商品流通企業(yè)實訓(xùn)業(yè)務(wù)會計分錄(存儲版)
【正文】 商品進(jìn)銷差價—服裝鞋帽部 248001日，應(yīng)付五星公司的商業(yè)承兌匯票到期，從開戶銀行收到付款通知10萬元。 這是一個用銀行存款支付電話費(fèi)業(yè)務(wù)分錄：借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款 14日，業(yè)務(wù)員李偉出差回來報銷差旅費(fèi)：其中火車費(fèi)184元，住宿費(fèi)225元，出差3天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為15元/天。收到對方開來增值稅專用發(fā)票，以商業(yè)承兌匯票支付，并收到倉庫開來的入庫單。收到轉(zhuǎn)帳支票存入銀行。 這是一個盤點(diǎn)商品發(fā)現(xiàn)盤虧的業(yè)務(wù)借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢 1000貸：庫存商品—零售部—日化部1000 326日，按平均年限法計算月折舊額，對固定資產(chǎn)計提折舊。 提取壞帳損失計算表計提依據(jù)提取率應(yīng)提金額期初余額實提金額項目金額應(yīng)收票據(jù)2900005%1450014500應(yīng)收賬款5%預(yù)付賬款199905%其他應(yīng)收款5%合計5%會計主管：白雪 稽核：白雪 制單：馬方 這是一個提取壞賬準(zhǔn)備業(yè)務(wù)分錄：借：資產(chǎn)減值損失—計提的壞賬準(zhǔn)備 貸：壞賬準(zhǔn)備 4月末按加權(quán)平均法計算并結(jié)轉(zhuǎn)批發(fā)類商品的銷售成本。（）盈余公積金提取計算單單位名稱：石家莊市光大商貿(mào)有限公司 2009 年12 月 31 日 單位：元可分配利潤計提比例計提金額法定盈余公積金10%任意盈余公積金10%合計會計主管： 白雪 稽核：白雪 制單：馬方分錄： 借：利潤分配—提取法定盈余公積 —提取任意盈余公積 貸：盈余公積—法定盈余公積 —任意盈余公積 5按凈利潤的10% 向投資者分配利潤。利潤總額：=所得稅額：*25%=分錄：借： 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅費(fèi)用 5結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月凈利潤。 這是結(jié)轉(zhuǎn)盤虧商品業(yè)務(wù)分錄：借：管理費(fèi)用 商品進(jìn)銷差價—零售—日化部 貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損益 10004月末對零售部門的銷售收入進(jìn)行價稅分解，計算并填表。 這是一個接受罰款的業(yè)務(wù)借：營業(yè)外支出 1274貸：庫存現(xiàn)金 1274324日，接到開戶銀行轉(zhuǎn)來的貸款利息計算書。 這是一個提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)借：庫存現(xiàn)金 3000 貸：銀行存款 3000215日，倉庫附送出庫單及送交銀行的進(jìn)賬單回單。 這是一個支付辦理銀行業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)業(yè)務(wù)分錄：借：財務(wù)費(fèi)用 74 貸：銀行存款 7418日從業(yè)務(wù)部門收到購買泰山彩電的增值稅專用發(fā)票，并從倉庫收到入庫單，并簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票。 這是一個繳納上月增值稅業(yè)務(wù)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：銀行存款 3日，辦稅人員到地方稅務(wù)局申報并繳納上月應(yīng)交的企業(yè)所得稅。（3）“商品銷售成本”平時按含稅售價結(jié)轉(zhuǎn)成本，月末按分柜組差價率計算結(jié)轉(zhuǎn)已銷售商品實現(xiàn)的進(jìn)銷差價，以便把售價成本調(diào)整為進(jìn)價成本。（3）商品銷售成本采用月末一次加權(quán)平均法，在“庫存商品銷售賬”上倒擠成本。 這是一個用銀行存款支付到期商業(yè)匯票款的業(yè)務(wù)分錄：借：應(yīng)付票據(jù)—五星集團(tuán) 100000 貸：銀行存款 1000001日，收到銷售部門轉(zhuǎn)來增值稅專用發(fā)票，倉庫轉(zhuǎn)來出庫單，財務(wù)部收到對方的支票并存入銀行。 這是一個現(xiàn)金報銷差旅費(fèi)業(yè)務(wù)分錄：借：管理費(fèi)用 454 貸：庫存現(xiàn)金 45414日，從市百貨公司收到商品，采購員轉(zhuǎn)來增值稅專用發(fā)票，日化部購買洗面奶，香皂等商品。 這是一個批發(fā)部門購買商品業(yè)務(wù)分錄：借：庫存商品—批發(fā)部—電
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