商品流通企業(yè)實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)會計(jì)分錄(文件)
【正文】 20日，財(cái)務(wù)科根據(jù)工資總額計(jì)提職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。 這是一個接受罰款的業(yè)務(wù)借：營業(yè)外支出 1274貸：庫存現(xiàn)金 1274324日，接到開戶銀行轉(zhuǎn)來的貸款利息計(jì)算書。 這是一個轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)取得收入的業(yè)務(wù)借：銀行存款 120000貸：無形資產(chǎn)100000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅6000 營業(yè)外收入 14000328日，從市華興商貿(mào)公司購入鵬飛雙桶洗衣機(jī)75臺，增值稅率17%，上月已預(yù)付貨款20000元，商品已經(jīng)驗(yàn)收入庫，貨款不足部分簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付。 這是結(jié)轉(zhuǎn)盤虧商品業(yè)務(wù)分錄：借：管理費(fèi)用 商品進(jìn)銷差價—零售—日化部 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損益 10004月末對零售部門的銷售收入進(jìn)行價稅分解，計(jì)算并填表。應(yīng)提城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)算表單位名稱：石家莊市光大商貿(mào)有限公司 2009 年12 月 31 日 單位：元計(jì)提依據(jù)提取率(%)應(yīng)提金額備注項(xiàng)目金額增值稅7%營業(yè)稅60007%420消費(fèi)稅合計(jì)會計(jì)主管： 白雪 稽核：白雪 制單：馬方分錄： 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 4月末根據(jù)流轉(zhuǎn)稅的3%計(jì)算教育費(fèi)附加并填表。利潤總額：=所得稅額：*25%=分錄：借： 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅費(fèi)用 5結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月凈利潤。分錄： 借：利潤分配—未分配利潤 貸:利潤分配—提取法定盈余公積 —提取任意盈余公積 —應(yīng)付利潤 29 / 29。（）盈余公積金提取計(jì)算單單位名稱：石家莊市光大商貿(mào)有限公司 2009 年12 月 31 日 單位：元可分配利潤計(jì)提比例計(jì)提金額法定盈余公積金10%任意盈余公積金10%合計(jì)會計(jì)主管： 白雪 稽核：白雪 制單：馬方分錄： 借：利潤分配—提取法定盈余公積 —提取任意盈余公積 貸：盈余公積—法定盈余公積 —任意盈余公積 5按凈利潤的10% 向投資者分配利潤。 這是一個收到罰款業(yè)務(wù)分錄：借：銀行存款 200000 貸：營業(yè)外收入 2000004根據(jù)損益類帳戶的本月發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶。 提取壞帳損失計(jì)算表計(jì)提依據(jù)提取率應(yīng)提金額期初余額實(shí)提金額項(xiàng)目金額應(yīng)收票據(jù)2900005%1450014500應(yīng)收賬款5%預(yù)付賬款199905%其他應(yīng)收款5%合計(jì)5%會計(jì)主管：白雪 稽核：白雪 制單：馬方 這是一個提取壞賬準(zhǔn)備業(yè)務(wù)分錄：借：資產(chǎn)減值損失—計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 貸：壞賬準(zhǔn)備 4月末按加權(quán)平均法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)批發(fā)類商品的銷售成本。 這是一個支付欠款的業(yè)務(wù)借：應(yīng)付賬款—大發(fā)商貿(mào)公司 10000 貸：銀行存款 10000計(jì)算并填寫已銷產(chǎn)品進(jìn)銷差價表。 這是一個盤點(diǎn)商品發(fā)現(xiàn)盤虧的業(yè)務(wù)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢 1000貸：庫存商品—零售部—日化部1000 326日，按平均年限法計(jì)算月折
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