會(huì)計(jì)分錄空白卷-(完整版)
【正文】 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸 庫(kù)存商品 (2)銷售商品一批給B企業(yè)，價(jià)款為20 000元，增值稅為3 400元，成本是18 000元。經(jīng)查該項(xiàng)盤盈屬于收發(fā)計(jì)量錯(cuò)誤造成。經(jīng)查明，過(guò)失人賠償5 000元，已批準(zhǔn)進(jìn)行處理。借其他貨幣資金 貸其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅 (4) 31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本70 000元 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸庫(kù)存商品 (5) 31日，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備300元。以現(xiàn)金支付清理費(fèi)150元，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。（交易性金融資產(chǎn)科目要求寫出明細(xì)科目，答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）(1)9月2日，以銀行存款購(gòu)入A上市公司股票10萬(wàn)股，每股8元，另發(fā)生相關(guān)的交易費(fèi)用2萬(wàn)元，并將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)。 (3)6日，基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用A材料2 000元。2010年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1) 11月1日采購(gòu)甲材料，價(jià)款為2 000元，增值稅為340元，未發(fā)生其他費(fèi)用，款項(xiàng)上月已經(jīng)支付。2011年12月25日，甲公司因產(chǎn)品轉(zhuǎn)型將上述設(shè)備出售給乙公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30 000元，增值稅額為5 100元，己通過(guò)銀行收回價(jià)款。(2) 12月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款20萬(wàn)元不能收回，確認(rèn)為壞賬損失。 (3)計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊6 800元，其中車間固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊4 500元，廠部固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊2 300元。 (4) 12月30日分配工人工資50000元，其中生產(chǎn)工人工資30000元，車間管理人員工資20 000元。 1甲公司2010年12月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1) 12月2日，銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為800 000元，增值稅稅額為136 000元。 1中新公司2011年度的有關(guān)賬戶資料如下：（1）有關(guān)損益類賬戶資料如下：賬戶名稱111月累計(jì)發(fā)生額12月發(fā)生額借方貸方借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1 000 000100 000其他業(yè)務(wù)收入500 00010 000營(yíng)業(yè)外收入10 0001000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本700 00060 000其他業(yè)務(wù)成本300 0006 000銷售費(fèi)用200 0004 000管理費(fèi)用100 0005 000財(cái)務(wù)費(fèi)用3 0001 000營(yíng)業(yè)稅金及附加20 0002000營(yíng)業(yè)外支出5 000年初未分配利潤(rùn)為200萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。 (4)開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金100 000元，以備發(fā)放工資。 (3) 12月15日，出售閑置設(shè)備一臺(tái)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，己通過(guò)銀行收到價(jià)款。生產(chǎn)線已投入安裝，假定該設(shè)備的增值稅可以抵扣。 要求：①編制2009年12月1日購(gòu)入生產(chǎn)線的會(huì)計(jì)分錄 ②編制2009年12月安裝該生產(chǎn)線的會(huì)計(jì)分錄 ③計(jì)算2010年度該生產(chǎn)線計(jì)提折舊額 ④2010年12月31日該生產(chǎn)線應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額 ⑤計(jì)算2011年該生產(chǎn)線出售前計(jì)提折舊額（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）。該原材料未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 (4) 12月21日，為B公司提供勞務(wù)取得收入10萬(wàn)元，該項(xiàng)勞務(wù)發(fā)生成本為7萬(wàn)元（該成本均為薪酬），款項(xiàng)已收到并存入銀行。 甲公司為一般納稅人，增值稅率17%，2010年12月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1) 12月2日，銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為200萬(wàn)元，增值稅稅額為34萬(wàn)元。（3）向投資者宣告分配利潤(rùn)100萬(wàn)元。該批商品的成本為600 000元。1長(zhǎng)城公司2010年12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下（假定除下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，未發(fā)生其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)）。 (5)向光輝工廠銷售2產(chǎn)品500件、單價(jià)100元，計(jì)50 000元，收到光輝工廠開出并承兌的3個(gè)月期商業(yè)承兌匯票58 500元，2產(chǎn)品單位成本為60元，銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。(4) 12月31日，丙公司對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行
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