【正文】 1517日，合計人員到開戶銀行辦理電匯及銀行匯票，支付有關手續(xù)費。 這是一個現金支付費用的業(yè)務借：管理費用 2000貸：庫存現金 2000323日，商城由于違反稅法規(guī)定和發(fā)票使用規(guī)定，接受稅收物價大檢查辦公室的開具的罰款收據和處理決定書，簽發(fā)轉賬支票支付罰金1274元。分錄： 將所有收入類賬戶余額轉入本年利潤借：主營業(yè)務收入—零售 —批發(fā) 營業(yè)外收入 216000貸：本年利潤 將所有費用類賬戶余額轉入本年利潤 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本—零售 —批發(fā) 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務費用 資產減值損失—計提的壞賬準備 營業(yè)外支出 127450、計算并結轉本月應預交所得稅。批發(fā)商品銷售成本計算表單位名稱：光大商貿 2009年12月 單位：元商品名稱期初庫存本期購進加權平均單價已銷商品數量已銷商品的成本數量金額數量金額鹽酸蝙蝠空調化石粉彩虹背投泰山彩電540168377352000414400868703037500130011200555100650056000120748合計會計主管：白雪 稽核：白雪 制單：馬方 這是結轉批發(fā)類商品的銷售成本業(yè)務分錄： 借：主營業(yè)務成本—批發(fā) 貸：庫存商品—批發(fā)— —電器6500 — —電器56000 —電器1207484月末結轉應交未交的增值稅分錄： 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費—未交增值稅 4計算并計提本月城建稅。 這是一個批發(fā)部門銷售商品業(yè)務借：銀行存款 175500貸：主營業(yè)務收入 150000應交稅費 ——應交增值稅（銷項稅額） 25500219日根據工資表實際發(fā)放工資。 這是一個現金報銷差旅費業(yè)務分錄：借：管理費用 454 貸：庫存現金 45414日，從市百貨公司收到商品，采購員轉來增值稅專用發(fā)票，日化部購買洗面奶，香皂等商品。（3）商品銷售成本采用月末一次加權平均法，在“庫存商品銷售賬”上倒擠成本。 這是一個繳納上月增值稅業(yè)務分錄：借：應交稅費—未交增值稅 貸：銀行存款 3日，辦稅人員到地方稅務局申報并繳納上月應交的企業(yè)所得稅。 這是一個提取現金業(yè)務借：庫存現金 3000 貸：銀行存款 3000215日，倉庫附送出庫單及送交銀行的進賬單回單。 這是結轉盤虧商品業(yè)務分錄：借：管理費用 商品進銷差價—零售—日化部 貸：待處理財產損溢—待處理流動資產損益 10004月末對零售部門的銷售收入進行價稅分解，計算并填表。（）盈余公積金提取計算單單位名稱：石家莊市光大商貿有限公司 2009 年12 月 31 日 單位：元可分配利潤計提比例計提金額法定盈余公積金10%任意盈余公積金10%合計會計主管： 白雪 稽核：白雪 制單：馬方分錄： 借：利潤分配—提取法定盈余公積 —提取任意盈余公積 貸：盈余公積—法定盈余公積