【正文】 內(nèi)部報告控制、電子信息技術(shù)控制等?！　〉谑鍡l 不相容職務(wù)相互分離控制要求公司按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制衡機制。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)?！　〉谑鶙l 授權(quán)批準控制要求公司明確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責任等內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)?！　〉谑邨l 會計系統(tǒng)控制要求公司依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本公司的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。　　第十八條 預(yù)算控制要求公司加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算標準，制度預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)資金實行責任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。嚴格控制無預(yù)算的資金支出。　　第十九條 財產(chǎn)保全控制要求公司限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整?！　〉诙畻l 風險控制要求公司樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統(tǒng)，通過風險預(yù)警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務(wù)風險和經(jīng)營風險進行全面防范和控制。　　第二十一條 內(nèi)部報告控制要求公司建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映經(jīng)濟活動情況，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性?！　〉诙l 電子信息技術(shù)控制要求運用電子信息技術(shù)手段建立會計內(nèi)部控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保會計內(nèi)部控制的有效實施；同時要加強對財務(wù)會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制?！　〉诙龡l 公司重視會計內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作，由專門機構(gòu)或者指定專門人員具體負責會計內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保會計內(nèi)部控制的貫徹實施。會計內(nèi)部控制檢查的主要職責是：　?。?）對會計內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價?！　。?）寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內(nèi)部機構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進建議?！　。?）對執(zhí)行會計內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機構(gòu)和人員提出表彰建議，對違反會計內(nèi)部控制的內(nèi)部機構(gòu)和人員提出處理意見?！　〉诙臈l 公司聘請中介機構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對本公司會計內(nèi)部控制的建立健全及有效實施進行評價，接受委托的中介機構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對委托公司會計內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報告?！　〉诙鍡l 財務(wù)部對會計內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。　　五、預(yù)算管理制度　　第一條 公司管理以全面預(yù)算管理為核心，實施“統(tǒng)一管理，分級控制，全員參與，增加效益”的管理原則?！　〉诙l 預(yù)算管理的組織機構(gòu)公司全面預(yù)算管理的組織機構(gòu)包括預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理辦公室及預(yù)算責任單位。預(yù)算管理委員會是實施全面預(yù)算管理的最高管理機構(gòu)，以預(yù)算會議的形式審議各項預(yù)算事項。預(yù)算管理委員會組長由總裁兼任，委員會成員由副總裁、財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部、投資部、行政部各部門負責人及子公司負責人組成。預(yù)算管理辦公室設(shè)在財務(wù)部，為處理全面預(yù)算管理日常事務(wù)的職能部門，預(yù)算辦公室主任由財務(wù)總監(jiān)兼任。預(yù)算責任單位是預(yù)算管理的執(zhí)行層，由公司各部門和子公司組成。　　第三條 預(yù)算管理體系包括預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行控制兩個環(huán)節(jié)，涉及到公司所有部門及各子公司的各項業(yè)務(wù)和經(jīng)營活動?！　〉谒臈l 預(yù)算管理委員會根據(jù)董事會制定的下年度經(jīng)營總目標制定公司下年度經(jīng)營預(yù)算目標；　　第五條 預(yù)算管理辦公室將年度經(jīng)營預(yù)算目標先行分解到各部門，制定《部門預(yù)算目標綱要》，各部門按部門預(yù)算目標要求及實際情況制定部門預(yù)算；　　第六條 預(yù)算管理辦公室將各部門預(yù)算草案進行匯總并編制整體預(yù)算，由預(yù)算管理委員會、董事會及股東大會逐級審批；　　第七條 財務(wù)部及相關(guān)部門制定預(yù)算執(zhí)行考核標準，由預(yù)算管理委員會審批后下發(fā)給各部門；　　第八條 各部門若有超出預(yù)算支出項目，須報預(yù)算管理委員會進行審批后執(zhí)行；　　第九條 預(yù)算管理辦公室負責匯總各部門實際發(fā)生數(shù)據(jù)，并編制《月度預(yù)算執(zhí)行情況分析表》，報財務(wù)總監(jiān)審核并提出處理意見；　　第十條 預(yù)算管理委員會每季度組織召開季度預(yù)算分析會議，決定考核、處理或修正季度預(yù)算意見；　　第十一條 預(yù)算管理辦公室匯總年度預(yù)算的執(zhí)行情況，在財務(wù)總監(jiān)審核后報預(yù)算管理委員會，再上報董事會及股東大會審議。　　第十二條 預(yù)算編制方法　　公司預(yù)算編制采用自上而下與自下而上相結(jié)合的方法。首先，由預(yù)算委員會提出公司的參考性目標，并逐級分解下達；然后，從各預(yù)算責任單位開始，依據(jù)公司參考性目標對本單位的要求，編制本單位預(yù)算，建立公司預(yù)算平臺；最后，從這個平臺出發(fā)，向上匯總成公司預(yù)算，向下細化出各預(yù)算責任單位內(nèi)部各層級的預(yù)算?！　〉谑龡l 預(yù)算的分析　　每季度結(jié)束后，由預(yù)算管理辦公室匯總并分析上季度各部門預(yù)算執(zhí)行情況，各部門對于本部門執(zhí)行狀況進行總結(jié)，公司預(yù)算管理委員會召集季度預(yù)算分析會，就預(yù)算執(zhí)行狀況進行全面總結(jié)，并且根據(jù)考核辦法做出處理決定，對由于特殊事項而出現(xiàn)的超出預(yù)算情況進行分析，并對分季度預(yù)算做出局部調(diào)整或時間調(diào)整的決定。每年度結(jié)束后，對上年度全年情況進行總結(jié)，并將全年預(yù)算執(zhí)行情況報董事會審議?！　〉谑臈l 預(yù)算調(diào)整　　預(yù)算責任單位應(yīng)嚴格執(zhí)行預(yù)算，不斷調(diào)整預(yù)算偏差，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。未經(jīng)批準不得任意調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需調(diào)整預(yù)算的，主要指由于市場出現(xiàn)預(yù)測外大幅波動、國家宏觀政策突然調(diào)整以及其他造成預(yù)算與實際嚴重不符的突發(fā)意外事件等?！　〉谑鍡l 預(yù)算與績效考核　　預(yù)算有關(guān)數(shù)據(jù)是關(guān)鍵業(yè)績考核指標計算的數(shù)據(jù)來源，預(yù)算的執(zhí)行情況應(yīng)納入績效考核管理體系。　　六、資金管理制度　　第一條 公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算；特殊情況下需要現(xiàn)金結(jié)算的，必須取得對方的收款收據(jù)。公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金?！　」緫?yīng)在下列范圍內(nèi)支付現(xiàn)金：　　（一）支付給職工的工資、津貼、獎金及勞保福利等開支；　?。ǘ﹤€人勞務(wù)報酬；　?。ㄈ﹫箐N（或借支）的差旅費、業(yè)務(wù)費、修理費等；　?。ㄋ模┙Y(jié)算起點以下的零星支出；　?。ㄎ澹┕径麻L、總裁批準的其他特別支出?！　〉诙l 各單位應(yīng)核定庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金的限額以企業(yè)、單位35天的日常用量為準，凡超過庫存現(xiàn)金限額的部分必須及時送存銀行。企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實做好安全保衛(wèi)措施?！　〉谌龡l 收入的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）?！　〉谒臈l 現(xiàn)金的管理必須嚴格執(zhí)行錢、賬分管的原則。出納與會計人員必須分清責任，實行相互制約，加強現(xiàn)金管理?！　〉谖鍡l 一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù)；出納人員辦理收款手續(xù)后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”字樣?！　〉诹鶙l 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理審核、財務(wù)總監(jiān)及總裁批準后提取?！　〉谄邨l 一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才能據(jù)以付款，在付款后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖”字樣，妥善保管。出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實、不合法的原始憑證?！　〉诎藯l 出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，并結(jié)出庫存余額。賬目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。如出現(xiàn)長短款，應(yīng)向財務(wù)負責人匯報，查明原因后及時處理?！　〉诰艞l 不得用白條抵沖現(xiàn)金，不準因私借支現(xiàn)金，不準保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存?！　〉谑畻l 公司應(yīng)安排出納以外的其他人每月對出納庫存現(xiàn)金至少檢查核對一次，驗證帳實是否相符，情況異常時應(yīng)進行突發(fā)性檢查?！　〉谑粭l 銀行賬戶必須按照國家規(guī)定開立和使用。銀行賬戶是公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應(yīng)金融機構(gòu)開設(shè)的基本帳戶、一般結(jié)算帳戶和專用帳戶。基本帳戶：是公司為辦理基本的、主要的資金結(jié)算、現(xiàn)金存取等業(yè)務(wù)而開立的主要帳戶；一般結(jié)算帳戶：是公司為方便資金結(jié)算業(yè)務(wù)而在就近的金融機構(gòu)開立的基本帳戶以外的輔助帳戶；專用帳戶：是公司為辦理某些特殊業(yè)務(wù)或?qū)ｉT業(yè)務(wù)，按國家規(guī)定必須開立的某些有特殊用途的補充帳戶。　　第十二條 銀行賬戶開立的管理程序：由財務(wù)部門根據(jù)實際情況提出申請，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、報財務(wù)總監(jiān)、總裁審批后，交由出納人員具體辦理?！　〉谑龡l 公司的銀行賬戶僅供本公司收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)?！　〉谑臈l 因銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)而獲取的資金收入原則上只能通過基本賬戶辦理；一般結(jié)算賬戶原則上只辦理資金支付業(yè)務(wù)，其資金來源可以根據(jù)需要由基本賬戶劃轉(zhuǎn)。專用賬戶是根據(jù)需要為某種特殊業(yè)務(wù)而開立的。除辦理規(guī)定的專項業(yè)務(wù)外，不得辦理經(jīng)營性的資金結(jié)算業(yè)務(wù)，專用賬戶應(yīng)做到因特殊業(yè)務(wù)的開展而開立，因其結(jié)束而撤銷，且業(yè)務(wù)結(jié)束后一個月內(nèi)必須清理完畢；　　第十五條 嚴格禁止用個人名義開立銀行賬戶?！　〉谑鶙l 各子公司負責人和財務(wù)負責人必須加強對銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，在提報資金日報時，每周向本公司報送一次賬戶余額及使用情況。一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)立即向本公司財務(wù)部匯報并妥善處理?！　〉谑邨l 本公司財務(wù)部可不定期對各子公司的銀行賬戶管理情況進行檢查或抽查，并將結(jié)果通報全公司?！　〉谑藯l 各企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對，對不再使用的帳戶應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)。　　第十九條 銀行票據(jù)由出納員專門負責，妥善保管，嚴防丟失、被盜?！　〉诙畻l 出納員對收到的支票或銀行匯票等票據(jù)應(yīng)嚴格審查，以免收進假票或無效票?！　〉诙粭l 公司除現(xiàn)金開支范圍外的所有業(yè)務(wù)類、非業(yè)務(wù)類對外付款支出，應(yīng)采用支票、匯票等銀行結(jié)算方式。　　第二十二條 公司的業(yè)務(wù)或日常費用付款，需預(yù)先領(lǐng)用支票的，須填寫支票領(lǐng)用單，由相關(guān)領(lǐng)導審批后，交由出納辦理，支票申請單中至少要列明用途、金額和收款單位，如無法明確金額的，經(jīng)財務(wù)負責人審核，填寫限額；暫無法明確收款單位的，交經(jīng)辦人在使用支票時填寫。支票應(yīng)分別加蓋財務(wù)章及法人名章。經(jīng)辦人領(lǐng)用支票后，須在支票登記簿上簽字確認?！　〉诙龡l 空白支票由出納統(tǒng)一保管，空白支票的保管視同現(xiàn)金。因故作廢的支票，出納須加蓋作廢印章，并登記保管，于年