浙江xx集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度(已改無(wú)錯(cuò)字)
2023-06-06 15:38:38 本頁(yè)面
【正文】 十二條 信用風(fēng)險(xiǎn)管理部設(shè)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理總部。主要負(fù)責(zé)集團(tuán)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的日常管理以及保險(xiǎn)和理賠事務(wù)的統(tǒng)籌管理。 第二十三條 信用和風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施細(xì)則按照《浙江中大集團(tuán)股份有限公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》執(zhí)行。 第八章 財(cái)務(wù)監(jiān)督 第二十四條 財(cái)務(wù)監(jiān)督的目的是及時(shí)了解、反饋集團(tuán)公司和各類(lèi)子公司財(cái)務(wù)信息和公司會(huì)計(jì)信息正確，真實(shí)、完整，保證國(guó) 家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度的嚴(yán)格執(zhí)行，糾正實(shí)際工作可能存在的失誤，提高中大集團(tuán)整體財(cái)務(wù)管理水平。 第二十五條 財(cái)務(wù)監(jiān)督的對(duì)象是集團(tuán)公司和各類(lèi)子公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理活動(dòng)中涉及的現(xiàn)金活動(dòng)，以及反映該活動(dòng)信息的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料。其主要內(nèi)容為：①執(zhí)行財(cái)務(wù)制度情況；②財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作水平；③財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析測(cè)評(píng)；④經(jīng)濟(jì)效益及財(cái)務(wù)參與管理的做法與效果；④財(cái)務(wù)人員的盡職情況。 第二十六條 財(cái)務(wù)監(jiān)督的方式主要包括財(cái)務(wù)分析制度和財(cái)務(wù)檢查制度。財(cái)務(wù)檢查分定期檢查、專(zhuān)項(xiàng)檢查、經(jīng)理離任審計(jì)等。定期檢查即對(duì)企業(yè)進(jìn)行的年度浙江中大集團(tuán)股份有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 9 財(cái)務(wù)檢查；專(zhuān)項(xiàng)檢查包括現(xiàn)金 流向合規(guī)性、財(cái)務(wù)制度的完善與執(zhí)行、以及其它個(gè)別經(jīng)濟(jì)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)的檢查；經(jīng)理離任審計(jì)是根據(jù)大股東或董事會(huì)、股東大會(huì)要求對(duì)即將離任或任期屆滿(mǎn)的企業(yè)經(jīng)理在任期內(nèi)的盈虧、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和期末資產(chǎn)質(zhì)量等情況，配合內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的全面審計(jì)。 第二十七條 檢查人員可以由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理總部組織，也可委托集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行，如有必要也可聘請(qǐng)外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行。 檢查人員有權(quán)要求被檢查單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他有關(guān)人員說(shuō)明情況、提供資料，上述人員不配合或阻礙檢查的，由單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任；財(cái)務(wù)人員不配合或阻礙檢查的，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人承 擔(dān)責(zé)任。 第二十八條 檢查過(guò)程和結(jié)果必須形成成書(shū)面報(bào)告并報(bào)告有關(guān)部門(mén)和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。定期檢查和經(jīng)濟(jì)離任審計(jì)結(jié)果必須向被查單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人通報(bào)，征詢(xún)被查單位意見(jiàn)；該意見(jiàn)應(yīng)作為檢查過(guò)程資料記錄在案。 第二十九條 對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象，應(yīng)要求被檢查單位進(jìn)行整改，對(duì)企業(yè)造成損失的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)集團(tuán)公司內(nèi)部有限規(guī)定分別對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人作出經(jīng)濟(jì)或行政處罰；財(cái)務(wù)人員故意隱瞞真實(shí)財(cái)務(wù)情況，作虛假財(cái)會(huì)記錄的，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。 第三十條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理總部根據(jù)財(cái)務(wù)檢查得到的信息，以及日常工作等方面的情況，對(duì)各類(lèi)子 公司位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)定，并作為核定財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人薪酬分配和職務(wù)升降的依據(jù)。 第三十一條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理總部對(duì)所有檢查結(jié)果均記錄在案，并保存 5年以上。對(duì)其中重大或嚴(yán)重錯(cuò)誤、失誤，應(yīng)報(bào)告集團(tuán)公司人力資源部，作為對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考評(píng)的依據(jù)之一。 第三十二條 檢查人員要做到客觀、公正、廉潔。不得向無(wú)關(guān)人員任意擴(kuò)散檢查目的、內(nèi)容和結(jié)果。 浙江中大集團(tuán)股份有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 10 第九章 預(yù)算管理制度 第三十三條 建立全面預(yù)算管理體系就是利用預(yù)算方法對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)和企業(yè)管理的各個(gè)部門(mén)進(jìn)行管理控制，從而保證集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 第三十四條 預(yù)算管理的基 本原則 預(yù)算目標(biāo)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃。企業(yè)戰(zhàn)略是企業(yè)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)的總括方針，通過(guò)預(yù)算定量化的指標(biāo)體系使企業(yè)戰(zhàn)略具有可操作性。 預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)突出重點(diǎn)。不同的企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況和特點(diǎn)，在預(yù)算指標(biāo)設(shè)定、預(yù)算控制以及預(yù)算考核等方面選擇重點(diǎn)。 通過(guò)預(yù)算考評(píng)與績(jī)效獎(jiǎng)懲相結(jié)合，完善內(nèi)部激勵(lì)和約束機(jī)制。 第三十五條 預(yù)算管理的基本內(nèi)容 企業(yè)預(yù)算主要包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算或資本支出預(yù)算、貨幣資金預(yù)算。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理特性分別由各經(jīng)營(yíng)單位和職能部門(mén)自下而上層層匯總編制。 第三十六條 預(yù)算流程 （一）預(yù)算的編制與安排 1． 預(yù)算分整體預(yù)算、部門(mén)預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算。整體預(yù)算即企業(yè)預(yù)算總目標(biāo)，以集團(tuán)內(nèi)各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主體為對(duì)象，分單位編制，并由集團(tuán)公司做適當(dāng)調(diào)整后匯總形成，如集團(tuán)公司匯總形成的銷(xiāo)售收入預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、損益預(yù)算等。部門(mén)預(yù)算也可稱(chēng)為分項(xiàng)預(yù)算，即以特定的收支項(xiàng)目為對(duì)象，由各單位、部門(mén)編制整體預(yù)算下的單項(xiàng)預(yù)算，如費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、固定資產(chǎn)及設(shè)備采購(gòu)預(yù)算、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)進(jìn)度預(yù)算等。 2．集團(tuán)公司根據(jù)整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)對(duì)子公司和職能部門(mén)下達(dá)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、利潤(rùn)目標(biāo)、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目完成進(jìn)度等
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