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正文內(nèi)容

企業(yè)內(nèi)部控制答案-wenkub.com

2025-06-06 22:27 本頁面
   

【正文】 ( T)? 正確? 錯誤100. 2022年美國頒布的《薩班斯? 奧克斯利法案》中的404條款要求在美上市公司管理層就財務(wù)報告內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)及程序有效性做出認定聲明,并提交內(nèi)部控制報告;公司審計師對公司管理層關(guān)于財務(wù)報告內(nèi)部控制的評價發(fā)表鑒證意見。(F )? 正確? 錯誤96. 某企業(yè)的內(nèi)部評價基準日是12月31日,評價團隊在對1月1日到12月31日間業(yè)務(wù)進行測試后,未發(fā)現(xiàn)有重大缺陷,就可以判定其內(nèi)部控制有效。 (F )? 正確? 錯誤:制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場測試、認定控制缺陷、匯總評價結(jié)果、編報評價報告等環(huán)節(jié)。(T )? 正確? 錯誤8企業(yè)對照內(nèi)部控制各項應(yīng)用指引條文,對本單位公司層面和業(yè)務(wù)層面的控制措施進行逐條核對檢查,并據(jù)此修改內(nèi)部控制相關(guān)制度與流程,能確保內(nèi)部控制有效性。對于在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷,企業(yè)在自我評價和審計工作中未充分揭示或未及時報告的,將追究內(nèi)部控制評價部門和外部中介機構(gòu)的責(zé)任。(F )? 正確? 錯誤8某企業(yè)銷售部門正在開發(fā)客戶管理系統(tǒng),該部門負責(zé)人認為,將客戶管理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序就實現(xiàn)了建立該信息系統(tǒng)的控制目標(biāo)。大宗采購應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式;一般物資或勞務(wù)等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議;小額零星物資或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式。( F)? 正確? 錯誤,可以充分利用中介機構(gòu)的專業(yè)知識和人才優(yōu)勢,并由其承擔(dān)內(nèi)部控制評價責(zé)任。企業(yè)內(nèi)設(shè)機構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不? 得辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)? ,? 與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回避? ,? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行調(diào)查評估與審批程序6企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過程中,應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。下列說法正確的有(CD )? ,? 足以支持對財務(wù)報告內(nèi)部控制審計發(fā)表審計意見,? 不? 需執(zhí)行額外的工作? ,? 都可能用到詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行等程序? ,? 前者是為了支持注冊會計師對控制風(fēng)險的評估結(jié)果,? 進而? 確定實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間安排和范圍;后者是為了支持對內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見? ,? 后者要求比前者更嚴3有(ACD )? ? ? ? 3關(guān)于存貨保管內(nèi)部控制,下列說法錯誤的有(AC )? ? 倉庫直接流動時可以不? 必辦理出入庫手續(xù)? ? ,? 代管、代銷、受托加工的存貨與本單位存貨一同? 存放和記錄? ,? 保證存貨安全3企業(yè)內(nèi)部控制的實施主體包括(B )? ? ? ? 3針對內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù),下列有關(guān)企業(yè)層面控制的說法中,正確的有( ????)? ,? 注冊會計師就不? 必測試與該風(fēng)險相關(guān)的其他控制? ? 言,? 與該項控制相關(guān)的風(fēng)險受企業(yè)層面的控制影響? ,? 通常應(yīng)當(dāng)首先評價業(yè)務(wù)層面控制,?然后評價企業(yè)層面控制? 、了解和測試對內(nèi)部控制有重要影響的企業(yè)層面控制下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制信息與溝通要素的表述中,正確的有(BD )? ,? 不? 涉及企業(yè)外部的信息? ? 及其實現(xiàn)程度有關(guān)的信息,? 從而? 使對業(yè)務(wù)的管理和控制成為可能? ? 下、自下而? 上或平行地貫穿于企業(yè)之中? 4企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則,明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限,形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制。2022年,甲公司對組織機構(gòu)和崗位設(shè)置進行了調(diào)整,但甲公司沒有及時對該制度進行修訂,導(dǎo)致該制度規(guī)定與公司的實際操作并不相符。本題共70題,每題1分,共70分)二、第71100題為判斷題(本題型共30題,每題1分。判斷正確得分,判斷錯誤不得分)總題目數(shù):100 已答:100 剩余:0 與《內(nèi)部控制——整合框架》(1992)相比,2022年5月,美國科索委員會(COSO)發(fā)布的修訂后的《內(nèi)部控制——整合框架》主要變化表現(xiàn)有(BC )? ? “對誠信和道德價值觀的承諾”等17條原則? ? 擴展到內(nèi)部和外部、財務(wù)和非財務(wù)的報告目標(biāo)?? ? 設(shè)定作為內(nèi)部控制的組成部分下列選項中,屬于內(nèi)部控制范疇內(nèi)的風(fēng)險應(yīng)對策略有(AB)? ? ? ? 某企業(yè)負責(zé)人關(guān)于信息化的下列說法中,錯誤的有(AB )? ? ,? 各個部門要認真結(jié)合業(yè)務(wù)梳理流程,? 各自開發(fā)自身的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)? ,? 建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究、用戶管理、數(shù)據(jù)定期備? 份、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究等制度,? 確保系統(tǒng)安全運轉(zhuǎn)? ? 適應(yīng)業(yè)務(wù)開展的,? 應(yīng)由信息部門及時變更下列選項中,通常表明可能存在非財務(wù)報告重大缺
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