會計分錄空白卷-(完整版)
【正文】 借 主營業(yè)務(wù)成本 貸 庫存商品 (2)銷售商品一批給B企業(yè)，價款為20 000元，增值稅為3 400元，成本是18 000元。經(jīng)查該項盤盈屬于收發(fā)計量錯誤造成。經(jīng)查明，過失人賠償5 000元，已批準進行處理。借其他貨幣資金 貸其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅/銷項稅 (4) 31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本70 000元 借主營業(yè)務(wù)成本 貸庫存商品 (5) 31日，計提壞賬準備300元。以現(xiàn)金支付清理費150元，營業(yè)稅稅率為5%。（交易性金融資產(chǎn)科目要求寫出明細科目，答案中的金額單位用萬元表示）(1)9月2日，以銀行存款購入A上市公司股票10萬股，每股8元，另發(fā)生相關(guān)的交易費用2萬元，并將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)。 (3)6日，基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用A材料2 000元。2010年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1) 11月1日采購甲材料，價款為2 000元，增值稅為340元，未發(fā)生其他費用，款項上月已經(jīng)支付。2011年12月25日，甲公司因產(chǎn)品轉(zhuǎn)型將上述設(shè)備出售給乙公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30 000元，增值稅額為5 100元，己通過銀行收回價款。(2) 12月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款20萬元不能收回，確認為壞賬損失。 (3)計提本月固定資產(chǎn)折舊6 800元，其中車間固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊4 500元，廠部固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊2 300元。 (4) 12月30日分配工人工資50000元，其中生產(chǎn)工人工資30000元，車間管理人員工資20 000元。 1甲公司2010年12月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1) 12月2日，銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為800 000元，增值稅稅額為136 000元。 1中新公司2011年度的有關(guān)賬戶資料如下：（1）有關(guān)損益類賬戶資料如下：賬戶名稱111月累計發(fā)生額12月發(fā)生額借方貸方借方貸方主營業(yè)務(wù)收入1 000 000100 000其他業(yè)務(wù)收入500 00010 000營業(yè)外收入10 0001000主營業(yè)務(wù)成本700 00060 000其他業(yè)務(wù)成本300 0006 000銷售費用200 0004 000管理費用100 0005 000財務(wù)費用3 0001 000營業(yè)稅金及附加20 0002000營業(yè)外支出5 000年初未分配利潤為200萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。 (4)開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金100 000元，以備發(fā)放工資。 (3) 12月15日，出售閑置設(shè)備一臺，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元，己通過銀行收到價款。生產(chǎn)線已投入安裝，假定該設(shè)備的增值稅可以抵扣。 要求：①編制2009年12月1日購入生產(chǎn)線的會計分錄 ②編制2009年12月安裝該生產(chǎn)線的會計分錄 ③計算2010年度該生產(chǎn)線計提折舊額 ④2010年12月31日該生產(chǎn)線應(yīng)計提的固定資產(chǎn)減值準備金額 ⑤計算2011年該生產(chǎn)線出售前計提折舊額（答案中的金額單位用萬元表示）。該原材料未計提存貨跌價準備。 (4) 12月21日，為B公司提供勞務(wù)取得收入10萬元，該項勞務(wù)發(fā)生成本為7萬元（該成本均為薪酬），款項已收到并存入銀行。 甲公司為一般納稅人，增值稅率17%，2010年12月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1) 12月2日，銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為200萬元，增值稅稅額為34萬元。（3）向投資者宣告分配利潤100萬元。該批商品的成本為600 000元。1長城公司2010年12月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下（假定除下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)外，未發(fā)生其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項）。 (5)向光輝工廠銷售2產(chǎn)品500件、單價100元，計50 000元，收到光輝工廠開出并承兌的3個月期商業(yè)承兌匯票58 500元，2產(chǎn)品單位成本為60元，銷售同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。(4) 12月31日，丙公司對應(yīng)收賬款進行
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