商品流通企業(yè)實訓業(yè)務會計分錄(已修改)
2025-05-28 03:14 本頁面
【正文】 《會計崗位綜合實訓》學習指導第二部分 商品流通企業(yè)會計崗位實訓企業(yè)財務制度說明批發(fā)部（1）庫存商品采用數(shù)量進價金額核算法，按照商品規(guī)格、品名開設明細賬（2）商品銷售使用增值稅專用發(fā)票，稅率17%，同時使用商品銷售發(fā)貨單。（3）商品銷售成本采用月末一次加權平均法，在“庫存商品銷售賬”上倒擠成本。零售柜組（1）庫存商品采用售價金額核算法，“庫存商品”、“商品銷售收入”、“商品進銷差價”均按日化部、五金部、服裝鞋帽部分設明細賬。通過“商品進銷差價”科目調(diào)整進價成本。（2）商品零售價格采用加稅合計。平時“商品銷售收入”賬戶反映的是含稅銷售額，月終集中一次加稅分解。（3）“商品銷售成本”平時按含稅售價結轉成本，月末按分柜組差價率計算結轉已銷售商品實現(xiàn)的進銷差價，以便把售價成本調(diào)整為進價成本。會計分錄 1日，開出現(xiàn)金支票，到銀行辦理提取現(xiàn)金業(yè)務，提取現(xiàn)金2500元。這是一個提取現(xiàn)金的業(yè)務分錄：借：庫存現(xiàn)金 2500 貸：銀行存款 25001日，由采購員轉來增值稅專用發(fā)票和服裝鞋帽部附送的進貨單，財會部門簽發(fā)轉帳支票（零售購進） 這是一個購買庫存商品的業(yè)務分錄：借：在途物資—零售部—服裝鞋帽部 71700 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 12189 貸：銀行存款 83889借：庫存商品—零售部—服裝鞋帽部96500貸：在途物資—零售部—服裝鞋帽71700 商品進銷差價—服裝鞋帽部 248001日，應付五星公司的商業(yè)承兌匯票到期，從開戶銀行收到付款通知10萬元。 這是一個用銀行存款支付到期商業(yè)匯票款的業(yè)務分錄：借：應付票據(jù)—五星集團 100000 貸：銀行存款 1000001日，收到銷售部門轉來增值稅專用發(fā)票，倉庫轉來出庫單，財務部收到對方的支票并存入銀行。（批發(fā)銷售） 這是一個銷售貨物收到貨款業(yè)務分錄：借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 78250 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 2日，財務部收到各零售柜組送來的銷售貨物款及內(nèi)部繳款單，匯總后送存銀行。 這是一個零售柜組銷售貨物收款的業(yè)務分錄：借：庫存現(xiàn)金 貸：主營業(yè)務收入—零售商品—五金部 —日化部54382 —服裝鞋帽部 結轉成本借：主營業(yè)務成本—零售商品—五金部 —日化部 54382 —服裝鞋帽部 貸：庫存商品—零售部—五金部 —日化部 54382 —服裝鞋帽部 交存銀行借：銀行存款 貸：庫存現(xiàn)金 2日，業(yè)務員某某，來財務科報銷餐飯費550元。 這是一個報銷招待費業(yè)務分錄：借：管理費用 550 貸：庫存現(xiàn)金 5503日，辦稅人員到地方稅務局申報并繳納上月應交的個人所得稅，城建稅，教育費附加。 這是一個繳納上月稅費業(yè)務分錄：借：應交稅費—個人所得稅 —城建稅 —教育費附加 貸：銀行存款 3日，財務部辦稅人員到國稅局申報并交納上月的增值稅。 這是一個繳納上月增值稅業(yè)務分錄：借：應交稅費—未交增值稅 貸：銀行存款 3日，辦稅人員到地方稅務局申報并繳納上月應交的企業(yè)所得稅。 這是一個繳納上月企業(yè)所得稅業(yè)務分錄：借：應交稅費—所得稅 貸：銀行存款 4日，從開戶銀行轉來委托收款付款通知。 這是一個用銀行存款支付電話費業(yè)務分錄：借：管理費用 貸：銀行存款 14日，業(yè)務員李偉出差回來報銷差旅費：其中火車費184元，住宿費225元，出差3天補助標準為15元/天。 這是一個現(xiàn)金報銷差旅費業(yè)務分錄：借：管理費用 454 貸
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