帳的情況；取 得其他應(yīng)付款明細(xì)表，核查是否已做帳齡百分比分析，對(duì)于金額 較大和異常的其他應(yīng)付款項(xiàng)，核查發(fā)生原因并取得對(duì)其性質(zhì)和內(nèi) 容的說(shuō)明。 (3)核查各項(xiàng)期間費(fèi)用在各期的異常變化情況，確定企業(yè)有無(wú) 通過(guò)上述費(fèi)用調(diào)控利潤(rùn)的行為：將本年度銷售費(fèi)用與上年度銷售 費(fèi)用進(jìn)行比較，并將本年度各個(gè)月份的銷售費(fèi)用進(jìn)行比較；結(jié)合 銷售收入的變動(dòng)幅度，核查銷售費(fèi)用是否存在重大波動(dòng)或異常情 況；詢問(wèn)管理費(fèi)中的大額支出、有疑問(wèn)的支出及其他支出內(nèi)容； 將各期財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行對(duì)比，必要時(shí)將近期各月財(cái)務(wù)費(fèi)用的主要項(xiàng) 目進(jìn)行對(duì)比，找出異常變動(dòng)的項(xiàng)目，分析原因。 以下是一個(gè)調(diào)查提綱模版，項(xiàng)目調(diào)查人員可以根據(jù)項(xiàng)目具體 情況對(duì)提綱內(nèi)容進(jìn)行增刪。） 調(diào)查 基本狀 況核查 流水，考察相應(yīng)費(fèi)用是否正常支付： 是□ 否□ 查看企業(yè)的納稅申報(bào)表，企業(yè)近 三年納稅情況是否和銷售情況相符： 是□ 否□ （注：以上貸款卡記錄、銀行流水必 須是調(diào)查人員直接或見(jiàn)證企業(yè)從第三 方取得） 通過(guò)當(dāng)?shù)匦庞镁W(wǎng)站、工商網(wǎng)站、 法院系統(tǒng)網(wǎng)站及其他網(wǎng)站查詢企業(yè)、 主要控制人（或股東）是否有訴訟、 糾紛、被處罰或其他負(fù)面消息：是□ 否□ 二、企業(yè)資產(chǎn)投入情況核查 查看固定資產(chǎn)明細(xì)表、購(gòu)建合同、 相應(yīng)銀行支出流水，查核大型固定資 產(chǎn)投入工程款、設(shè)備款或土地、房產(chǎn) 等購(gòu)買價(jià)款是否已按合同約定支付： 是□ 否□ 企業(yè)的主要固定資產(chǎn)的購(gòu)建是否合 法合規(guī)，是否取得有權(quán)審批部門審發(fā) 的有關(guān)證件：是□ 否□ 其他擬提供的反擔(dān)保資產(chǎn)狀況、權(quán) 屬核查。 取得發(fā)起人或股東的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、年檢記錄，檢查其是 否依法存續(xù)； 取得企業(yè)設(shè)立時(shí)的驗(yàn)資日（評(píng)估日）資產(chǎn)負(fù)債表和注 冊(cè)登記日（建帳日）資產(chǎn)負(fù)債表，檢查企業(yè)在設(shè)立過(guò) 程中，從驗(yàn)資日至注冊(cè)登記日期間是否發(fā)生有關(guān)資 產(chǎn)、負(fù)債、損益的變化。若沒(méi)有完全清 退，應(yīng)取得企業(yè)或政府主管部門關(guān)于清退的有關(guān)說(shuō) 明，說(shuō)明未完全清退的原因，并對(duì)擬采取的措施和相 關(guān)責(zé)任進(jìn)行承諾； 取得各股東的企業(yè)股權(quán)登記文件，以及各股東關(guān)于該 股權(quán)是否涉及質(zhì)押或凍結(jié)等情況的書面說(shuō)明或承諾； 若涉及股權(quán)質(zhì)押或凍結(jié)等情形的，取得股權(quán)質(zhì)押協(xié)議 或法院通知書等法律文件，并調(diào)查企業(yè)的股權(quán)是否存 在任何因被質(zhì)押、訴訟等引致的糾紛或潛在糾紛； 查閱企業(yè)工商登記表，檢查企業(yè)自設(shè)立以來(lái)是否發(fā)生 過(guò)公司名稱、法定代表人、注冊(cè)地址、業(yè)務(wù)范圍等方 面的變化； 取得企業(yè)股權(quán)變化前后的股東大會(huì)決議和記錄、董事 會(huì)決議和記錄以及公司章程等，查看因股權(quán)結(jié)構(gòu)的變 化對(duì)公司管理層、業(yè)務(wù)等各方面的影響； 1．3 企業(yè)的組織結(jié)構(gòu) 一、調(diào)查目標(biāo) 了解企業(yè)各管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置和職責(zé)劃分； 了解企業(yè)各分公司、控股子公司和參股公司的基本情 況； 二、調(diào)查內(nèi)容和方法 取得企業(yè)關(guān)于公司內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置、職責(zé)劃 分和管理分工的文件；檢查其設(shè)置是否全面、合理， 分工是否明確，是否存在管理制度上的漏洞； 重點(diǎn)是股權(quán)轉(zhuǎn)讓 要求企業(yè)填報(bào)分公司、子公司和參股公司（包括合營(yíng) 企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)）情況調(diào)查表； 取得企業(yè)下屬各分公司、子公司和參股公司（包括合 營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)）的工商登記表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司 章程、財(cái)務(wù)報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告等，檢查企業(yè)各子、分公 司的設(shè)立是否符合《公司法》的要求，企業(yè)的股權(quán)是 否得到確定（不存在糾紛），與企業(yè)所填報(bào)的調(diào)查表 進(jìn)行對(duì)照檢查有關(guān)情況； 取得企業(yè)書面承諾，確認(rèn)企業(yè)是否存在通過(guò)托管、輸 出管理、意向收購(gòu)或投資的企業(yè)，或其他有實(shí)際控制 權(quán)的企業(yè)，若有，按上述程序取得相關(guān)企業(yè)文件和資 料； 在上述調(diào)查的基礎(chǔ)上，繪制企業(yè)組織結(jié)構(gòu)圖； 注：對(duì)企業(yè)損益或資產(chǎn)方面有重大影響的子公司（標(biāo)準(zhǔn)待 定），在以下的調(diào)查過(guò)程中，特別是經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)調(diào)查 中，應(yīng)按照對(duì)企業(yè)的調(diào)查程序進(jìn)行全面調(diào)查。 企業(yè)內(nèi)部控制制度 一、調(diào)查目標(biāo) 企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度是否健全； 企業(yè)內(nèi)控制度是否得到切實(shí)履行； 二、調(diào)查內(nèi)容及方法 調(diào)查企業(yè)是否建立了人事管理制度（如人事任免制度、 崗位責(zé)任制度、考核考評(píng)制度等）、財(cái)務(wù)管理制度（如 財(cái)務(wù)收支管理辦法、對(duì)外擔(dān)保管理辦法等）和投融資 管理制度，取得相關(guān)制度規(guī)定，檢查各項(xiàng)制度是否形 成有效控制體系，其內(nèi)容是否與相關(guān)法律、法規(guī)、公 司章程及股東會(huì)或董事會(huì)的授權(quán)權(quán)限相沖突； 重點(diǎn)選擇重大投資、融資和經(jīng)營(yíng)決策活動(dòng)，取得相關(guān)決 策過(guò)程的企業(yè)內(nèi)部的會(huì)議紀(jì)錄和相關(guān)文件，對(duì)照企業(yè) 不光看其制度是否健全，更重要的是制度 是否得到切實(shí)執(zhí)行 公司章程、股東會(huì)和董事會(huì)議事規(guī)則及內(nèi)部相關(guān)控制 制度，檢查是否履行了相應(yīng)規(guī)定程序，是否存在董事 會(huì)或管理層越權(quán)現(xiàn)象； 查閱企業(yè)有關(guān)對(duì)外擔(dān)保的相關(guān)制度規(guī)定，檢查董事會(huì)在 決定為他人提供擔(dān)保之前（或提交股東會(huì)之前）是否 掌握被擔(dān)保人的資信狀況，并對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)的利益和風(fēng) 險(xiǎn)進(jìn)行充分分析，并在董事會(huì)有關(guān)文件中詳盡記載； 股東會(huì)或董事會(huì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)做出決議時(shí)，與該擔(dān)保 事項(xiàng)有利害關(guān)系的股東或董事是否回避表決； 調(diào)查關(guān)聯(lián)交易的決策程序； 取得審計(jì)師對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)報(bào)告，并與企業(yè) 審計(jì)師進(jìn)行溝通（口頭交流、筆記），了解其對(duì)企業(yè)內(nèi) 部控制的看法，若審計(jì)師認(rèn)為存在重大缺陷和問(wèn)題， 應(yīng)向上級(jí)匯報(bào)，并進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查； 取得企業(yè)管理層對(duì)其內(nèi)部控制制度完整性、合理性及有 效性的自我評(píng)估意見(jiàn)，如存在重大缺陷，應(yīng)說(shuō)明具體 改進(jìn)措施。 若控股股東存在實(shí)際控制人（政府除外），按照本節(jié) 的調(diào)查內(nèi)容和方法，調(diào)查其基本情況； 按照本節(jié) 1．1 的程序調(diào)查其他股東的基本情況 根據(jù)第一章第三節(jié)調(diào)查結(jié)果，了解企業(yè)的合營(yíng)企業(yè)、聯(lián) 營(yíng)企業(yè)情況； 關(guān)聯(lián)個(gè)人情況 5．1 要求控股股東的法定代表人及其實(shí)際控制人（或法定 代表人）、主要投資者個(gè)人（持股比例 20%以上）、企業(yè) 的高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員、核心技術(shù)提供者填 寫關(guān)聯(lián)人關(guān)系調(diào)查表，取得其控制企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、 工商登記表、財(cái)務(wù)報(bào)告（一年又一期）及關(guān)于其業(yè)務(wù) 和產(chǎn)品的書面說(shuō)明； 5．2 根據(jù)第二章第一節(jié)調(diào)查和本節(jié)調(diào)查結(jié)果，確定企業(yè)的 董事、監(jiān)事、其他高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員是否 在關(guān)聯(lián)方單位任職，或上述人士是否由關(guān)聯(lián)方單位直 接或間接委派； 關(guān)聯(lián)關(guān)系 1 根據(jù)以上調(diào)查情況，并取得企業(yè)董事會(huì)關(guān)于關(guān)聯(lián)方關(guān) 系的書面說(shuō)明，明確各關(guān)聯(lián)方與企業(yè)的實(shí)質(zhì)關(guān)聯(lián)關(guān)系， 包括但不限于與關(guān)聯(lián)方存在的股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、 管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系； 6．2 通過(guò)上述調(diào)查，并與企業(yè)管理人員及企業(yè)律師會(huì)談（會(huì) 談?dòng)涗洠?，共同確認(rèn)上述關(guān)聯(lián)方對(duì)公司進(jìn)行控制或重大 影響的方式、途徑及程度； 6．3 關(guān)聯(lián)關(guān)系是否密切、行業(yè)相關(guān)性如何、關(guān)聯(lián)投資效果、 關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，還要側(cè)重 分析關(guān)聯(lián)交易中關(guān)聯(lián)內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)，虛增的非對(duì)外產(chǎn) 生的實(shí)際現(xiàn)金流的情況和資產(chǎn)情況。 獲取有關(guān)關(guān)聯(lián)交易執(zhí)行程序、批準(zhǔn)程序的規(guī)章制度。 根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果，對(duì)企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間可能產(chǎn)生