商品流通企業(yè)實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄(完整版)
【正文】 —服裝鞋帽部 —五金部 431日，日化部盤虧商品，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意可作管理費(fèi)用入賬。 這是一個(gè)現(xiàn)金支付費(fèi)用的業(yè)務(wù)借：管理費(fèi)用 2000貸：庫存現(xiàn)金 2000323日，商城由于違反稅法規(guī)定和發(fā)票使用規(guī)定，接受稅收物價(jià)大檢查辦公室的開具的罰款收據(jù)和處理決定書，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付罰金1274元。 這是一個(gè)司機(jī)報(bào)銷油費(fèi)業(yè)務(wù) 借：管理費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 2049214日，從銀行提取現(xiàn)金3000元備用。 這是一個(gè)用現(xiàn)金發(fā)放補(bǔ)貼的業(yè)務(wù)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬—工資 840 貸：庫存現(xiàn)金 84017日，服裝鞋帽部將部分商品調(diào)入日化部 這是一個(gè)調(diào)撥商品業(yè)務(wù)分錄：借：庫存商品—零售部—日化部 16000 貸：庫存商品—零售部—服裝鞋帽部 16000 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)商品進(jìn)銷差價(jià)借：商品進(jìn)銷差價(jià)—零售部—服裝鞋帽部 1600 貸：商品進(jìn)銷差價(jià)—零售部—日化部160017日，收到華豐公司交來違約金2000元這是一個(gè)收到罰款的業(yè)務(wù) 分錄：借：銀行存款 2000貸：營業(yè)外收入 200017日，服裝鞋帽部接受躍進(jìn)貿(mào)易公司代銷商品，填寫代清商品進(jìn)貨單 這是一個(gè)受托代銷業(yè)務(wù)分錄：借：受托代銷商品 15115 貸：受托代銷商品款 1511517日，合計(jì)人員到開戶銀行辦理電匯及銀行匯票，支付有關(guān)手續(xù)費(fèi)。 這是一個(gè)繳納上月稅費(fèi)業(yè)務(wù)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅 —城建稅 —教育費(fèi)附加 貸：銀行存款 3日，財(cái)務(wù)部辦稅人員到國稅局申報(bào)并交納上月的增值稅。平時(shí)“商品銷售收入”賬戶反映的是含稅銷售額，月終集中一次加稅分解。零售柜組（1）庫存商品采用售價(jià)金額核算法，“庫存商品”、“商品銷售收入”、“商品進(jìn)銷差價(jià)”均按日化部、五金部、服裝鞋帽部分設(shè)明細(xì)賬。（批發(fā)銷售） 這是一個(gè)銷售貨物收到貨款業(yè)務(wù)分錄：借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 78250 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2日，財(cái)務(wù)部收到各零售柜組送來的銷售貨物款及內(nèi)部繳款單，匯總后送存銀行。因已預(yù)付貨款2000元，多余款項(xiàng)收到市百貨公司交來的轉(zhuǎn)賬支票并送存銀行。填寫銀行匯票委托書。 這是一個(gè)發(fā)放工資的業(yè)務(wù)借：應(yīng)付職工薪酬—工資 貸：銀行存款 其他應(yīng)收款 其他應(yīng)付款 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 20日，財(cái)務(wù)科根據(jù)工資總額計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。 這是一個(gè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)取得收入的業(yè)務(wù)借：銀行存款 120000貸：無形資產(chǎn)100000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅6000 營業(yè)外收入 14000328日，從市華興商貿(mào)公司購入鵬飛雙桶洗衣機(jī)75臺(tái)，增值稅率17%，上月已預(yù)付貨款20000元，商品已經(jīng)驗(yàn)收入庫，貨款不足部分簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付。應(yīng)提城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)算表單位名稱：石家莊市光大商貿(mào)有限公司 2009 年12 月 31 日 單位：元計(jì)提依據(jù)提取率(%)應(yīng)提金額備注項(xiàng)目金額增值稅7%營業(yè)稅60007%420消費(fèi)稅合計(jì)會(huì)計(jì)主管： 白雪 稽核：白雪 制單：馬方分錄： 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 4月末根據(jù)流轉(zhuǎn)稅的3%計(jì)算教育費(fèi)附加并填表。分錄： 借：利潤分配—未分配利潤 貸:利潤分配—提取法定盈余公積 —提取任意盈余公積
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