商品流通企業(yè)實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄-wenkub.com
2025-05-13 03:14 本頁(yè)面
【正文】 應(yīng)付利潤(rùn)計(jì)算表單位名稱：石家莊市光大商貿(mào)有限公司 2009 年12 月 31 日 單位：元可供分配利潤(rùn)計(jì)提比例計(jì)提額10%會(huì)計(jì)主管： 白雪 稽核：白雪 制單：馬方分錄： 借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付利潤(rùn) 貸：應(yīng)付利潤(rùn) 5結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配賬戶。分錄： 將所有收入類賬戶余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—零售 —批發(fā) 營(yíng)業(yè)外收入 216000貸：本年利潤(rùn) 將所有費(fèi)用類賬戶余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—零售 —批發(fā) 營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失—計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 營(yíng)業(yè)外支出 127450、計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)預(yù)交所得稅。批發(fā)商品銷售成本計(jì)算表單位名稱：光大商貿(mào) 2009年12月 單位：元商品名稱期初庫(kù)存本期購(gòu)進(jìn)加權(quán)平均單價(jià)已銷商品數(shù)量已銷商品的成本數(shù)量金額數(shù)量金額鹽酸蝙蝠空調(diào)化石粉彩虹背投泰山彩電540168377352000414400868703037500130011200555100650056000120748合計(jì)會(huì)計(jì)主管：白雪 稽核：白雪 制單：馬方 這是結(jié)轉(zhuǎn)批發(fā)類商品的銷售成本業(yè)務(wù)分錄： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—批發(fā) 貸：庫(kù)存商品—批發(fā)— —電器6500 — —電器56000 —電器1207484月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交未交的增值稅分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 4計(jì)算并計(jì)提本月城建稅。零售商品進(jìn)銷差價(jià)計(jì)算分?jǐn)偙韱挝幻Q：光大商城 2009年 12 月 30 日 柜組名稱期初進(jìn)銷差價(jià)余額期初庫(kù)存商品余額（售價(jià)）本期購(gòu)入商品進(jìn)銷差價(jià)本期購(gòu)入商品售價(jià)本月進(jìn)銷差價(jià)率本期銷售貨物實(shí)現(xiàn)的收入本期售貨實(shí)現(xiàn)的進(jìn)銷差價(jià)日化部%服裝鞋帽部2320096500%五金部%合計(jì)會(huì)計(jì)主管 白雪 稽核： 白雪 制單：馬方 這是月末結(jié)轉(zhuǎn)零售商品進(jìn)銷差價(jià)的結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)分錄：借：商品進(jìn)銷差價(jià)—零售—日化部 —服裝鞋帽部 —五金部 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—零售—日化部 —服裝鞋帽部 —五金部 431日，日化部盤虧商品，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意可作管理費(fèi)用入賬。 這是一個(gè)提取固定資產(chǎn)折舊業(yè)務(wù)借：銷售費(fèi)用—折舊費(fèi) 管理費(fèi)用—折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊 327日，將一項(xiàng)專利的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給大眾超市，收到銀行存款120000元，營(yíng)業(yè)稅率5%，該專利權(quán)賬面余額100000元。 這是一個(gè)現(xiàn)金支付費(fèi)用的業(yè)務(wù)借：管理費(fèi)用 2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2000323日，商城由于違反稅法規(guī)定和發(fā)票使用規(guī)定，接受稅收物價(jià)大檢查辦公室的開(kāi)具的罰款
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