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2025-06-22 03:37 本頁面
【正文】 借：投資收益xx投資跌價準(zhǔn)備貸：xx投資跌價準(zhǔn)備十一、委托貸款計提利息 貸：資本公積其他資本公積F、投資減值準(zhǔn)備 貸：xx投資（全部處置全部轉(zhuǎn)出，部分出售部分轉(zhuǎn)出）………帳面數(shù)貸：銀行存款（2）計提利息 貸：投資收益長期債券投資收益 借：銀行存款 投資收益長期債券費用攤銷（2）收到付息 長期債權(quán)投資債券投資（折價）B、一次還本付息：年度終了計提利息、攤銷溢折價借：長期債權(quán)投資債券投資（應(yīng)計利息）長期債權(quán)投資債券投資（折價） （溢價） 756000H、2003年投資收益借：長期股權(quán)投資b公司（損益調(diào)整） 40 000E、股權(quán)投資差額＝1809000－（4500000400000+400000）*＝684000 40 000 1 809 000C、因改用權(quán)益法，2003年分派2002年利潤應(yīng)轉(zhuǎn)入投資成本（詳見書）借：長期股權(quán)投資b企業(yè)（投資成本） 1 809 000＝（1 800 000+9 000） 482 000 貸：長期股權(quán)投資b公司 （股權(quán)投資差額）B公司2002年1月1日所有者權(quán)益合計4 500 000元，2002年實現(xiàn)凈利潤400 000，2003年實現(xiàn)凈利潤400 000。 40 000 借：長期股權(quán)投資x公司 貸：長期股權(quán)投資x公司……………………調(diào)整時帳面數(shù)利潤分配未分配利潤……………………＝21（累計影響數(shù)）D、追加投資 借：長期股權(quán)投資x公司貸：銀行存款B、宣告分派投資前現(xiàn)金股利 借：應(yīng)收股利貸：長期股權(quán)投資x公司 借：長期股權(quán)投資x公司……………………成本法投資成本 借：盈余公積法定公積金 34貸：長期股權(quán)投資x公司（損益調(diào)整）2）若與被投資公司所得稅率相同所得稅不作變動3）沖減未分配利潤 借：以前年度損益調(diào)整…………………＝上 借：利潤分配未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整……………3＝214）沖回多提公積金 貸：累計折舊2）調(diào)減應(yīng)交所得稅 借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值接受捐贈非貨幣性資產(chǎn) 貸：長期股權(quán)投資X公司（損益調(diào)整）（5）被投資公司接收捐贈貸：借：長期股權(quán)投資X公司（損益調(diào)整）加權(quán)持股比例＝原持股比例*當(dāng)年持有月份/12+追加持股比例*當(dāng)年持有月份/12（4）被投資公司分派利潤或現(xiàn)金股利 銀行存款B、被投資公司實現(xiàn)凈損益(1)被投資公司分派投資以前年度股利 貸：資本公積股權(quán)投資準(zhǔn)備…………投資差額部分 貸：銀行存款（2）初始投資成本低于應(yīng)享有被投資公司份額借：長期股權(quán)投資X公司（投資成本）……………占被投資公司應(yīng)享有份額 長期股權(quán)投資X公司 貸：投資收益股利收入 借：應(yīng)收股利 10 000長期股權(quán)投資X公司（1）B公司2003年5月8日宣告分派上年度現(xiàn)金股利10 000；取得時： 長期股權(quán)投資X公司貸：投資收益股利收入b、繼續(xù)沖減投資成本 借：應(yīng)收股利【應(yīng)沖減初始投資成本的金額】＝被投資單位分派的利潤或現(xiàn)金股利*投資公司持股比例投資公司投資年度應(yīng)享有的投資收益即：超過應(yīng)享有收益部分沖減投資成本（4）投資以后的利潤或現(xiàn)金股利的處理a、沖回以前會計期間沖減的投資成本借：銀行存款貸：投資收益 貸：固定資產(chǎn)清理 借：長期股權(quán)投資（＝應(yīng)收賬款+補價） 貸：銀行存款（2）債務(wù)人抵償債務(wù)而取得 短期投資跌價準(zhǔn)備 短期投資跌價準(zhǔn)備（出售部分分攤額，也可期末一起調(diào)整）貸：短期投資計提跌價準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收股利取得后獲取股利 借：銀行存款 貸：待處理財產(chǎn)損溢（盤盈）A、盤盈 原材料 借：原材料 借：原材料(庫存商品)D、轉(zhuǎn)回 貸：銀行存款消費稅計稅價格＝（發(fā)出材料金額+加工費）/（1稅率）增值稅＝加工費*稅率 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅）借：委托加工物資(直接出售)B、支付運費、加工費等 貸：原材料借：委托加工物資借：主營業(yè)務(wù)成本 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款） 貸：委托代銷款B、對外銷售 貸：包裝物注意：包裝物僅指容器，不包括包裝材料，在原材料核算；自用的作為固定資產(chǎn)或低值易耗品核算。 A、發(fā)出 5月銷售成本＝4550*（124％）＝3458萬元本期購入存貨100000元，售價120000元，本期銷售收入100000元，本期銷售成本是多少？ 貸：材料成本差異計劃成本＝實際入庫數(shù)量（扣減發(fā)生的合理損耗量）*計劃價實際成本＝包含合理損耗的購貨金額（即發(fā)票價） 借：物資采購 貸：物資采購（計劃成本）B、付款、發(fā)票到達借：應(yīng)付福利費 管理費用貸：原材料（等）D、工程領(lǐng)用借：原材料貸：應(yīng)付賬款估價注：本月未入庫增值稅不得抵扣C、生產(chǎn)、日常領(lǐng)用 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅）貸：應(yīng)付賬款B、估價入帳 借：在途物資 銀行存款（＝補價+相關(guān)稅費）（2）收到補價 借：原材料應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅
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