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商品流通企業(yè)實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)會計(jì)分錄(已修改)

2025-05-28 03:14 本頁面
 

【正文】 《會計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)》學(xué)習(xí)指導(dǎo)第二部分 商品流通企業(yè)會計(jì)崗位實(shí)訓(xùn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度說明批發(fā)部(1)庫存商品采用數(shù)量進(jìn)價(jià)金額核算法,按照商品規(guī)格、品名開設(shè)明細(xì)賬(2)商品銷售使用增值稅專用發(fā)票,稅率17%,同時(shí)使用商品銷售發(fā)貨單。(3)商品銷售成本采用月末一次加權(quán)平均法,在“庫存商品銷售賬”上倒擠成本。零售柜組(1)庫存商品采用售價(jià)金額核算法,“庫存商品”、“商品銷售收入”、“商品進(jìn)銷差價(jià)”均按日化部、五金部、服裝鞋帽部分設(shè)明細(xì)賬。通過“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目調(diào)整進(jìn)價(jià)成本。(2)商品零售價(jià)格采用加稅合計(jì)。平時(shí)“商品銷售收入”賬戶反映的是含稅銷售額,月終集中一次加稅分解。(3)“商品銷售成本”平時(shí)按含稅售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)成本,月末按分柜組差價(jià)率計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)已銷售商品實(shí)現(xiàn)的進(jìn)銷差價(jià),以便把售價(jià)成本調(diào)整為進(jìn)價(jià)成本。會計(jì)分錄 1日,開出現(xiàn)金支票,到銀行辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù),提取現(xiàn)金2500元。這是一個(gè)提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)分錄:借:庫存現(xiàn)金 2500 貸:銀行存款 25001日,由采購員轉(zhuǎn)來增值稅專用發(fā)票和服裝鞋帽部附送的進(jìn)貨單,財(cái)會部門簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票(零售購進(jìn)) 這是一個(gè)購買庫存商品的業(yè)務(wù)分錄:借:在途物資—零售部—服裝鞋帽部 71700 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 12189 貸:銀行存款 83889借:庫存商品—零售部—服裝鞋帽部96500貸:在途物資—零售部—服裝鞋帽71700 商品進(jìn)銷差價(jià)—服裝鞋帽部 248001日,應(yīng)付五星公司的商業(yè)承兌匯票到期,從開戶銀行收到付款通知10萬元。 這是一個(gè)用銀行存款支付到期商業(yè)匯票款的業(yè)務(wù)分錄:借:應(yīng)付票據(jù)—五星集團(tuán) 100000 貸:銀行存款 1000001日,收到銷售部門轉(zhuǎn)來增值稅專用發(fā)票,倉庫轉(zhuǎn)來出庫單,財(cái)務(wù)部收到對方的支票并存入銀行。(批發(fā)銷售) 這是一個(gè)銷售貨物收到貨款業(yè)務(wù)分錄:借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 78250 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 2日,財(cái)務(wù)部收到各零售柜組送來的銷售貨物款及內(nèi)部繳款單,匯總后送存銀行。 這是一個(gè)零售柜組銷售貨物收款的業(yè)務(wù)分錄:借:庫存現(xiàn)金 貸:主營業(yè)務(wù)收入—零售商品—五金部 —日化部54382 —服裝鞋帽部 結(jié)轉(zhuǎn)成本借:主營業(yè)務(wù)成本—零售商品—五金部 —日化部 54382 —服裝鞋帽部 貸:庫存商品—零售部—五金部 —日化部 54382 —服裝鞋帽部 交存銀行借:銀行存款 貸:庫存現(xiàn)金 2日,業(yè)務(wù)員某某,來財(cái)務(wù)科報(bào)銷餐飯費(fèi)550元。 這是一個(gè)報(bào)銷招待費(fèi)業(yè)務(wù)分錄:借:管理費(fèi)用 550 貸:庫存現(xiàn)金 5503日,辦稅人員到地方稅務(wù)局申報(bào)并繳納上月應(yīng)交的個(gè)人所得稅,城建稅,教育費(fèi)附加。 這是一個(gè)繳納上月稅費(fèi)業(yè)務(wù)分錄:借:應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅 —城建稅 —教育費(fèi)附加 貸:銀行存款 3日,財(cái)務(wù)部辦稅人員到國稅局申報(bào)并交納上月的增值稅。 這是一個(gè)繳納上月增值稅業(yè)務(wù)分錄:借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸:銀行存款 3日,辦稅人員到地方稅務(wù)局申報(bào)并繳納上月應(yīng)交的企業(yè)所得稅。 這是一個(gè)繳納上月企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)分錄:借:應(yīng)交稅費(fèi)—所得稅 貸:銀行存款 4日,從開戶銀行轉(zhuǎn)來委托收款付款通知。 這是一個(gè)用銀行存款支付電話費(fèi)業(yè)務(wù)分錄:借:管理費(fèi)用 貸:銀行存款 14日,業(yè)務(wù)員李偉出差回來報(bào)銷差旅費(fèi):其中火車費(fèi)184元,住宿費(fèi)225元,出差3天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為15元/天。 這是一個(gè)現(xiàn)金報(bào)銷差旅費(fèi)業(yè)務(wù)分錄:借:管理費(fèi)用 454 貸
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