【正文】 1517日，合計(jì)人員到開戶銀行辦理電匯及銀行匯票，支付有關(guān)手續(xù)費(fèi)。 這是一個現(xiàn)金支付費(fèi)用的業(yè)務(wù)借：管理費(fèi)用 2000貸：庫存現(xiàn)金 2000323日，商城由于違反稅法規(guī)定和發(fā)票使用規(guī)定，接受稅收物價大檢查辦公室的開具的罰款收據(jù)和處理決定書，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付罰金1274元。分錄： 將所有收入類賬戶余額轉(zhuǎn)入本年利潤借：主營業(yè)務(wù)收入—零售 —批發(fā) 營業(yè)外收入 216000貸：本年利潤 將所有費(fèi)用類賬戶余額轉(zhuǎn)入本年利潤 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本—零售 —批發(fā) 營業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失—計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 營業(yè)外支出 127450、計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)預(yù)交所得稅。批發(fā)商品銷售成本計(jì)算表單位名稱：光大商貿(mào) 2009年12月 單位：元商品名稱期初庫存本期購進(jìn)加權(quán)平均單價已銷商品數(shù)量已銷商品的成本數(shù)量金額數(shù)量金額鹽酸蝙蝠空調(diào)化石粉彩虹背投泰山彩電540168377352000414400868703037500130011200555100650056000120748合計(jì)會計(jì)主管：白雪 稽核：白雪 制單：馬方 這是結(jié)轉(zhuǎn)批發(fā)類商品的銷售成本業(yè)務(wù)分錄： 借：主營業(yè)務(wù)成本—批發(fā) 貸：庫存商品—批發(fā)— —電器6500 — —電器56000 —電器1207484月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交未交的增值稅分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 4計(jì)算并計(jì)提本月城建稅。 這是一個批發(fā)部門銷售商品業(yè)務(wù)借：銀行存款 175500貸：主營業(yè)務(wù)收入 150000應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 25500219日根據(jù)工資表實(shí)際發(fā)放工資。 這是一個現(xiàn)金報銷差旅費(fèi)業(yè)務(wù)分錄：借：管理費(fèi)用 454 貸：庫存現(xiàn)金 45414日，從市百貨公司收到商品，采購員轉(zhuǎn)來增值稅專用發(fā)票，日化部購買洗面奶，香皂等商品。（3）商品銷售成本采用月末一次加權(quán)平均法，在“庫存商品銷售賬”上倒擠成本。 這是一個繳納上月增值稅業(yè)務(wù)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：銀行存款 3日，辦稅人員到地方稅務(wù)局申報并繳納上月應(yīng)交的企業(yè)所得稅。 這是一個提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)借：庫存現(xiàn)金 3000 貸：銀行存款 3000215日，倉庫附送出庫單及送交銀行的進(jìn)賬單回單。 這是結(jié)轉(zhuǎn)盤虧商品業(yè)務(wù)分錄：借：管理費(fèi)用 商品進(jìn)銷差價—零售—日化部 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損益 10004月末對零售部門的銷售收入進(jìn)行價稅分解，計(jì)算并填表。（）盈余公積金提取計(jì)算單單位名稱：石家莊市光大商貿(mào)有限公司 2009 年12 月 31 日 單位：元可分配利潤計(jì)提比例計(jì)提金額法定盈余公積金10%任意盈余公積金10%合計(jì)會計(jì)主管： 白雪 稽核：白雪 制單：馬方分錄： 借：利潤分配—提取法定盈余公積 —提取任意盈余公積 貸：盈余公積—法定盈余公積