商品流通企業(yè)實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄-閱讀頁(yè)
2025-05-31 03:14本頁(yè)面
【正文】 —服裝鞋帽部 —五金部 431日，日化部盤虧商品，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意可作管理費(fèi)用入賬。零售商品價(jià)稅分解表 2009年12月30日項(xiàng)目含稅收入不含稅收入銷項(xiàng)稅額日化部服裝鞋帽部五金部合計(jì) 這是一個(gè)對(duì)零售部門的銷售收入進(jìn)行價(jià)稅分解業(yè)務(wù)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—零售—日化部 —服裝鞋帽部 —五金部 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 4年末根據(jù)應(yīng)收賬款的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備并填表。批發(fā)商品銷售成本計(jì)算表單位名稱：光大商貿(mào) 2009年12月 單位：元商品名稱期初庫(kù)存本期購(gòu)進(jìn)加權(quán)平均單價(jià)已銷商品數(shù)量已銷商品的成本數(shù)量金額數(shù)量金額鹽酸蝙蝠空調(diào)化石粉彩虹背投泰山彩電540168377352000414400868703037500130011200555100650056000120748合計(jì)會(huì)計(jì)主管：白雪 稽核：白雪 制單：馬方 這是結(jié)轉(zhuǎn)批發(fā)類商品的銷售成本業(yè)務(wù)分錄： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—批發(fā) 貸：庫(kù)存商品—批發(fā)— —電器6500 — —電器56000 —電器1207484月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交未交的增值稅分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 4計(jì)算并計(jì)提本月城建稅。應(yīng)交教育費(fèi)附加計(jì)算表單位名稱：石家莊市光大商貿(mào)有限公司 2009 年12 月 31 日 單位：元計(jì)提依據(jù)提取率(%)應(yīng)提金額備注項(xiàng)目金額增值稅3%營(yíng)業(yè)稅60003%180消費(fèi)稅合計(jì)會(huì)計(jì)主管： 白雪 稽核：白雪 制單：馬方 月末計(jì)算并計(jì)提教育費(fèi)附加分錄： 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—431日，大方超市違約，收到其交來的罰款。分錄： 將所有收入類賬戶余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—零售 —批發(fā) 營(yíng)業(yè)外收入 216000貸：本年利潤(rùn) 將所有費(fèi)用類賬戶余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—零售 —批發(fā) 營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失—計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 營(yíng)業(yè)外支出 127450、計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)預(yù)交所得稅。分錄：借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 5分別根據(jù)全年凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金和任意盈余公積金。應(yīng)付利潤(rùn)計(jì)算表單位名稱：石家莊市光大商貿(mào)有限公司 2009 年12 月 31 日 單位：元可供分配利潤(rùn)計(jì)提比例計(jì)提額10%會(huì)計(jì)主管： 白雪 稽核：白雪 制單：馬方分錄： 借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付利潤(rùn) 貸：應(yīng)付利潤(rùn) 5結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配賬
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