【正文】 三、金融機構(gòu)風險暴露（一）金融機構(gòu)風險暴露是指商業(yè)銀行對金融機構(gòu)的債權。 （七）商業(yè)銀行應在相關信息系統(tǒng)中對每筆業(yè)務的風險暴露類別進行標識。對不符合主權風險暴露、金融機構(gòu)風險暴露、零售風險暴露、股權風險暴露、其他風險暴露劃分標準且存在信用風險的資產(chǎn)，應納入公司風險暴露處理。（二）商業(yè)銀行應結(jié)合本行的管理架構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和風險特征確定風險暴露分類的標準和流程。股權風險暴露的信用風險加權資產(chǎn)采用權重法計量。表3 貨款對付模式下交易對手信用風險資本計提比例自合約結(jié)算日起延遲交易的交易日數(shù)資本計提比例4（含）個交易日以內(nèi)0%5至15（含）個交易日之間8%16至30（含）個交易日之間50%31至45（含）個交易日之間75%46（含）個交易日以上100%（二）非貨款對付模式下信用風險加權資產(chǎn)計算非貨款對付模式下，因商業(yè)銀行已執(zhí)行支付，而交易對手未在約定日期支付而產(chǎn)生的風險暴露：自商業(yè)銀行執(zhí)行支付之日起，交易對手未支付部分視同對該交易對手的債權進行處理；自交易對手應履行支付義務之日起，5個交易日后，交易對手仍未支付部分的風險權重為1250%。（三）與交易直接相關的或有項目，包括投標保函、履約保函、預付保函、預留金保函等。（十）發(fā)行銀行及受其控制或有重要影響的關聯(lián)方不得購買該工具，且發(fā)行銀行不得直接或間接為購買該工具提供融資。觸發(fā)事件是指以下兩者中的較早者：1．銀監(jiān)會認定若不進行減記該銀行將無法生存。（五）自發(fā)行之日起，至少5年后方可由發(fā)行銀行贖回，但發(fā)行銀行不得形成贖回權將被行使的預期，且行使贖回權必須得到銀監(jiān)會的事先批準。三、二級資本工具的合格標準（一）發(fā)行且實繳的。（十一）分紅或派息必須來自于可分配項目，且分紅或派息不得與發(fā)行銀行自身的評級掛鉤，也不得隨著評級變化而調(diào)整。（九）任何情況下發(fā)行銀行都有權取消資本工具的分紅或派息，且不構(gòu)成違約事件。（六）自發(fā)行之日起，至少5年后方可由發(fā)行銀行贖回，但發(fā)行銀行不得形成贖回權將被行使的預期，且行使贖回權應得到銀監(jiān)會的事先批準。（二）按照相關會計準則，若該工具被列為負債，必須具有本金吸收損失的能力。（九）不享有任何優(yōu)先收益分配權，所有最高質(zhì)量的資本工具的分配權都是平等的。（六）該部分資本應首先并按比例承擔絕大多數(shù)損失，在持續(xù)經(jīng)營條件下，所有最高質(zhì)量的資本工具都應按同一順序等比例吸收損失。（三）發(fā)行銀行或其關聯(lián)機構(gòu)不得提供抵押或保證，也不得通過其他安排使其在法律或經(jīng)濟上享有優(yōu)先受償權?！渡虡I(yè)銀行資本充足率管理辦法》（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2004年第2號令頒布實施，根據(jù)2006年12月28日中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會第五十五次主席會議《關于修改商業(yè)銀行資本充足率管理辦法的決定》修正），《商業(yè)銀行銀行賬戶信用風險暴露分類指引》、《商業(yè)銀行信用風險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》、《商業(yè)銀行專業(yè)貸款監(jiān)管資本計量指引》、《商業(yè)銀行信用風險緩釋監(jiān)管資本計量指引》、《商業(yè)銀行操作風險監(jiān)管資本計量指引》（銀監(jiān)發(fā)[2008]69號），《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》（銀監(jiān)發(fā)[2009]97號），《商業(yè)銀行資本計量高級方法驗證指引》（銀監(jiān)發(fā)[2009]104號），《商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引》（銀監(jiān)發(fā)[2009]109號），《商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化風險暴露監(jiān)管資本計量指引》（銀監(jiān)發(fā)[2009]）116號）， 《商業(yè)銀行市場風險資本計量內(nèi)部模型法監(jiān)管指引》（銀監(jiān)發(fā)[2010]13號），《商業(yè)銀行資本計量高級方法實施申請和審批指引》（銀監(jiān)發(fā)[2010]114號）同時廢止。第一百七十九條附件16：資本計量高級方法驗證要求。（十四）附件12：操作風險資本計量監(jiān)管要求。附件9：資產(chǎn)證券化風險加權資產(chǎn)計量規(guī)則。附件7：專業(yè)貸款風險加權資產(chǎn)計量規(guī)則。附件5：信用風險內(nèi)部評級體系監(jiān)管要求。附件3：信用風險內(nèi)部評級法風險加權資產(chǎn)計量規(guī)則。附件1：資本工具合格標準。本辦法中采用標準普爾的評級符號，但對商業(yè)銀行選用外部信用評級公司不做規(guī)定；商業(yè)銀行使用外部評級公司的評級結(jié)果應符合本辦法附件17的規(guī)定，并保持連續(xù)性。達標過渡期內(nèi)，商業(yè)銀行可以簡化信息披露內(nèi)容，但應當至少披露資本充足率計算范圍、各級資本及扣減項、資本充足率水平、信用風險加權資產(chǎn)、市場風險加權資產(chǎn)、操作風險加權資產(chǎn)和薪酬的重要信息，以及享受過渡期優(yōu)惠政策的資本工具和監(jiān)管調(diào)整項目。銀監(jiān)會根據(jù)商業(yè)銀行資本充足率達標規(guī)劃實施情況，采取相應的監(jiān)管措施。第一百七十二條銀監(jiān)會對獲準采用資本計量高級方法的商業(yè)銀行設立并行期，并行期自獲準采用資本計量高級方法當年底開始，至少持續(xù)三年。第一百七十條附則（三）未跨區(qū)域經(jīng)營。（三）資本充足率計算范圍、信用風險暴露總額、逾期及不良貸款總額、貸款損失準備、信用風險資產(chǎn)組合緩釋后風險暴露余額、資產(chǎn)證券化風險暴露余額、市場風險資本要求、市場風險期末風險價值及平均風險價值、操作風險情況、股權投資及其損益、銀行賬戶利率風險情況等相關重要信息應每半年披露一次。因特殊原因不能按時披露的，應至少提前15個工作日向銀監(jiān)會申請延遲披露。第一百六十五條第一百六十三條（七）薪酬的定性信息和相關定量信息。（三）資本數(shù)量、構(gòu)成及各級資本充足率。商業(yè)銀行應當通過公開渠道，向投資者和社會公眾披露相關信息，確保信息披露的集中性、可訪問性和公開性。第九章商業(yè)銀行未按本辦法規(guī)定提供資本充足率報表或報告、未按規(guī)定進行信息披露或提供虛假的或者隱瞞重要事實的報表和統(tǒng)計報告的，銀監(jiān)會依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》的相關規(guī)定實施行政處罰。（五）責令商業(yè)銀行調(diào)整董事、高級管理人員或限制其權利。對第四類商業(yè)銀行，除本辦法第一百五十四條、第一百五十五條和第一百五十六條規(guī)定的監(jiān)管措施外，銀監(jiān)會還可以采取以下監(jiān)管措施：（一）要求商業(yè)銀行大幅降低風險資產(chǎn)的規(guī)模。（三）限制商業(yè)銀行進行股權投資或回購資本工具。（五）要求商業(yè)銀行對特定風險領域采取風險緩釋措施。對第二類商業(yè)銀行，除本辦法第一百五十四條規(guī)定的監(jiān)管措施外，銀監(jiān)會還可以采取下列監(jiān)管措施：（一）與商業(yè)銀行董事會、高級管理層進行審慎性會談。為防止其資本充足率水平快速下降，銀監(jiān)會可以采取下列預警監(jiān)管措施：（一）要求商業(yè)銀行加強對資本充足率水平下降原因的分析及預測。（三）第三類商業(yè)銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率均不低于最低資本要求，但未達到其它各級資本要求。銀監(jiān)會有權對資本充足率未達到監(jiān)管要求的商業(yè)銀行采取監(jiān)管措施，督促其提高資本充足水平。（四）根據(jù)個人住房抵押貸款用于購買非自住用房的風險狀況，提高個人住房抵押貸款資本要求。第一百五十一條第一百四十九條并表后的資本充足率每半年報送一次，未并表的資本充足率每季報送一次。第一百四十七條商業(yè)銀行提出書面申辯的，應當提交董事會關于進行申辯的決議，并對申辯理由進行詳細說明，同時提交能夠證明申辯理由充分性的相關資料。（五）監(jiān)督商業(yè)銀行持續(xù)滿足監(jiān)管資本要求的情況。銀監(jiān)會實施資本充足率監(jiān)督檢查應遵循以下程序：（一）審查商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估報告，制定資本充足率檢查計劃。除對資本充足率的常規(guī)監(jiān)督檢查外，銀監(jiān)會可根據(jù)商業(yè)銀行內(nèi)部情況或外部市場環(huán)境的變化實施資本充足率的臨時監(jiān)督檢查。（三）審議并決定對商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求。第二節(jié) 監(jiān)督檢查程序第一百四十條第一百三十八條資本充足率監(jiān)督檢查包括但不限于以下內(nèi)容：（一）評估商業(yè)銀行全面風險管理框架。第一百三十六條監(jiān)督檢查（四）關于資本管理的會議紀要和重要決策意見。商業(yè)銀行應當建立完整的文檔管理平臺，為內(nèi)部審計部門及銀監(jiān)會對資本管理的評估提供支持。商業(yè)銀行應當系統(tǒng)性地收集、整理、跟蹤和分析各類風險相關數(shù)據(jù)，建立數(shù)據(jù)倉庫、風險數(shù)據(jù)集市和數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，以獲取、清洗、轉(zhuǎn)換和存儲數(shù)據(jù)，并建立數(shù)據(jù)質(zhì)量控制政策和程序，確保數(shù)據(jù)的完整性、全面性、準確性和一致性，滿足資本計量和內(nèi)部資本充足評估等工作的需要。（五）為多角度評估風險計量的不確定性提供支持，分析潛在風險假設條件變化帶來的影響。商業(yè)銀行的信息管理系統(tǒng)應具備以下功能：（一）清晰、及時地向董事會和高級管理層提供總體風險信息。（三）提出確保資本能夠充分覆蓋主要風險的建議。第一百三十條商業(yè)銀行的資本應急預案應包括緊急籌資成本分析和可行性分析、限制資本占用程度高的業(yè)務發(fā)展、采用風險緩釋措施等。商業(yè)銀行應當優(yōu)先考慮補充核心一級資本，增強內(nèi)部資本積累能力，完善資本結(jié)構(gòu)，提高資本質(zhì)量。商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應當確保目標資本水平與業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略、風險偏好、風險管理水平和外部經(jīng)營環(huán)境相適應，兼顧短期和長期資本需求，并考慮各種資本補充來源的長期可持續(xù)性。第一百二十五條若考慮風險分散化效應，應基于長期實證數(shù)據(jù)，且數(shù)據(jù)觀察期至少覆蓋一個完整的經(jīng)濟周期。商業(yè)銀行應當建立風險加總的政策和程序，確保在不同層次上及時識別風險。商業(yè)銀行應當有效評估和管理各類主要風險。（二）本辦法第四章、第五章和第六章中涉及但沒有完全覆蓋的風險，包括集中度風險、剩余操作風險等。第一百二十一條第一百二十條（三）至少每年一次評估資本規(guī)劃的執(zhí)行情況。第一百一十九條（四）組織開展各類風險壓力測試。第一百一十七條（三）組織建立內(nèi)部資本計量、配置和風險調(diào)整資本收益的評價管理體系。商業(yè)銀行監(jiān)事會應當對董事會及高級管理層在資本管理和資本計量高級方法管理中的履職情況進行監(jiān)督評價，并至少每年一次向股東大會報告董事會及高級管理層的履職情況。（六）組織內(nèi)部資本充足評估信息管理系統(tǒng)的開發(fā)和維護工作，確保信息管理系統(tǒng)及時、準確地提供評估所需信息。（二）制定并組織實施內(nèi)部資本充足評估程序，明確相關部門的職責分工，建立健全評估框架、流程和管理制度，確保與商業(yè)銀行全面風險管理、資本計量及分配等保持一致。商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，董事會還應負責審批資本計量高級方法的管理體系實施規(guī)劃和重大管理政策，監(jiān)督高級管理層制定并實施資本計量高級方法的管理政策和流程，確保商業(yè)銀行有足夠資源支持資本計量高級方法管理體系的運行。（五）至少每年一次審批資本充足率管理計劃，審議資本充足率管理報告及內(nèi)部資本充足評估報告，聽取對資本充足率管理和內(nèi)部資本充足評估程序執(zhí)行情況的審計報告。商業(yè)銀行董事會承擔本行資本管理的首要責任，履行以下職責：（一）設定與銀行發(fā)展戰(zhàn)略和外部環(huán)境相適應的風險偏好和資本充足目標，審批銀行內(nèi)部資本充足評估程序，確保資本充分覆蓋主要風險。商業(yè)銀行應當至少每年一次實施內(nèi)部資本充足評估程序，在銀行經(jīng)營情況、風險狀況和外部環(huán)境發(fā)生重大變化時，應及時進行調(diào)整和更新。商業(yè)銀行應當將內(nèi)部資本充足評估程序作為內(nèi)部管理和決策的組成部分，并將內(nèi)部資本充足評估結(jié)果運用于資本預算與分配、授信決策和戰(zhàn)略規(guī)劃。第一百零七條第一百零六條商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序建立模型使用的內(nèi)部損失數(shù)據(jù)應充分反映本行操作風險的實際情況。第一百零三條（二）商業(yè)銀行和代理服務業(yè)務條線的操作風險資本系數(shù)為15%。bi為各業(yè)務條線的操作風險資本系數(shù)。其中:KTSA第九十九條n為過去三年中總收入為正的年數(shù)。商業(yè)銀行采用基本指標法，應當以總收入為基礎計量操作風險資本要求。未經(jīng)銀監(jiān)會核準，商業(yè)銀行不得變更操作風險資本計量方法。第九十五條第一節(jié) 一般規(guī)定第九十三條（二）sVaR為壓力風險價值，為以下兩項中的較大值：（sVaRt1）。商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法的，應當符合本辦法附件11的規(guī)定，并經(jīng)銀監(jiān)會核準。第九十條第二節(jié) 標準法前款所稱內(nèi)部模型法覆蓋率按以下公式確定：內(nèi)部模型法覆蓋率=按內(nèi)部模型法計量的資本要求/（按內(nèi)部模型法計量的資本要求＋按標準法計量的資本要求）100%第八十八條商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法,若未覆蓋所有市場風險，經(jīng)銀監(jiān)會核準，可組合采用內(nèi)部模型法和標準法計量市場風險資本要求，但銀行集團內(nèi)部同一機構(gòu)不得對同一種市場風險采用不同方法計量市場風險資本要求。商業(yè)銀行可以采用標準法或內(nèi)部模型法計量市場風險資本要求。（二）能夠完全對沖以規(guī)避風險。第八十一條第五章交易文件中必須包括按日重新估值并調(diào)整保證金，且在交易對手違約或未能補足保證金時可以及時平倉或處置抵押品的條款。對于按照本辦法第七十一條規(guī)定信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%的表外項目，應使用100%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)估計違約風險暴露。風險加權資產(chǎn)的計量不受該折扣的影響，但比較預期損失和合格準備金時，可將該折扣計入準備金。對于提供合格抵質(zhì)押品的高級債權和從屬于凈額結(jié)算主協(xié)議的回購交易，商業(yè)銀行可以根據(jù)風險緩釋效應調(diào)整違約損失率。（三）對于提供合格保證或信用衍生工具的風險暴露，商業(yè)銀行可以使用保證人的違約概率替代債務人的違約概率。第七十七條（五）股權風險暴露。商業(yè)銀行應對銀行賬戶信用風險暴露進行分類，并至少分為以下六類：（一）主權風險暴露。部分保證的貸款，被保證部分獲得相應的較低風險權重。商業(yè)銀行采用權重法計量信用風險加權資產(chǎn)時，可按照本辦法附件2的規(guī)定考慮合格質(zhì)物質(zhì)押或合格保證主體提供保證的風險緩釋作用。（八）信用風險仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。（四）票據(jù)發(fā)行便利和循環(huán)認購便利的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%。（二）原始期限不超過1年和1年以上的貸款承諾的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)分別為20%和50%；可隨時無條件撤銷的貸款承諾的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為0%。第七十一條商業(yè)銀行因行使抵押權而持有的非自用不動產(chǎn)在法律規(guī)定處分期限內(nèi)的風險權重為100%。（三）商業(yè)銀行對工商企業(yè)其它股權投資的風險權重為1250%。第六十六條商業(yè)銀行對個人債權的風險權重。（二）商業(yè)銀行對單家企業(yè)（或企業(yè)集團）的風險暴露不超過500萬元。商業(yè)銀行對一般企業(yè)債權的風險權重為100%。商業(yè)銀行對我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司其它債權的風險權重為100%。