企業(yè)內(nèi)部控制答案(參考版)
2025-06-12 22:27本頁面
【正文】 （ F）? 正確? 錯誤。（T ）? 正確? 錯誤99. 穿行測試法是指在內(nèi)部控制流程中任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務(wù)報表或其他經(jīng)營管理報告中反映出來的過程，以此測試控制措施運行的有效性。（F ）? 正確? 錯誤97. 對異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，開發(fā)信息系統(tǒng)時應(yīng)當設(shè)計由系統(tǒng)自動報告并設(shè)置跟蹤處理機制。（F ）? 正確? 錯誤，在判斷某賬戶是否屬于重要賬戶時,注冊會計師應(yīng)當綜合考慮其固有風險和相關(guān)控制的影響。（T ）? 正確? 錯誤。（F ）? 正確? 錯誤范能力，從而為企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)提供絕對保證。（T ）? 正確? 錯誤8如果會計師事務(wù)所在內(nèi)部成立咨詢部門和審計部門，兩個部門之間相互獨立，人員不交叉使用，則可以為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計和咨詢服務(wù)。（F ）? 正確? 錯誤8企業(yè)董事會及戰(zhàn)略委員會可以聘請社會專業(yè)人士擔任顧問，提供專業(yè)咨詢意見。( F)? 正確? 錯誤8某國有大型企業(yè)內(nèi)部控制評價部門從機關(guān)部門和下屬單位A公司抽調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)人員，組成內(nèi)部控制評價工作組，對所有下屬單位進行內(nèi)部控制評價。（T ）? 正確? 錯誤8國務(wù)院國資委加強對中央企業(yè)內(nèi)部控制工作的監(jiān)督檢查。（F ）? 正確? 錯誤8企業(yè)監(jiān)事會負責對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。（F ）? 正確? 錯誤80、企業(yè)內(nèi)部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，應(yīng)當由董事會最終予以認定。（T ）? 正確? 錯誤72022年5月，美國科索委員會（COSO）更新了《內(nèi)部控制? ?整合框架》（1992），對原框架的許多重要原則和概念進行了革命性修正。（ F）? 正確? 錯誤7企業(yè)應(yīng)當根據(jù)市場情況和采購計劃合理選擇采購方式。（F ）? 正確? 錯誤7如果被審計單位在基準日前對存在重大缺陷的內(nèi)部控制進行了整改，但截止基準日新控制尚沒有運行足夠長的時間，注冊會計師應(yīng)當出具帶強調(diào)事項段的內(nèi)部控制審計報告。（ T）? 正確? 錯誤，在確定中標人前，為保證供求雙方的充分了解，企業(yè)應(yīng)同投標人就投標價格、投標方案等內(nèi)容進行談判。下列各項中屬于不相容職務(wù)的有（ABC ）? ? ? ? ，下列做法正確的有（ BC）? ? ? 、對外投融資等重大預(yù)算項目，? 密切? 跟蹤其實施進度和完成情況，? 實行嚴格監(jiān)控? ，? 企業(yè)批準下達的預(yù)算可以調(diào)整，?不? 用再履行審批程序，正確的有（D ）? 、重要缺陷和重大缺陷一旦發(fā)現(xiàn)，? 應(yīng)立即報告? 、重要缺陷應(yīng)定期（至少每年）報告，? 重大缺陷應(yīng)立即報告? 、重要缺陷和重大缺陷應(yīng)定期（至少每年）報告 ? （至少每年）報告，? 重要缺陷和重大缺陷應(yīng)立即報告。下列各項因素中，影響與某項控制相關(guān)的風險的包括（ ABD）? ? ? ? 5企業(yè)內(nèi)部控制評價報告的內(nèi)容應(yīng)當包括（ABCD ）? ? 、范圍、程序和方法 ? ? 5下列與業(yè)務(wù)外包有關(guān)的風險中，屬于選擇承包商環(huán)節(jié)所應(yīng)當關(guān)注的風險的有（BCD ）? ? 期內(nèi)因市場變化等原因不? 能保持履約能力，? 導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包失敗? ，? 導(dǎo)致企業(yè)遭受損失? ? ? 是合法設(shè)立的法人主體，? 導(dǎo)致企業(yè)陷入法律糾紛，運用的方法通常包括（ ）? ? ? ? ，下列說法中正確的是（ ABC）? ，? 是指? 一個或多個控制缺陷的組合，? 可能導(dǎo)致企業(yè)嚴重偏離控制目標?? ，? 是指? 一個或多個控制缺陷的組合，? 其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，? 但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標?? ，? 是指? 除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷? ? 準由外部審計師確定《內(nèi)部控制評價指引》，內(nèi)部控制的有效性包括（ACD ）? ? ? ? ，下列說法正確的有（ACD ）? 、保密和評估制度? ? 定專人負責內(nèi)部報告工作，? 在任何情況下不? 得越權(quán)上報信息? 、通俗易懂、傳遞及時? ，? 廣泛收集合理化建議6關(guān)于合同管理內(nèi)部控制，下列說法正確的有（AD ）? ，? 除即時結(jié)清方式外，? 應(yīng)當訂立書面合同?? ? 或法律關(guān)系復(fù)? 雜的特殊合同? 應(yīng)當由法律部門參與起草? ? 應(yīng)由合同? 起草部門負責人與對方當事人簽訂生效? ? 生效后，? 企業(yè)就質(zhì)量、價款、履行地點等內(nèi)容與合同? 對方?jīng)]有約定或者約定不? 明確的，? 可以協(xié)議補充6下列情形中，注冊會計師應(yīng)當視為被審計單位財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷的跡象的有（ABCD ）?
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