商品流通企業(yè)實訓業(yè)務會計分錄(文件)
【正文】 20日，財務科根據(jù)工資總額計提職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費。 這是一個接受罰款的業(yè)務借：營業(yè)外支出 1274貸：庫存現(xiàn)金 1274324日，接到開戶銀行轉(zhuǎn)來的貸款利息計算書。 這是一個轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)取得收入的業(yè)務借：銀行存款 120000貸：無形資產(chǎn)100000 應交稅費—應交營業(yè)稅6000 營業(yè)外收入 14000328日，從市華興商貿(mào)公司購入鵬飛雙桶洗衣機75臺，增值稅率17%，上月已預付貨款20000元，商品已經(jīng)驗收入庫，貨款不足部分簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付。 這是結(jié)轉(zhuǎn)盤虧商品業(yè)務分錄：借：管理費用 商品進銷差價—零售—日化部 貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損益 10004月末對零售部門的銷售收入進行價稅分解，計算并填表。應提城市維護建設稅計算表單位名稱：石家莊市光大商貿(mào)有限公司 2009 年12 月 31 日 單位：元計提依據(jù)提取率(%)應提金額備注項目金額增值稅7%營業(yè)稅60007%420消費稅合計會計主管： 白雪 稽核：白雪 制單：馬方分錄： 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費—應交城市維護建設稅 4月末根據(jù)流轉(zhuǎn)稅的3%計算教育費附加并填表。利潤總額：=所得稅額：*25%=分錄：借： 貸：應交稅費—應交所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅費用 5結(jié)轉(zhuǎn)當月凈利潤。分錄： 借：利潤分配—未分配利潤 貸:利潤分配—提取法定盈余公積 —提取任意盈余公積 —應付利潤 29 / 29。（）盈余公積金提取計算單單位名稱：石家莊市光大商貿(mào)有限公司 2009 年12 月 31 日 單位：元可分配利潤計提比例計提金額法定盈余公積金10%任意盈余公積金10%合計會計主管： 白雪 稽核：白雪 制單：馬方分錄： 借：利潤分配—提取法定盈余公積 —提取任意盈余公積 貸：盈余公積—法定盈余公積 —任意盈余公積 5按凈利潤的10% 向投資者分配利潤。 這是一個收到罰款業(yè)務分錄：借：銀行存款 200000 貸：營業(yè)外收入 2000004根據(jù)損益類帳戶的本月發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶。 提取壞帳損失計算表計提依據(jù)提取率應提金額期初余額實提金額項目金額應收票據(jù)2900005%1450014500應收賬款5%預付賬款199905%其他應收款5%合計5%會計主管：白雪 稽核：白雪 制單：馬方 這是一個提取壞賬準備業(yè)務分錄：借：資產(chǎn)減值損失—計提的壞賬準備 貸：壞賬準備 4月末按加權(quán)平均法計算并結(jié)轉(zhuǎn)批發(fā)類商品的銷售成本。 這是一個支付欠款的業(yè)務借：應付賬款—大發(fā)商貿(mào)公司 10000 貸：銀行存款 10000計算并填寫已銷產(chǎn)品進銷差價表。 這是一個盤點商品發(fā)現(xiàn)盤虧的業(yè)務借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢 1000貸：庫存商品—零售部—日化部1000 326日，按平均年限法計算月折
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