【正文】 　　第二條 本管理制度解釋權(quán)歸本公司董事會(huì)?！　〉谑粭l 對(duì)于印章的使用，其專門負(fù)責(zé)人在職責(zé)范圍內(nèi)按程序進(jìn)行使用和登記，對(duì)于特殊事項(xiàng)，必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可使用，并進(jìn)行相應(yīng)登記?！　〉诎藯l 會(huì)計(jì)檔案銷毀時(shí)由財(cái)務(wù)和檔案部門共同派員監(jiān)銷。　　第六條 各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，可分人永久、定期二類?！　〉谌龡l 檔案部門接受保管的會(huì)計(jì)檔案，原則應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝；個(gè)別需拆封重新整理的，會(huì)同財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任?！　〉诙l 財(cái)務(wù)部為會(huì)計(jì)檔案主管部門。　　第十條 盤點(diǎn)報(bào)告　?。?）財(cái)務(wù)部應(yīng)依“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”，填寫差異原由，說(shuō)明情況，提出處理意見(jiàn)及對(duì)策，報(bào)總裁簽核?！　。?）復(fù)盤人：由財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)需要指定專人擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的監(jiān)督?！　。?）不定期抽點(diǎn)　　由財(cái)務(wù)部及公司指定部門，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，對(duì)公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行不定期隨機(jī)抽查?！　、圪~面記錄采用永續(xù)盤存制，每次發(fā)生增減變動(dòng)，及時(shí)結(jié)存余額。財(cái)務(wù)部據(jù)此進(jìn)行相應(yīng)財(cái)務(wù)處理。購(gòu)置后由資產(chǎn)管理部門驗(yàn)收簽字，報(bào)財(cái)務(wù)部結(jié)算?！　。?）所有資產(chǎn)的檔案材料由公司總裁辦公室指派專人負(fù)責(zé)，定期歸檔。付款之后出納員應(yīng)在發(fā)票、《費(fèi)用報(bào)銷單》蓋上“現(xiàn)金付訖”章。如果有疑問(wèn)，或發(fā)現(xiàn)不應(yīng)報(bào)銷的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)向申請(qǐng)人落實(shí)及說(shuō)明。　　第七條 報(bào)銷申請(qǐng)人首先將所有發(fā)票整理分類。多人參加的活動(dòng)（如用餐、乘坐出租車等），應(yīng)由其中職級(jí)最高者報(bào)銷?！　〉谌龡l 付款批準(zhǔn)人為財(cái)務(wù)總監(jiān)，所有開(kāi)支一律須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)或其指定的財(cái)務(wù)人員審批后方能付款?！　?．出納根據(jù)經(jīng)審批的《費(fèi)用報(bào)銷單》付款或沖銷借款，或注銷支票?！　〉谌臈l財(cái)務(wù)部門應(yīng)逐月清理，并將借款結(jié)欠情況通報(bào)各有關(guān)部門和本人?！　?．出納根據(jù)審批后的《借款申請(qǐng)單》進(jìn)行付款。　　第二十九條 至備用金使用期滿，各部門應(yīng)將備用金足額交回財(cái)務(wù)部，并由財(cái)務(wù)部重新核定備用金限額。備用金主要用于各部門的經(jīng)常性的、小金額的日常費(fèi)用開(kāi)支及其他零星開(kāi)支?！　〉诙鍡l 出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。因故作廢的支票，出納須加蓋作廢印章，并登記保管，于年末列銷毀清單，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后予以銷毀，銷毀清單應(yīng)存檔備查。　　第二十二條 公司的業(yè)務(wù)或日常費(fèi)用付款，需預(yù)先領(lǐng)用支票的，須填寫支票領(lǐng)用單，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納辦理，支票申請(qǐng)單中至少要列明用途、金額和收款單位，如無(wú)法明確金額的，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，填寫限額；暫無(wú)法明確收款單位的，交經(jīng)辦人在使用支票時(shí)填寫?！　〉谑藯l 各企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各開(kāi)戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對(duì)，對(duì)不再使用的帳戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。除辦理規(guī)定的專項(xiàng)業(yè)務(wù)外，不得辦理經(jīng)營(yíng)性的資金結(jié)算業(yè)務(wù)，專用賬戶應(yīng)做到因特殊業(yè)務(wù)的開(kāi)展而開(kāi)立，因其結(jié)束而撤銷，且業(yè)務(wù)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)必須清理完畢；　　第十五條 嚴(yán)格禁止用個(gè)人名義開(kāi)立銀行賬戶?！　〉谑l 銀行賬戶開(kāi)立的管理程序：由財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁審批后，交由出納人員具體辦理。　　第十條 公司應(yīng)安排出納以外的其他人每月對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金至少檢查核對(duì)一次，驗(yàn)證帳實(shí)是否相符，情況異常時(shí)應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查?！　〉诎藯l 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，并結(jié)出庫(kù)存余額?！　〉谖鍡l 一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù)；出納人員辦理收款手續(xù)后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”字樣。企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施?！　×①Y金管理制度　　第一條 公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國(guó)家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算；特殊情況下需要現(xiàn)金結(jié)算的，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)?！　〉谑臈l 預(yù)算調(diào)整　　預(yù)算責(zé)任單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不斷調(diào)整預(yù)算偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。　　第十二條 預(yù)算編制方法　　公司預(yù)算編制采用自上而下與自下而上相結(jié)合的方法。預(yù)算管理辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部，為處理全面預(yù)算管理日常事務(wù)的職能部門，預(yù)算辦公室主任由財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任?！　∥?、預(yù)算管理制度　　第一條 公司管理以全面預(yù)算管理為核心，實(shí)施“統(tǒng)一管理，分級(jí)控制，全員參與，增加效益”的管理原則。　?。?）寫出檢查報(bào)告，對(duì)涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議?！　〉诙粭l 內(nèi)部報(bào)告控制要求公司建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實(shí)行集體審批。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)?！　〉谑l 公司建立成本費(fèi)用控制系統(tǒng)，做好成本費(fèi)用管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，控制成本費(fèi)用差異，考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，落實(shí)獎(jiǎng)罰措施，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。　　第七條 公司建立對(duì)外投資決策機(jī)制和程序，通過(guò)實(shí)行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度，加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制。　?。?）會(huì)計(jì)內(nèi)部控制隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善?！　。?）會(huì)計(jì)內(nèi)部控制約束公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的權(quán)力?！　〉诙l 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制基本目標(biāo)　?。?）確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行?！　。?）合并程序及方法　　合并財(cái)務(wù)報(bào)表以公司和其子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，按照權(quán)益法調(diào)整對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資后，由公司編制。對(duì)合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，首先對(duì)取得的被購(gòu)買方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值以及合并成本的計(jì)量進(jìn)行復(fù)核；其次在經(jīng)復(fù)核后，合并成本仍小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額計(jì)入當(dāng)期損益。被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，在合并利潤(rùn)表中單列項(xiàng)目反映?！　．同一控制下的企業(yè)合并　　公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合并日在被合并方的賬面價(jià)值計(jì)量。期末公司對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。公司以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。融資租賃以外的其他租賃為經(jīng)營(yíng)租賃?！　。?）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)：讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時(shí)滿足下列條件的，予以確認(rèn)：　　A．相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；　　B．收入的金額能夠可靠地計(jì)量。對(duì)于自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的銷售，以完工并驗(yàn)收合格、簽訂具有法律約束力的銷售合同，將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)買者，公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制，并符合上述銷售產(chǎn)品收入確認(rèn)的其他條件時(shí)確認(rèn)。　?。?）借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法　　在資本化期間內(nèi)，每一會(huì)計(jì)期間的利息（包括折價(jià)或溢價(jià)的攤銷）資本化金額，按照下列規(guī)定確定：　　A．為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定。公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，應(yīng)予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。再對(duì)包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試，比較這些相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價(jià)值（包括所分?jǐn)偟纳套u(yù)的賬面價(jià)值部分）與其可收回金額，如相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，則確認(rèn)商譽(yù)的減值損失，資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間均不再轉(zhuǎn)回?！　〉谑鶙l 商譽(yù)　　商譽(yù)是指在非同一控制下的企業(yè)合并下，購(gòu)買方的合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額。如果被投資單位采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間與公司不一致的，按照公司的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，并據(jù)以確認(rèn)投資損益。采用權(quán)益法核算時(shí)，公司取得長(zhǎng)期股權(quán)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益的份額，確認(rèn)投資損益并調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。采用成本法核算時(shí)，追加或收回投資調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。　　C．投資者投入的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為初始投資成本，但合同或協(xié)議價(jià)值不公允的除外。　　B．非同一控制下的企業(yè)合并，購(gòu)買方在購(gòu)買日應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》確定的合并成本作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。如果資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入受內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的影響，則按照公司管理層在公平交易中對(duì)未來(lái)價(jià)格的最佳估計(jì)數(shù)來(lái)確定資產(chǎn)組的未來(lái)現(xiàn)金流量?！　〉谑臈l 資產(chǎn)組的認(rèn)定　　資產(chǎn)組，是指企業(yè)可以認(rèn)定的最小資產(chǎn)組合，其產(chǎn)生的現(xiàn)金流入應(yīng)當(dāng)基本上獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組產(chǎn)生的現(xiàn)金流入。公司內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。公司于每年年度終了，對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本為達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，對(duì)于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再調(diào)整。期末，公司按在建工程的減值跡象判斷是否應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，當(dāng)在建工程可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí)，則按單項(xiàng)工程可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。與固定資產(chǎn)有關(guān)的更新改造等后續(xù)支出,符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,計(jì)入固定資產(chǎn)成本,同時(shí)將被替換部分的賬面價(jià)值扣除；與固定資產(chǎn)有關(guān)的修理費(fèi)用等后續(xù)支出,不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,計(jì)入當(dāng)期損益。各類固定資產(chǎn)的估計(jì)殘值率、折舊年限和年折舊率如下：　　固定資產(chǎn)類別　　　　使用年限　　　 殘值率　　　　　　年折舊率　　房屋及建筑物　　　　25　　　　　　　 5%　　　　　　　　3．8%　　機(jī)器設(shè)備　　　　　　10　　　　　　　 5%　　　　　　　　9．5%　　電子設(shè)備　　　　　　5　　　　　　　　5%　　　　　　　　19%　　運(yùn)輸工具　　　　　　5　　　　　　　　5%　　　　　　　　19%　　辦公設(shè)備　　　　　　5　　　　　　　　5%　　　　　　　　19%　　公司于每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核?！　〉谑粭l 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價(jià)、折舊政策　　固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：　　A．為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；